Договор гражданско-правового характера часто преподносят как просто другую форму официального оформления. На деле это совершенно иной тип отношений: вместо «работник — работодатель» будет «исполнитель — заказчик», а вместо стабильной зарплаты и отпуска по ТК РФ будет плата за результат и минимум гарантий.
При этом доход по ГПХ может быть официальным, со всеми налогами и взносами, а риск и ответственность за будущее во многом ложатся на самого работника. Разберем, что такое договор ГПХ при устройстве на работу, чем он отличается от трудового договора, считается ли такое оформление официальным, какие у него плюсы и минусы для исполнителя и компании, какие санкции грозят за подмену трудовых отношений.
- Что такое договор ГПХ при устройстве на работу
- Чем ГПХ отличается от трудового договора
- Это официальное трудоустройство или нет
- Какие есть виды гражданско-правовых договоров
- Кто может выполнять работы по договору ГПХ
- Какие плюсы и минусы у таких договоров
- Какие санкции за намеренное заключение договора ГПХ вместо трудового договора
- Стоит ли физическому лицу соглашаться на договор ГПХ
Что такое договор ГПХ при устройстве на работу
Договор ГПХ при устройстве на работу — это гражданско-правовой договор. Работодатель в таком случае оформляет с человеком не отношения «работодатель — работник», а отношения «заказчик — исполнитель». Такие договоры регулирует Гражданский кодекс РФ, а не Трудовой кодекс.
По ГПХ человек берет на себя обязательство выполнить конкретную работу или оказать услугу, а компания обязуется принять результат и заплатить за него. Важно именно это: в центре договора стоит не сам трудовой процесс, а конечный результат, который стороны заранее согласовывают и фиксируют.
При устройстве на работу по ГПХ обычно происходит следующее:
- компания не вводит для человека штатную единицу, не принимает его в штат и не рассматривает как своего сотрудника;
- формально человек остается исполнителем по договору, а не работником по трудовому контракту.
Чтобы договор ГПХ работал и защищал обе стороны, в нем обычно указывают:
- что нужно сделать: конкретную работу или услугу;
- какой должен быть результат: требования к объему, качеству, формату;
- сроки: до какой даты исполнитель обязан сдать результат, возможен ли поэтапный прием работ;
- вознаграждение: сумму, порядок и сроки оплаты;
- порядок приемки: как заказчик проверяет результат, в какие сроки обязан его принять или направить замечания;
- ответственность сторон: что будет, если исполнитель не успеет в срок или сделает работу некачественно, а также если заказчик не оплатит результат вовремя.
На практике по договору ГПХ часто привлекают:
- программистов и разработчиков под отдельные проекты;
- фотографов, видеографов, дизайнеров;
- консультантов, юристов, маркетологов;
- авторов текстов, переводчиков, других фрилансеров.
Такой формат удобен работодателю, когда нужна помощь для выполнения конкретной задачи, а не постоянный сотрудник в штате. Для исполнителя это тоже форма официального оформления отношений, но не через трудовой договор, а через гражданско-правовое соглашение.
Чем ГПХ отличается от трудового договора
Чем отличается трудовой договор от договора ГПХ:
| Критерий | Трудовой договор | Договор ГПХ |
| Отношения сторон | Работник — Работодатель | Исполнитель — Заказчик |
| Законодательство | Трудовой кодекс РФ | Гражданский кодекс РФ |
| Предмет договора | Выполнение трудовой функции по должности: обязанности по инструкции, участие в жизни компании | Конкретный результат: отчет, сайт, дизайн, ремонт, консультация, услуга в целом |
| Формат работы | Человек включен в штат, подчиняется правилам внутреннего распорядка | Человек не входит в штат, сам организует свое время и процесс работы |
| Рабочее время | Фиксированный режим: график, учет рабочего времени, табель | Рабочее время не регламентируется, важен только результат в срок |
| Оплата | Зарплата минимум два раза в месяц, возможны премии | Плата за результат по акту сдачи-приемки (иногда по этапам), пока акт не подписан — дохода нет |
| Социальные гарантии | Обязательны: оплачиваемый отпуск, больничный, декрет, гарантии при увольнении | Оплачиваемый отпуск и выходные не предусмотрены, гарантий при увольнении нет. Пособия по болезни и материнству возможны, если с выплат уплачивают страховые взносы в СФР |
| Налоги и взносы | Работодатель удерживает НДФЛ и платит страховые взносы по общему тарифу, как правило, 30% в Социальный фонд России + взносы на травматизм | Если исполнитель — физлицо, заказчик тоже удерживает НДФЛ и начисляет страховые взносы по единому тарифу, взносы на травматизм — если это предусмотрено договором. Если исполнитель — самозанятый или ИП, он платит налог сам, а заказчик обычно не выступает налоговым агентом |
| Трудовая книжка | Делают запись о приеме на работу | Запись в трудовую книжку не вносят |
| Кто выполняет работу | Работник выполняет работу лично | Исполнитель может, если договор не запрещает, привлекать помощников или субподрядчиков |
| Рабочее место и оборудование | Работодатель обязан обеспечить условия труда: рабочее место, техника, локальные гарантии | Заказчик обычно не обязан предоставлять рабочее место и инструменты, стороны могут прописать это отдельно |
С 2025 года действует прогрессивная шкала НДФЛ: базовую ставку 13% применяют к доходам до определенного порога, а дальше ставка растет до 22% в зависимости от годового дохода. Это касается и зарплат, и вознаграждений по ГПХ.
