Как подать уведомление об исчисленных налогах

С введением Единого налогового счета бухгалтерская рутина изменилась. Теперь деньги просто поступают на счет в налоговой, а дальше уже ФНС сама распределяет их по обязательствам. Чтобы все сработало правильно, инспекции нужно понимать, какой налог и в каком размере вы хотите заплатить.

Как подать уведомление об исчисленных налогах

С введением Единого налогового счета бухгалтерская рутина изменилась. Теперь деньги просто поступают на счет в налоговой, а дальше уже ФНС сама распределяет их по обязательствам. Чтобы все сработало правильно, инспекции нужно понимать, какой налог и в каком размере вы хотите заплатить.

Для этого и существует уведомление об исчисленных суммах налогов. Без него платеж может зависнуть на счете, а вас будут ждать долг, пени и вопросы от инспектора. Расскажем, что такое уведомление об исчисленных налогах, когда и по каким налогам его подавать, как правильно заполнить и не получить штрафы из-за простой ошибки.

Что такое исчисленный налог

Когда компания собирается выплатить деньги сотруднику или подрядчику, она сначала считает налог. Это и называют исчисленным налогом — суммой, которую нужно удержать с дохода физлица и потом перечислить в бюджет.

Считают налог до самой выплаты. То есть деньги еще не удержали и не перевели. Но налоговый агент уже обязан его посчитать и отчитаться.

Если удержать не получится, например, из-за того, что человек уволился, налог все равно надо указать. Тогда налоговую уведомляют, что сумма исчислена, а уплатить ее должен уже сам получатель дохода.

Зачем подавать уведомление

С введением Единого налогового счета (ЕНС) изменилась логика уплаты налогов. Теперь все платежи поступают на один счет. А дальше уже ФНС распределяет их по назначению.

При этом учитывайте один нюанс. Если налог подаете через декларацию или расчет, инспекция видит сумму и списывает ее с ЕНС. Но часть налогов и взносов платят раньше, чем сдают отчетность. А иногда отчетов вообще нет, как, например, по налогу на землю или транспорт. Вот здесь и нужно уведомление об исчисленных налогах. По сути документ сообщает налоговой, как правильно распределить деньги с ЕНС.

ФНС не сможет правильно распределить средства с ЕНС без уведомления об исчисленных налогах

Без налогового уведомления деньги на счете как бы «замирают». Инспекция не знает, на что их списать. В итоге могут появиться ошибки: недоимка по одним налогам, переплата — по другим, пени, автоматические требования и ненужная переписка с сотрудниками.

Особенно это важно для:

  • УСН (ежеквартальные авансы — налоговая узнает их сумму именно из уведомления);
  • страховых взносов (их платят ежемесячно, а расчеты подают раз в квартал);
  • НДФЛ (по нему действует отдельный порядок);
  • транспортного и земельного налогов (декларации по ним не сдают вообще — только уведомления).

То есть уведомление об исчисленных налогах и взносах — это связующее звено между деньгами на ЕНС и вашими налоговыми обязательствами. Без него деньги лежат на счете, но не доходят туда, куда нужно.

По каким налогам подают информацию

Уведомление об исчисленных налогах подают в тех случаях, когда срок уплаты наступает раньше, чем сдают декларацию, расчет, налоговая формирует сообщение об уплате. Вот список налогов и взносов, по которым уведомление обязательно:

  1. НДФЛ за работников. Уведомление подают за период с 23 числа прошлого месяца по 22 число текущего. Срок — не позднее 25 числа. За период с 23 по 31 декабря — до последнего рабочего дня года.
  2. Страховые взносы на работников. Уведомление нужно за январь и февраль, апрель и май, июль и август, октябрь и ноябрь — не позднее 25 числа следующего месяца. За март, июнь, сентябрь и декабрь подавать не нужно: данные возьмут из расчета по страховым взносам.
  3. Авансы по УСН. Подавать уведомление за I, II и III кварталы — до 25 апреля, 25 июля и 25 октября соответственно. За IV квартал налоговая возьмет сумму из годовой декларации.
  4. ЕСХН (единый сельхозналог). Уведомление подают за полугодие — не позднее 25 июля.
  5. Авансы по налогу на имущество, транспортному и земельному налогам. Ежеквартально — до 25 апреля, 25 июля и 25 октября. По итогам года — до 25 февраля следующего года (если налог рассчитывают по кадастровой стоимости).
  6. НДФЛ за себя (для ИП). За I, II и III кварталы — до 25 апреля, 25 июля и 25 октября соответственно. За IV квартал сумму берут из декларации.

