С введением Единого налогового счета бухгалтерская рутина изменилась. Теперь деньги просто поступают на счет в налоговой, а дальше уже ФНС сама распределяет их по обязательствам. Чтобы все сработало правильно, инспекции нужно понимать, какой налог и в каком размере вы хотите заплатить.
Для этого и существует уведомление об исчисленных суммах налогов. Без него платеж может зависнуть на счете, а вас будут ждать долг, пени и вопросы от инспектора. Расскажем, что такое уведомление об исчисленных налогах, когда и по каким налогам его подавать, как правильно заполнить и не получить штрафы из-за простой ошибки.
Что такое исчисленный налог
Когда компания собирается выплатить деньги сотруднику или подрядчику, она сначала считает налог. Это и называют исчисленным налогом — суммой, которую нужно удержать с дохода физлица и потом перечислить в бюджет.
Считают налог до самой выплаты. То есть деньги еще не удержали и не перевели. Но налоговый агент уже обязан его посчитать и отчитаться.
Если удержать не получится, например, из-за того, что человек уволился, налог все равно надо указать. Тогда налоговую уведомляют, что сумма исчислена, а уплатить ее должен уже сам получатель дохода.
Зачем подавать уведомление
С введением Единого налогового счета (ЕНС) изменилась логика уплаты налогов. Теперь все платежи поступают на один счет. А дальше уже ФНС распределяет их по назначению.
При этом учитывайте один нюанс. Если налог подаете через декларацию или расчет, инспекция видит сумму и списывает ее с ЕНС. Но часть налогов и взносов платят раньше, чем сдают отчетность. А иногда отчетов вообще нет, как, например, по налогу на землю или транспорт. Вот здесь и нужно уведомление об исчисленных налогах. По сути документ сообщает налоговой, как правильно распределить деньги с ЕНС.
Без налогового уведомления деньги на счете как бы «замирают». Инспекция не знает, на что их списать. В итоге могут появиться ошибки: недоимка по одним налогам, переплата — по другим, пени, автоматические требования и ненужная переписка с сотрудниками.
Особенно это важно для:
- УСН (ежеквартальные авансы — налоговая узнает их сумму именно из уведомления);
- страховых взносов (их платят ежемесячно, а расчеты подают раз в квартал);
- НДФЛ (по нему действует отдельный порядок);
- транспортного и земельного налогов (декларации по ним не сдают вообще — только уведомления).
То есть уведомление об исчисленных налогах и взносах — это связующее звено между деньгами на ЕНС и вашими налоговыми обязательствами. Без него деньги лежат на счете, но не доходят туда, куда нужно.
По каким налогам подают информацию
Уведомление об исчисленных налогах подают в тех случаях, когда срок уплаты наступает раньше, чем сдают декларацию, расчет, налоговая формирует сообщение об уплате. Вот список налогов и взносов, по которым уведомление обязательно:
- НДФЛ за работников. Уведомление подают за период с 23 числа прошлого месяца по 22 число текущего. Срок — не позднее 25 числа. За период с 23 по 31 декабря — до последнего рабочего дня года.
- Страховые взносы на работников. Уведомление нужно за январь и февраль, апрель и май, июль и август, октябрь и ноябрь — не позднее 25 числа следующего месяца. За март, июнь, сентябрь и декабрь подавать не нужно: данные возьмут из расчета по страховым взносам.
- Авансы по УСН. Подавать уведомление за I, II и III кварталы — до 25 апреля, 25 июля и 25 октября соответственно. За IV квартал налоговая возьмет сумму из годовой декларации.
- ЕСХН (единый сельхозналог). Уведомление подают за полугодие — не позднее 25 июля.
- Авансы по налогу на имущество, транспортному и земельному налогам. Ежеквартально — до 25 апреля, 25 июля и 25 октября. По итогам года — до 25 февраля следующего года (если налог рассчитывают по кадастровой стоимости).
- НДФЛ за себя (для ИП). За I, II и III кварталы — до 25 апреля, 25 июля и 25 октября соответственно. За IV квартал сумму берут из декларации.
Если по какому-либо налогу вы платите раньше срока отчетности, а налоговая не видит суммы, подавайте уведомление. Без него деньги могут зависнуть на ЕНС, а система покажет долг.
Как это сделать
Чтобы уведомление о начисленных налогах сработало, важно не только правильно его заполнить, но и подать корректно — по форме, в срок, через нужный канал. Если где-то допустить ошибку, деньги на ЕНС просто «повиснут» и налог не будут считать уплаченным.
На первый взгляд процедура несложная. Но, как и в каждой процедуре, нужно знать нюансы.
Разберем подробно два важных вопроса: как заполнить уведомление и куда его подать.
Составление заявления
Уведомление об исчисленных суммах налогов подают по форме КНД 1110355. Ее утвердила ФНС в ноябре 2022 года. Документ используют для сообщения в налоговую о суммах налогов, сборов, взносов и авансов, если срок их уплаты наступает раньше отчетности или до получения уведомления от ФНС.