Исключение — исполнители со статусом самозанятого или ИП. В таком случае:
- самозанятый платит налог на профессиональный доход сам (4–6%);
- ИП платит налоги в рамках выбранного режима, а заказчик обычно не удерживает НДФЛ и не платит страховые взносы, кроме взносов на травматизм, если они отдельно предусмотрены договором.
Это официальное трудоустройство или нет
Нет, ГПХ — это не официальное трудоустройство в понимании Трудового кодекса РФ.
Что это означает на практике:
- Нет статуса работника. Человек не считается штатным сотрудником компании. К нему не применяют правила внутреннего трудового распорядка, режим рабочего времени, нормы о дисциплинарных взысканиях.
- Трудовую книжку не заполняют. Факт работы по договору ГПХ не вносят в трудовую книжку. Подтверждать опыт работы в этом случае можно договорами, актами, справками о доходах, но не записью в трудовой книжке.
- Но доход все равно считается официальным. Если исполнитель — обычное физлицо, заказчик удерживает с его вознаграждения НДФЛ и перечисляет налог в бюджет как налоговый агент.
Как идет стаж по договору ГПХ. Здесь важно разделять два понятия:
- трудовой стаж в привычном бытовом смысле — его обычно связывают с записями в трудовой книжке;
- страховой стаж — именно его учитывают при назначении пенсии и пособий.
По договору ГПХ ситуация такая:
- сам по себе факт наличия договора ГПХ не гарантирует стаж;
- период работы засчитывают в страховой стаж, только если заказчик начислял и уплачивал за исполнителя страховые взносы на обязательное пенсионное и социальное страхование;
- если взносы не платили, этот период в страховой стаж не войдет, и на пенсию и пособия он не повлияет.
Проверить, идет ли стаж по конкретным договорам ГПХ, можно в личном кабинете на Госуслугах или в сервисах Социального фонда России: там видно, за какие периоды поступали страховые взносы.
Отдельный случай — самозанятые и ИП:
- самозанятые платят налог на профессиональный доход, но обязательных пенсионных взносов у этого режима нет, стаж для пенсии формируется только при добровольной уплате взносов;
- ИП платят фиксированные взносы за себя, и этот стаж учитывают отдельно от конкретных договоров.
Какие есть виды гражданско-правовых договоров
Гражданско-правовой договор — это не один конкретный документ, а целая группа договоров, которые регулирует Гражданский кодекс. Отличаются они в первую очередь предметом: что именно делает исполнитель и какой результат должен получить заказчик.
Основные виды договоров ГПХ по предмету
Чаще всего при устройстве по ГПХ имеют в виду один из следующих договоров.
Договор подряда. Исполнитель обязуется выполнить работу и сдать материальный результат, а заказчик — принять и оплатить его. Подходит, когда есть понятный осязаемый итог:
- ремонт квартиры или офиса;
- монтаж, отделка, строительство;
- изготовление мебели, вывески, металлоконструкций;
- ремонт техники.
Договор возмездного оказания услуг. Здесь важна сама услуга, а не материальный объект на выходе. Исполнитель оказывает услугу по заданию заказчика, а тот оплачивает ее. Типичные примеры:
- медицинские, образовательные, аудиторские услуги;
- консультации юристов, бухгалтеров, маркетологов;
- настройка рекламы, ведение социальных сетей;
- сопровождение мероприятий.
Формально результат тоже есть, но главное — сам процесс оказания услуги.
Договор авторского заказа. Исполнитель создает произведение — текст, музыку, картину, дизайн, иллюстрацию, фото, видео. Заказчик получает права на использование такого результата в объеме, который стороны прописали в договоре.
