Налоговый вычет на детей с зарплаты

Анастасия Подолян Автор финансовых статей

Россияне могут вернуть часть налогов, если воспользуются вычетами. Если есть несовершеннолетние дети у родителей, которые официально трудоустроены и получают заработную плату, они могут получить компенсацию части НДФЛ.

Вычет применяют ежемесячно до того, как ребенку исполнится 18 лет. В некоторых случаях родителям назначают компенсацию и до исполнения детям 24 лет. Разберемся, кому полагается вычет, как оформить возврат и кто может рассчитывать на повышенную компенсацию.

Кому полагаются вычеты на детей

Налоговый вычет на ребенка — это компенсация части НДФЛ. Законодательство устанавливает сумму, на которую можно снизить налогооблагаемый доход физлица. То есть ежемесячно часть дохода освобождается от уплаты НДФЛ.

Налоговый вычет полагается родителям или усыновителям. Но только если они получают доход и платят с него НФДЛ. В число налогоплательщиков входят сотрудники компаний, предприятий, предприниматели по ОСН, собственники квартир, которые сдают жилье в аренду и платят с дохода подоходный налог. Предприниматели по УСН получить такой вычет не могут, так как они платят не НДФЛ, а упрощенный налог.

До 2025 года от налога ежемесячно освобождали:

• по 1400 рублей за первых двух детей, ежемесячно родителю компенсировали по 182 рубля за ребенка;
• по 3 тысячи рублей за третьего и последующих детей, экономия в месяц была по 390 рублей.

С 1 января 2025 года вступают в силу изменения в отношении стандартных налоговых вычетов. В частности, появляется новый вид вычета в размере 18 тысяч рублей в год для тех, кто успешно сдал нормативы комплекса ГТО по своей возрастной категории и получил знак отличия. Такой вычет предоставляется за календарный год, в котором было получено или подтверждено награждение, при условии прохождения диспансеризации в этот же период.

Также повышаются размеры стандартных вычетов на детей и увеличивается предельный доход, при котором они применяются. Так:

• вычет на второго ребенка возрастает до 2800 рублей (ранее — 1400 рублей);
• на третьего и каждого последующего ребенка — до 6000 рублей (ранее — 3000 рублей);
• для опекунов, попечителей и приемных родителей, если ребенок-инвалид, сумма вычета увеличивается с 6 до 12 тысяч рублей. Это также распространяется на учащихся очной формы до 24 лет, включая студентов, аспирантов, ординаторов и интернов, имеющих I или II группу инвалидности.

Кроме того, с нового года порог дохода, до которого полагаются вычеты на детей, повышается с 350 до 450 тысяч рублей в год.

Вычет на детей с 2025 года будет предоставляться автоматически работодателем (налоговым агентом), если у него есть все необходимые сведения. Дополнительно подавать заявление не нужно. При первичном оформлении налогоплательщик должен подтвердить право на вычет документами.

Если в течение года работодатель или несколько работодателей ошибочно предоставили вычеты в большем размере, чем положено по закону, налоговая служба произведет перерасчет по итогам года. Соответствующая сумма налога на доходы физических лиц (НДФЛ) будет включена в налоговое уведомление.

Право на вычет получают и отчим или мачеха, если они тоже содержат ребенка своего супруга. Для этого нужно заполнить заявление. Его принимает бухгалтерия. Понадобятся также копии свидетельства о браке и о рождении ребенка, а также еще одно заявление — на оформление вычета.

Родители при оформлении компенсации на ребенка могут рассчитывать и на другие виды вычетов. Например,оформить имущественный налоговый вычет.

Какие условия для предоставления вычета

Чтобы работник получал налоговый вычет на ребенка, нужно учитывать условия по статье 210 НК РФ, статье 218 НК РФ и статье 224 НК РФ:

• вычет получают только по доходам, которые облагаются налогом по ставке от 13% до 22%;
• сотрудник должен быть резидентом Российской Федерации, к ним относятся те, кто проживает не менее 183 дней в стране за год.

Налоговый вычет получают родители только на несовершеннолетних детей. Как только ребенку исполняется 18 лет, вычет приостановят. Продлить срок выплаты вычета можно до 24 лет, если ребенок поступил в колледж или университет на дневное отделение. Если он окончил вуз и получил диплом раньше, вычет прекращает действовать.

При этом даже когда старшие дети стали совершеннолетними, учитывают порядок рождения для выплаты вычета на младших. Например, старшему и среднему сыну 20 и 18 лет, а младшему — 13 лет. На младшего все еще начисляют налоговый вычет.

Если в семье ребенок-инвалид, на него родителям компенсировали больше — 12 тысяч рублей. Опекуны и попечители получали освобождения от налога на 6 тысяч рублей. При этом такой вычет не заменял стандартный, а присоединялся к нему. То есть применяли обычный вычет 1400 рублей и повышенный — 12 тысяч рублей. В сумме — 13400 рублей.

Какие ограничения устанавливают по размеру дохода

Детский налоговый вычет предоставляют только родителям, у которых небольшие доходы. Поэтому ограничение по годовому доходу составляло 350 тысяч рублей до 2025 года. С того месяца, когда доход становился выше этой суммы, применение вычета останавливалось.

При вычислении лимита учитывают только тот доход, который облагается ставкой от 13% до 22%. Это такие виды заработка:

• зарплата;
• премии;
• отпускные;
• больничные;
• доход от аренды;
• заработок по договорам ГПХ.