Форма состоит из двух частей: титульного листа и листа «Данные». Рассмотрим, что и как в них заполняют.
Общие правила заполнения:
- печатные буквы — заглавные;
- бумажную версию заполняют только с одной стороны листа;
- чернила — синие, черные или фиолетовые;
- страницы нумеруют по порядку, с первой: 001, 002 и так далее;
- в бумажной форме данные вписывают слева направо, в электронной — выравнивают по правому краю;
- если поле не заполняют до конца, в оставшихся знакоместах ставят прочерки.
Титульный лист заполняют в целом по организации или ИП:
- ИНН и КПП — как в свидетельстве о постановке на учет. КПП указывают только юрлица.
- Код налоговой — определяют по адресу с помощью сервиса на сайте ФНС.
- Количество страниц и приложений — вносят в самом конце.
- Код лица, подтверждающего данные: «1», если это сам налогоплательщик, «2» — если представитель.
- ФИО подписанта, дата, подпись.
- Реквизиты доверенности — если уведомление подает представитель.
Лист «Данные» состоит из нескольких одинаковых блоков. Каждый блок — отдельный налог или взнос. Указывают:
- ИНН и КПП — дублируют вверху каждой страницы.
- КПП подразделения — из расчета или декларации по конкретному налогу.
- Код ОКТМО — определяют через сервисы ФНС, Росстата или ФИАС по адресу организации или объекта.
- КБК (код бюджетной классификации) — определяет тип налога или взноса.
- Сумму к уплате — в рублях и копейках.
- Код налогового периода и номер месяца/квартала.
- Отчетный год — текущий календарный.
Особенности заполнения по видам налогов:
- НДФЛ за работников: для каждой части месяца — свой код периода.
- Страховые взносы: ежемесячно — код месяца в составе квартала (например, 21/01 — январь I квартала).
- УСН, налог на имущество, транспортный и земельный налоги: ежеквартально — указывают код 34 и номер квартала: 34/01, 34/02 и т. д.
- ЕСХН: только за полугодие — код 31/00.
- Налог на имущество по кадастру: декларацию не подают, значит, уведомление обязательно.
Если срок сдачи уведомления совпадает со сроком подачи декларации или расчета, документ можно не подавать. Налоговая сама спишет нужную сумму с ЕНС, как только получит отчетность.
Подача
Уведомление можно подать в налоговую в двух форматах: на бумаге или в электронном виде. Способ зависит от того, как вы обычно отчитываетесь перед налоговой по конкретному платежу.
Если отчетность по налогу сдают в электронном виде, уведомление тоже подают онлайн. Если разрешили сдавать на бумаге, допускают бумажный вариант.
В электронном виде уведомление подают:
- через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;
- через оператора ЭДО с использованием электронной подписи.
На бумаге уведомление можно сдать, если:
- у вас нет электронной подписи;
- вы не обязаны сдавать отчетность в электронном виде.
Например, по НДС декларацию всегда подают только в электронном виде, значит, и уведомление тоже. А если у ИП нет работников, он может подавать документы на бумаге, как и уведомление.
Также действует общее правило: если у компании более 10 сотрудников, отчетность по НДФЛ нужно подавать в электронном виде. Следовательно, уведомление по этим суммам тоже сдают онлайн.
Как исправить ошибку в уведомлении
Если в уведомлении об исчисленных налогах допустили ошибку, его можно пересдать. Но только в отношении той обязанности, где обнаружили неточность. Исправлять все заново не нужно.
Действуют такие правила:
- Если ошибка — в сумме налога или взноса, нужно снова подать уведомление с теми же реквизитами, но уже с правильной суммой.
- Если ошибка возникла в других реквизитах, например, в КБК, ОКТМО или коде периода, сначала отправляют уведомление с прежними реквизитами, но с нулевой суммой. А затем — новое, уже с правильными данными и суммой.
Уточнение возможно только до подачи декларации или расчета по соответствующему налогу или взносу. После подачи отчетности корректировать уведомление нельзя, сумму спишут по данным декларации.
Оформите дебетовую карту МТС Кэшбэк:
Какие штрафы предусмотрены за нарушение сроков
Формально за непредставление уведомления предусмотрен штраф — 200 рублей по статье 126 Налогового кодекса. Но на практике с 2025 года его не применяют.
ФНС прямо указала в письме от 28.12.2024 года №БВ-4-7/14776: опоздание с уведомлением не считают налоговым правонарушением. Значит, штрафа не будет.
Но расслабляться не стоит. Если уведомление не подали вовремя, налоговая просто не узнает, как распределить деньги с Единого налогового счета. В системе может появиться недоимка, начнут капать пени. Формально вы все оплатили, но по факту деньги зависли.
Учтите, чтобы избежать пеней, к дате списания на ЕНС должна быть нужная сумма. Даже если уведомление подали с опозданием, пени не начислят, если на счете хватает средств.
Комментарии: 0