По авторскому заказу часто оформляют:
- тексты для сайтов, журналов, карточек товаров;
- логотипы, фирменный стиль, макеты упаковки;
- иллюстрации, ролики, музыку.
Важно не просто сделать работу, но и корректно передать права.
Договор поручения. Поверенный (исполнитель) совершает юридические действия от имени и за счет доверителя (заказчика). Например:
- подать документы в госорган;
- зарегистрировать юрлицо;
- оформить права на недвижимость;
- представлять интересы в суде.
Тут исполнитель действует как представитель заказчика.
Договор комиссии. Комиссионер заключает сделки от своего имени, но за счет заказчика. Частые варианты:
- продажа товара через комиссионный магазин;
- продажа недвижимости через агентство;
- реализация товаров через посредника.
Риелтор, который продает квартиру не как работник агентства на зарплате, а как исполнитель по договору, чаще всего работает именно на комиссии.
Договор транспортной экспедиции. Экспедитор организует перевозку груза: подбирает перевозчика, оформляет документы, может сопровождать перевозку, контролировать сроки, иногда отвечает за сохранность. Его задача — не просто перевезти из точки А в точку Б, а комплексно организовать логистику.
Договор хранения. По этому соглашению одна сторона (хранитель) принимает имущество и обязуется обеспечить его сохранность и возврат в установленный срок. Это может быть:
- складирование товаров и вещей;
- прием товаров на ответственное хранение;
- аренда сейфовых ячеек;
- предоставление в пользование камер хранения.
Договор перевозки. Исполнитель берет на себя обязанность доставить груз, пассажира или багаж в пункт назначения. Это уже не экспедиция, а сама перевозка как услуга.
Виды договоров ГПХ по статусу исполнителя
Помимо предмета договора, для практики важно, с кем именно заключают договор ГПХ. От этого зависят налоги, взносы и риски для обеих сторон.
Договор ГПХ с физическим лицом. Исполнитель — обычный гражданин, не ИП и не самозанятый. Особенности:
- заказчик выступает налоговым агентом: удерживает НДФЛ с вознаграждения и перечисляет его в бюджет;
- заказчик начисляет страховые взносы в Социальный фонд России по единому тарифу, при необходимости — взносы на травматизм;
- у исполнителя нет оплачиваемого отпуска и гарантий по Трудовому кодексу, но при условии уплаты взносов у него формируется страховой стаж для пенсии и пособий.
Это базовая, самая распространенная форма работы по договору ГПХ.
Договор ГПХ с индивидуальным предпринимателем. Исполнитель — ИП на УСН, ОСН или другом спецрежиме. В таком случае:
- ИП сам платит налоги в рамках своего режима;
- предприниматель сам перечисляет страховые взносы за себя;
- заказчик обычно не выступает в качестве налогового агента и не платит страховые взносы за ИП;
- отношения выглядят более деловыми, а рисков переквалификации в трудовые, как правило, меньше, чем при работе с обычным физлицом, если договор и фактическая работа не напоминают трудовой договор.
Для компании это удобный способ привлекать специалистов на постоянной основе без оформления в штат, но важно следить, чтобы фактические отношения не стали скрытым трудовым договором.
Договор ГПХ с самозанятым (плательщиком НПД). Исполнитель зарегистрирован в качестве плательщика налога на профессиональный доход и подтверждает статус в приложении ФНС. Что важно:
- самозанятый сам платит налог 4% или 6% через приложение ФНС;
- заказчик не удерживает НДФЛ и не платит страховые взносы;
- достаточно получить от исполнителя чек из приложения — это и подтверждение расходов, и доказательство оплаты.
Для обеих сторон схема часто самая простая и финансово выгодная, если вид деятельности исполнителя разрешен в рамках НПД и соблюдены ограничения.
| Стоимость от | 0 ₽ |
| Кэшбек | 1-30% |
| Процент на остаток | До 24% |
| Снятие без процентов | До 500 000 руб. |
| Овердрафт | Есть |
| Доставка | 1-2 дня |
Кто может выполнять работы по договору ГПХ
Работать по договору ГПХ может почти любой исполнитель. Главное, чтобы он был дееспособным, а у заказчика были законные основания привлекать его к работам или услугам.
Чаще всего в роли исполнителя выступают:
- Обычное физическое лицо. Это гражданин РФ или иностранец, с которым компания или ИП заключают договор подряда, оказания услуг, авторского заказа и так далее.
- Штатный сотрудник этой же компании. Закон не запрещает заключать договор ГПХ с работником, который уже оформлен по трудовому договору. Но есть важное условие: работы по ГПХ должны отличаться от его должностных обязанностей. Нельзя использовать ГПХ, чтобы подменить часть зарплаты гонорарами и уйти от трудовых гарантий.