Если по какому-либо налогу вы платите раньше срока отчетности, а налоговая не видит суммы, подавайте уведомление. Без него деньги могут зависнуть на ЕНС, а система покажет долг.

Как это сделать

Чтобы уведомление о начисленных налогах сработало, важно не только правильно его заполнить, но и подать корректно — по форме, в срок, через нужный канал. Если где-то допустить ошибку, деньги на ЕНС просто «повиснут» и налог не будут считать уплаченным.

На первый взгляд процедура несложная. Но, как и в каждой процедуре, нужно знать нюансы.

Разберем подробно два важных вопроса: как заполнить уведомление и куда его подать.

Составление заявления

Уведомление об исчисленных суммах налогов подают по форме КНД 1110355. Ее утвердила ФНС в ноябре 2022 года. Документ используют для сообщения в налоговую о суммах налогов, сборов, взносов и авансов, если срок их уплаты наступает раньше отчетности или до получения уведомления от ФНС.

Форма состоит из двух частей: титульного листа и листа «Данные». Рассмотрим, что и как в них заполняют.

Общие правила заполнения:

  • печатные буквы — заглавные;
  • бумажную версию заполняют только с одной стороны листа;
  • чернила — синие, черные или фиолетовые;
  • страницы нумеруют по порядку, с первой: 001, 002 и так далее;
  • в бумажной форме данные вписывают слева направо, в электронной — выравнивают по правому краю;
  • если поле не заполняют до конца, в оставшихся знакоместах ставят прочерки.

Титульный лист заполняют в целом по организации или ИП:

  • ИНН и КПП — как в свидетельстве о постановке на учет. КПП указывают только юрлица.
  • Код налоговой — определяют по адресу с помощью сервиса на сайте ФНС.
  • Количество страниц и приложений — вносят в самом конце.
  • Код лица, подтверждающего данные: «1», если это сам налогоплательщик, «2» — если представитель.
  • ФИО подписанта, дата, подпись.
  • Реквизиты доверенности — если уведомление подает представитель.

Лист «Данные» состоит из нескольких одинаковых блоков. Каждый блок — отдельный налог или взнос. Указывают:

  1. ИНН и КПП — дублируют вверху каждой страницы.
  2. КПП подразделения — из расчета или декларации по конкретному налогу.
  3. Код ОКТМО — определяют через сервисы ФНС, Росстата или ФИАС по адресу организации или объекта.
  4. КБК (код бюджетной классификации) — определяет тип налога или взноса.
  5. Сумму к уплате — в рублях и копейках.
  6. Код налогового периода и номер месяца/квартала.
  7. Отчетный год — текущий календарный.

Особенности заполнения по видам налогов:

  • НДФЛ за работников: для каждой части месяца — свой код периода.
  • Страховые взносы: ежемесячно — код месяца в составе квартала (например, 21/01 — январь I квартала).
  • УСН, налог на имущество, транспортный и земельный налоги: ежеквартально — указывают код 34 и номер квартала: 34/01, 34/02 и т. д.
  • ЕСХН: только за полугодие — код 31/00.
  • Налог на имущество по кадастру: декларацию не подают, значит, уведомление обязательно.

Если срок сдачи уведомления совпадает со сроком подачи декларации или расчета, документ можно не подавать. Налоговая сама спишет нужную сумму с ЕНС, как только получит отчетность.

Подача

Уведомление можно подать в налоговую в двух форматах: на бумаге или в электронном виде. Способ зависит от того, как вы обычно отчитываетесь перед налоговой по конкретному платежу.

Если отчетность по налогу сдают в электронном виде, уведомление тоже подают онлайн. Если разрешили сдавать на бумаге, допускают бумажный вариант.

В электронном виде уведомление подают:

  • через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;
  • через оператора ЭДО с использованием электронной подписи.

На бумаге уведомление можно сдать, если:

  • у вас нет электронной подписи;
  • вы не обязаны сдавать отчетность в электронном виде.

Уведомление подают на бумаге или в электронном виде — в зависимости от формата отчетности по соответствующему налогу

Например, по НДС декларацию всегда подают только в электронном виде, значит, и уведомление тоже. А если у ИП нет работников, он может подавать документы на бумаге, как и уведомление.

Также действует общее правило: если у компании более 10 сотрудников, отчетность по НДФЛ нужно подавать в электронном виде. Следовательно, уведомление по этим суммам тоже сдают онлайн.

Как исправить ошибку в уведомлении

Если в уведомлении об исчисленных налогах допустили ошибку, его можно пересдать. Но только в отношении той обязанности, где обнаружили неточность. Исправлять все заново не нужно.

