Штраф за неуплату налогов

Анастасия Подолян Автор финансовых статей

Об авторе

Высшее образование Академии Управления и Производства г. Москва по специальности менеджмент. Опыт работы в страховой компании менеджером по работе с клиентами. Дополнительно к высшему образованию пройдены курсы по темам «Финансы» и «Финансы и кредит». Открыть профиль

Налогоплательщики подают декларацию 3-НДФЛ о доходах, а затем по этим данным оплачивают налог. По имущественным налогам у россиян другая форма оплаты. Разберемся, какие налоги обязаны оплачивать физлица, какой размер штрафа за просрочку и получится ли уменьшить наказание.

Какие налоги нужно оплачивать

Налоги на доходы физических лиц по трудовому и гражданско-правовому договору оплачивает работодатель, который выступает в роли налогового агента. Работодатель удерживает 13% или 15% с дохода сотрудника и перечисляет деньги в бюджет. Но в некоторых случаях налог приходится оплачивать самостоятельно.

Виды дохода, которые декларирует физическое лицо:

• с дохода по трудовому или гражданско-правовому договору, если работодатель не налоговый агент;
• от продажи имущества;
• от источников заработка за границей;
• с выигрышей до 15 тысяч рублей, которые выплачивают организаторы лотереи, азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах;
• вознаграждения, которые получают наследники или правопреемники авторов произведений науки, искусств, литературы;
• от предпринимательской деятельности, подают ИП по основной системе налогообложения;
• подарки, за исключением тех, которые указывают в статье 217 НК РФ.

С 1 января 2023 года каждому налогоплательщику в России присвоен Единый налоговый счет — ЕНС. Большинство налогов оплачивают единым платежом. Налоговая самостоятельно распределяет деньги. Если на счете для оплаты недостаточная сумма для списания, образуется отрицательное сальдо. Это задолженность, на которую налоговая инспекция начисляет пени.

Для отчета и оплаты налога налогоплательщики должны заполнить и сдать декларацию 3-НДФЛ в строго установленные сроки.

Какие еще налоги оплачивают россияне

К остальным налогам, которые уплачивают россияне, относят имущественные платежи:

1. Налог на имущество физических лиц. Это налоги за владение комнатой, квартирой, домом, гаражом, кладовкой и другими имуществом.
2. Транспортный налог. Это налог за владение автомобилем, мотоциклом, катером и другими средствами передвижения.
3. Земельный налог. Это налог за владение участком земли.

Имущественный налог платят только собственники. Например, если россиянин снимает квартиру, он не должен платить имущественный налог. Но собственник, который не живет в квартире, платить обязан. Некоторых индивидуальных предпринимателей освобождают от оплаты налога на имущество.

Налоги рассчитывают тоже ежегодно за предыдущий год. За 2023 год россияне оплатят налог в 2024 году. Учитывайте этот момент, чтобы не запутаться. Если купили жилье в 2023 году, счет придет только в 2024. За неуплату этих налогов действуют такие же меры наказания, как и за неуплату НДФЛ.

Как и когда подавать 3-НДФЛ

Декларация по форме 3-НДФЛ — это отчет о доходах физического лица. Его должны подавать россияне, которые получают налогооблагаемый доход, но налоги оплачивают самостоятельно. На основании отчета налоговая определяет сумму налога и контролирует его оплату.

Прежде чем приступить к заполнению декларации 3-НДФЛ, подготовьте документы:

• паспорт гражданина РФ;
• свидетельство о постановке на учет в налоговой — ИНН;
• справку о доходах за конкретный период;
• документы на декларируемые доходы и расходы, за которые полагается компенсация.

Особенности заполнения декларации 3-НДФЛ:

• Бланк заполняют ручкой с синей или черной пастой, информацию записывают печатными буквами, по одному символу в каждой ячейке;
• На первом листе бланка указывают количество страниц и прилагаемых документов, нумерацию указывают в формате 001, 002 и так далее;
• Если форму заполняют в электронном виде, используют шрифт Courier New, высота — 16 или 18 пунктов, выравнивание — по правой стороне;
• Дробную часть суммы подоходного налога до 50 копеек округляют в меньшую сторону, от 50 копеек — в большую;
• Доход в валюте конвертируют в рубли по курсу ЦБ РФ на момент получения.

3-НДФЛ можно заполнять в электронном виде на сайте ФНС. Если нет электронной подписи, закажите ее. На ее создание уходит несколько дней. Чтобы подать декларацию о доходах онлайн:

1. Зайдите в раздел «Жизненные ситуации» и выберите подачу декларации 3-НДФЛ.
2. Укажите срок, за который подаете данные.
3. Заполните раздел о доходах. Укажите сумму поступлений по коду дохода.
4. Прикрепите подтверждающие справки, введите пароль электронной подписи.