- Индивидуальный предприниматель. С ИП договор ГПХ заключают как с самостоятельным бизнесом.
- Самозанятый (плательщик НПД). С самозанятым тоже можно заключать гражданско-правовой договор. Заказчик платит ему полную сумму, а исполнитель сам перечисляет налог на профессиональный доход через приложение ФНС. НДФЛ и страховые взносы заказчик за него не уплачивает.
- Иностранные исполнители. Договор ГПХ можно заключать и с иностранными гражданами: как находящимися в России, так и работающими удаленно. Но тем, кто работает на территории РФ, важно соблюдать миграционные требования: патент или разрешение на работу, учет по месту пребывания и так далее.
Отдельная группа риска — исполнители, которые живут за границей и оказывают услуги через интернет российским заказчикам. С 2025 года доходы по договору ГПХ, если работу выполняют через российский сегмент интернета, признают доходом из источников в РФ.
Российская компания или ИП в таком случае обычно обязаны удерживать НДФЛ по прогрессивной шкале, если выполняется хотя бы одно из условий: исполнитель — налоговый резидент РФ, деньги поступают на счет в российском банке либо плательщиком дохода выступает российская организация или предприниматель.
Какие плюсы и минусы у таких договоров
Договор ГПХ нельзя назвать однозначно хорошим или плохим. Для исполнителя — одни преимущества, для заказчика — другие.
Для исполнителя.
Плюсы:
- гибкий график;
- можно вести несколько проектов сразу;
- часто более высокая ставка за час;
- простое оформление и завершение работы;
- возможность привлекать помощников;
- есть возможность получать пособия по больничному и по беременности и родам.
Самозанятым и ИП по умолчанию не полагается больничный и пособие по беременности и родам, но они могут добровольно вступить в систему соцстрахования и платить взносы отдельно.
Минусы:
- нет классических соцгарантий по ТК РФ;
- трудовой стаж не отражается в книжке;
- нестабильный доход;
- нет оплачиваемого отпуска и выходных;
- меньше гарантий при расторжении;
- ответственность за результат и свои расходы;
- налоговые вопросы — на совести исполнителя.
Для заказчика.
Плюсы:
- можно быстро привлечь специалиста для решения конкретной задачи;
- платежи привязаны к результату;
- нет обязанности предоставлять отпуск и оплачивать простой;
- нет затрат на рабочее место, если об этом не договорились отдельно;
- меньше кадровой и бухгалтерской рутины;
- гибкость по объему работ.
Минусы:
- риск переквалификации в трудовые отношения;
- меньше влияния на процесс — по закону заказчик контролирует результат, а не процесс;
- договор ГПХ плохо подходит для выполнения постоянных задач;
- зависимость от конкретного исполнителя.
Исполнителю ГПХ дает свободу, но снижает уровень защиты и предсказуемость доходов. Для заказчика это инструмент гибкого привлечения людей под задачи, но с риском переквалификации в трудовые отношения, если ГПХ используют не по назначению.
Какие санкции за намеренное заключение договора ГПХ вместо трудового договора
Если под видом договора ГПХ фактически оформляют обычную работу по графику, с подчинением и постоянными обязанностями, для бизнеса это не просто формальность, а зона реальных рисков.
При переквалификации работодателя ждет целый пакет обязательств:
Выплаты работнику. Компания обязана начислить и выплатить все, что положено по ТК РФ за весь период работы:
- отпускные;
- оплату больничных, ночных, сверхурочных;
- компенсации при увольнении и другие гарантии, которые работник недополучил.
Страховые взносы и НДФЛ:
- доначисление страховых взносов с сумм вознаграждений по договору ГПХ, как если бы это была зарплата;
- доначисление НДФЛ и пеней, плюс штраф 20% от суммы неудержанного налога по ст. 123 НК РФ.
Штрафы за отчетность. При признании отношений трудовыми выясняется, что по работнику отчетность не сдавали или сдавали неверно. Возможны отдельные штрафы за несдачу и искажение отчетности.
Нередко после такой истории ФНС и трудовая инспекция проводят внеплановую проверку и находят другие нарушения, которые тоже приводят к штрафам и доначислениям.
Административные штрафы по КоАП РФ.
Отдельно действует статья 5.27 КоАП РФ. Часть 4 прямо говорит: уклонение от оформления трудового договора или заключение гражданско-правового договора, фактически регулирующего трудовые отношения, влечет административную ответственность:
- для ИП — штраф от 5 тысяч до 10 тысяч рублей;
- должностных лиц — штраф от 10 тысяч до 20 тысяч рублей;
- юридических лиц — штраф от 50 тысяч до 100 тысяч рублей.