Те доходы, с которых не снимают налог, в этот расчет не включают. Например, если помимо дохода родитель получает компенсационные выплаты по работе, их не включают в доход, НДФЛ с них не удерживают.

За какой период предоставляют вычет

Вычет применяют стандартно на один календарный год. Предприниматели по ОСН оформляют налоговый вычет по накопительной системе при уплате НДФЛ сразу за год.

Такое правило касается и тех, кто работает по трудовым договорам. Работник может долго болеть или уйти в неоплачиваемый отпуск. В такой период сотрудник не получает заработную плату.

Налоговые вычеты за нерабочие месяцы складываются и переносятся на следующий рабочий месяц, когда сотрудник получит налогооблагаемый доход. Но тут тоже действуют ограничения: переносить вычет можно только до конца года. Если сотрудник начнет получать доход, который облагается НДФЛ, только в следующем году, за прошлый год вычеты сгорят. Начисляют вычет вместе с заработной платой на карту платежной системы МИР. Подойдет дебетовая карта, например, УБРиР My Life:

УБРиРMy Life

4.5

Отзывы: 19

Стоимость от	0₽
Кэшбек	До 5%
Процент на остаток	До 9%
Снятие без процентов	Есть
Овердрафт	Нет
Доставка	1-2 дня

Бесплатное обслуживание Снятие в любых банкоматах без процентов С процентом на остаток Срочные

Оформить

Как получать двойной вычет НДФЛ

В некоторых случаях возместить налог получится в двукратной сумме:

1. Налоговый вычет удваивают для родителей-одиночек. В качестве доказательства можно также использовать свидетельство о смерти одного из родителей или документ о признании пропавшим без вести. Обычно женщина после развода не считается родителем-одиночкой, так как юридически у ребенка оба родителя, даже если один из них не платит алименты. Двойной вычет не полагается и в том случае, если одного из родителей лишили прав на ребенка. Если же мать-одиночка выйдет замуж, двойной вычет прекратится.
2. Одному из супругов назначают двойной вычет, если второй отказался от своего вычета в пользу другого.

Чтобы перевести компенсацию на супруга, у обоих родителей доход должен облагаться налогом по ставке от 13% до 22%. Если один супруг безработный, оформить двойную компенсацию не получится. Тот родитель, который отказался от вычета, должен ежемесячно заполнять справку 2-НДФЛ.

Как рассчитывают вычет НДФЛ на детей

При расчете суммы компенсации налога учитывают общее количество детей в семье. Например, у родителей четверо детей:

• первый ребенок — 26 лет, компенсацию на него не предоставляют в связи с совершеннолетием;
• второй ребенок — 17 лет, вычет составит 2800 рублей;
• третий ребенок — 15 лет, вычет составит 6 тысяч рублей;
• четвертый ребенок — 10 лет, вычет — 6 тысяч рублей.

Допустим, у родителя заработная плата в месяц 35 тысяч рублей. Чтобы понять, какой налог заплатит родитель, нужно от заработной платы отнять вычет на всех детей: (35 000 – 2800 – 6000 – 6000) × 13% = 2626 рублей. При этом без вычетов родитель заплатил бы 4550 рублей. Компенсация составляет 1924 рубля.

Как подать документы на вычет на ребенка

Налоговую компенсацию на ребенка в семье оформляют двумя путями.

Через работодателя. Таким способом оформить возврат на детей проще. Обычно при устройстве на работу у сотрудника запрашивают документы о наличии детей. Работодатель сразу предлагает оформить компенсации. Но сотрудник может и самостоятельно подать заявление с документами.

Работник может обратиться за назначением налоговых компенсаций в любое время, вычет предоставят с начала года или с того момента, когда у родителя появилось право на освобождение от части налога. Документы с заявлением подают в бухгалтерию. Через работодателя назначают вычет только за год. Если хотите вернуть деньги за больший срок, придется подавать заявление в налоговую инспекцию.

Через налоговую. Этот способ подходит для тех родителей, которые раньше не оформляли налоговый вычет. Возвращают деньги за любой срок до 3 лет, если родитель уже имел право на вычет. Подать заявку и документы можно лично или онлайн. В течение 3 месяцев сотрудники проверяют документы и принимают решение. При положительном ответе деньги перечислят на счет в течение 1 месяца.

Вычет назначают на один год, но потом продлевать его не нужно. Освобождение от налога применяют автоматически и дальше, до того, пока у родителя есть право на него.

Какие документы нужны для оформления вычета

Если подаете на вычет по месту трудоустройства, понадобятся:

• заявление о назначении вычета;
• паспорт гражданина РФ;
• свидетельства о рождении или усыновлении детей;
• свидетельство о браке или штамп в паспорте о вступлении в брак;
• справка об инвалидности для ребенка, если она требуется для назначения повышенного вычета;
• справка из университета или колледжа, если ребенок совершеннолетний;
• подтверждения о совместном проживании и расходах на детей — для мачех и отчимов.

Если оформляете налоговый вычет за 3 года через налоговую инспекцию, понадобятся:

• декларация 3-НДФЛ, ее можно заполнить онлайн в личном кабинете налогоплательщика, или уже готовую декларацию можно загрузить в ЛК или принести в бумажном виде по месту жительства;
• все те же документы, что и при оформлении у работодателя, кроме заявления.

Дополнительно при оформлении выплат в двойном размере нужно принести свидетельство о смерти второго родителя или справку о том, что супруг пропал без вести и подтверждение того, что родитель-одиночка не состоит в браке.

Частые вопросы