После этого можно нажать «Подтвердить и отправить». Личный кабинет на сайте ФНС позволяет отслеживать статус декларации через раздел «Сообщения». По такому же алгоритму заполняют декларацию и через портал Госуслуги.

Декларацию 3-НДФЛ подают до 30 апреля года, который следует за годом, в котором налогоплательщик получил доход. Перечислить сумму налога необходимо до 15 июля.

Какой размер штрафа за неуплату налогов

Статья 122 Налогового Кодекса и статья 198 Уголовного Кодекса РФ предусматривает наказание за неуплату налогов. Наказание за нарушение зависит от вида уклонения.

Неумышленное. Например, из-за банкротства банка, временных финансовых трудностей. Если налогоплательщик в силу таких обстоятельств не заплатил налог вовремя, ему назначат штраф в размере 20% от суммы задолженности.

Умышленное. Если налогоплательщик специально не заплатил налог, штраф составит 40% от суммы долга.

И умышленное, и неумышленное уклонение от уплаты налога считают административными нарушениями. Срок давности по ним — 3 года с моменты истечения налогового периода, в котором обнаружили задолженность. Если налоговая подает на нарушителя в суд, определяют и срок давности взыскания штрафа через суд — 6 месяцев с того дня, когда закончился срок исполнения требования об оплате.

В крупных размерах. К задолженностям в крупном размере относят суммы более 2,7 млн рублей за 3 финансовых года. Наказания за неуплату в крупном размере:

• штраф от 100 до 300 тысяч рублей;
• принудительные работы до 1 года;
• арест до 6 месяцев;
• тюремное заключение на 1 год.

В особо крупных размерах. Это задолженности более 13,5 млн рублей за 3 финансовых года. Наказания за преступление:

• штраф от 200 до 500 тысяч рублей;
• принудительные работы до 3 лет;
• тюремное заключение до 3 лет.

Задолженности в крупном и особо крупном размере относят к уголовным преступлениям. Срок давности по ним составляет 2 года. Если нарушитель скрывается от следствия и не оплачивает налоги и штрафы, срок давности приостанавливают.

Оплатить штраф можно с помощью дебетовой карты Альфа банка — «Альфа-карта»:

Альфа-БанкАльфа-Карта

4.2

Отзывы: 37

Стоимость от	0₽
Кэшбек	1-100%
Процент на остаток	До 12,5%
Снятие без %	До 50 000 р./мес.
Овердрафт	Нет
Доставка	Банк/курьер

Бесплатное обслуживаниеСнятие в любых банком. без %С процентом на остатокСрочные

Оформить

Как налоговая сообщает о задолженности

Если налогоплательщик не перечислил налог до истечения срока, ФНС выставляет требование об уплате. Документ формируют с учетом налогов, сборов, взносов и пени, по которым образовалось отрицательное сальдо. Требование продолжает действовать до тех пор, пока должник не оплатит налоги и штраф.

Извещение о задолженности отправляют несколькими способами:

• заказным письмом по почте;
• лично в руки налогоплательщику под расписку;
• в электронном формате через ТКС;
• в личном кабинете на сайте ФНС.

Срок оплаты долга обычно указывают в требовании. Если же срок не указан, стандартный период — 8 дней с момента получения извещения.

При этом не подействует отговорка, что давно не заходили на электронную почту или в личный кабинет налогоплательщика. Регулярно проверяйте почту, чтобы не пропустить важные документы.

Если по истечении срока оплата так и не поступила, налоговая не отправит повторное извещение. Инспекция начнет процедуру взыскания долга за счет личных денег должника и его имущества.

Какими бывают смягчающие обстоятельства

Если налогоплательщик допустил просрочку не специально, а в силу определенных обстоятельств, необходимо сообщить о них в налоговую инспекцию. В качестве оправданий подойдут такие ситуации, как финансовые затруднения, болезнь. Главное — представить доказательства: справка о болезни или снижении доходов. Возможно, налоговая уменьшит штраф.

Ситуации, при которых налоговая инспекция или суд смягчают наказание:

• нарушитель признал ошибку и устранил долги;
• просрочка незначительная;
• ущерб для бюджета незначительный;
• налогоплательщик впервые допустил просрочку.

Также существуют обстоятельства, которые исключают вину должника: стихийные бедствия, тяжелая болезнь. Если события охватили весь город, например, из-за урагана пропало электричество везде по населенному пункту, предъявлять доказательства не понадобится. Если же события коснулись только налогоплательщика, придется предъявить подтверждающие документы.

Частые вопросы