Если нарушение повторится, вступает в силу часть 5 той же статьи:
- для ИП — штраф от 30 тысяч до 40 тысяч рублей;
- юрлиц — штраф от 100 тысяч до 200 тысяч рублей;
- должностных лиц — возможна дисквалификация на срок от 1 до 3 лет.
То есть при систематической подмене трудовых договоров ГПХ речь идет уже не только о деньгах, но и о персональной ответственности руководителей.
Стоит ли физическому лицу соглашаться на договор ГПХ
Одного универсального ответа здесь нет. Для кого-то договор ГПХ — удобный инструмент, дающий свободу, для кого-то — риск остаться без защиты и стабильности. Ниже — ориентир, который поможет трезво оценить свою ситуацию.
Когда на договор ГПХ соглашаться можно:
- это разовый или проектный формат работы;
- вы цените свободу и гибкость;
- у вас есть другие источники дохода;
- вас действительно устраивает ставка и условия;
- вы готовы сами следить за налогами и стажем.
Когда от договора ГПХ лучше отказаться:
- это ваша основная и единственная работа;
- вам нужна стабильность и предсказуемый доход;
- вы планируете оформить ипотеку или крупный кредит;
- вас фактически заставляют работать как штатного сотрудника;
- у вас нет других вариантов получения стажа и уплаты взносов.
Как прикинуть, выгоден ли договор ГПХ по деньгам. Проще всего сравнивать годовой доход, а не одну ставку в месяц.
Допустим, вам предлагают:
- по трудовому договору — 80 000 рублей в месяц с оплачиваемым отпуском 28 дней;
- по договору ГПХ — 100 000 рублей в месяц, но отпуск не оплачивают.
По трудовому договору за год вы получите примерно 80 000 × 12 = 960 000 рублей. При этом ваш отпуск продолжительностью один месяц оплачивает работодатель, доход в этот период не снижается.
При заключении договора ГПХ, если вы захотите один месяц не работать, этот период вам никто не оплатит: фактически получится 11 месяцев по 100 000 рублей, то есть 1 100 000 рублей в год. В пересчете на 12 месяцев средний доход составит около 91 700 рублей в месяц. Это выше, чем по трудовому договору, но при этом вы берете на себя риск нестабильности и отсутствие гарантий.
Выводы:
- Договор ГПХ — это не трудовой договор, а гражданско-правовой. Официальным трудоустройством по ТК РФ он не считается.
- Записи в трудовой книжке не будет, классических гарантий (отпуск, больничный, защита от увольнения) тоже.
- Доход по договору ГПХ может быть официальным, с НДФЛ и взносами. Стаж для пенсии идет, только если взносы реально платят.
- Для исполнителя плюс — свобода и гибкий формат, минус — нестабильность и отсутствие соцгарантий.
- Для заказчика плюс — экономия и гибкость, минус — риск переквалификации в трудовые отношения и штрафов.
Чек-лист для исполнителя перед подписанием договора ГПХ:
- Изучите, что именно вы будете делать: в договоре должны быть четко описаны работы или услуги, результат и сроки, а не просто «помощь компании».
- Проверьте порядок расчетов: когда вам платят, за что именно и на основании каких документов (акт, отчет, этапы).
- Уточните, платит ли заказчик страховые взносы и как это повлияет на ваш страховой стаж и будущие пособия.
- Оцените риски: есть ли у вас финансовая подушка, нужны ли вам отпускные, больничные и стабильный доход в ближайшие годы.
- Сравните договор ГПХ с вариантом трудового договора: пересчитайте годовой доход с учетом отпуска, нагрузки и планов по ипотеке или крупным кредитам.
Чек-лист проверки заказчиком во избежание штрафов:
- Сопоставьте договор с реальностью: нет ли фиксированного графика, подчинения, постоянной трудовой функции, которые больше подходят под трудовой договор.
- Проверьте формулировки: в договоре должны быть «заказчик» и «исполнитель», конкретные работы и услуги, цена результата, а не «работник», «должность», «оклад» и «тарифная ставка».
- Убедитесь, что по массовым договорам ГПХ и договорам с самозанятыми вы не закрываете постоянные штатные позиции, иначе возрастает риск переквалификации и доначислений.
Если вы сомневаетесь, выгоден ли вам конкретный договор ГПХ, разберите его с юристом и параллельно посчитайте свой годовой доход. Иногда более высокая ставка без отпуска действительно выгодна, а иногда — безопаснее заключить трудовой договор и иметь полноценные гарантии.
Комментарии: 0
Написать комментарий