Действуют такие правила:

  • Если ошибка — в сумме налога или взноса, нужно снова подать уведомление с теми же реквизитами, но уже с правильной суммой.
  • Если ошибка возникла в других реквизитах, например, в КБК, ОКТМО или коде периода, сначала отправляют уведомление с прежними реквизитами, но с нулевой суммой. А затем — новое, уже с правильными данными и суммой.

Уточнение возможно только до подачи декларации или расчета по соответствующему налогу или взносу. После подачи отчетности корректировать уведомление нельзя, сумму спишут по данным декларации.

Оформите дебетовую карту МТС Кэшбэк:

Какие штрафы предусмотрены за нарушение сроков

Формально за непредставление уведомления предусмотрен штраф — 200 рублей по статье 126 Налогового кодекса. Но на практике с 2025 года его не применяют.

ФНС прямо указала в письме от 28.12.2024 года №БВ-4-7/14776: опоздание с уведомлением не считают налоговым правонарушением. Значит, штрафа не будет.

Но расслабляться не стоит. Если уведомление не подали вовремя, налоговая просто не узнает, как распределить деньги с Единого налогового счета. В системе может появиться недоимка, начнут капать пени. Формально вы все оплатили, но по факту деньги зависли.

Учтите, чтобы избежать пеней, к дате списания на ЕНС должна быть нужная сумма. Даже если уведомление подали с опозданием, пени не начислят, если на счете хватает средств.

Частые вопросы

Можно ли одним уведомлением указать сразу несколько налогов или взносов?
Да, в одном уведомлении можно отразить несколько обязательств — каждый налог или взнос указывают в отдельном блоке листа «Данные». Главное — правильно заполнить реквизиты: КПП, ОКТМО, КБК, сумму и код периода.
Если уведомление подали с ошибкой, его нужно отзывать?
Нет, отзывать уведомление не нужно. Просто подайте новое: либо с корректной суммой, либо с нулевой суммой по старым реквизитам и новыми значениями в следующем блоке. Главное — успеть до сдачи декларации или расчета по соответствующему налогу.
Что будет, если вообще не подать уведомление, но деньги будут на ЕНС?
Налоговая не сможет «увидеть» эти деньги и разнести их по нужным платежам. В итоге возникнут долги и пени. При этом штрафа за отсутствие уведомления не будет, но последствия в виде блокировок или требований возможны.
Если я ИП на УСН без работников, могу подавать уведомление на бумаге?
Да. Если у вас нет обязанности сдавать отчетность в электронном виде и нет электронной подписи, вы вправе подать уведомление на бумаге. Это возможно для ИП без сотрудников.
Уведомление подают каждый месяц или по мере необходимости?
Все зависит от типа налога. Например, по страховым взносам уведомление сдают в январе и феврале, но не в марте. По УСН — только за три квартала. А по НДФЛ — дважды в месяц. Периодичность строго зависит от конкретного налога и его сроков уплаты.

Комментарии: 0


Предложения партнеров

Векторный логотип компании Эквазайм
Эквазайм Первый займ бесплатно
Сумма 50 000
Срок 7-31 дней
Получить деньги
Векторный логотип Джой Мани
Джой Мани Первый займ бесплатно
Сумма 100 000
Срок 10-168 дней
Получить деньги
Векторный логотип МФО Быстроденьги
Быстроденьги Первый займ бесплатно
Сумма 100 000
Срок 3-180 дней
Получить деньги
Векторный логотип компании Финтерс
Финтерс Первый займ бесплатно
Сумма 50 000
Срок 5-168 дней
Получить деньги
Векторный логотип Займер
МФК «Займер» Кредитная карта
Кредитный лимит 100 000
Без процентов До 0 дней
Оформить карту
Векторный логотип Сбербанк
Сбербанк СберКарта
Кредитный лимит 1 000 000
Без процентов До 120 дней
Оформить карту
Кредитный лимит 1 000 000
Без процентов До 120 дней
Оформить карту
Векторный логотип Квику
Квику Виртуальная
Кредитный лимит 100 000
Без процентов До 50 дней
Оформить карту
Стоимость от 0
Кэшбек 1-30%
Заказать карту
Векторный логотип ВТБ Банк
ВТБ Банк Карта для жизни
Стоимость от 0
Кэшбек До 50%
Заказать карту
Векторный логотип банка Тинькофф
Т-Банк (Тинькофф) Black для иностранцев
Стоимость от 0
Кэшбек До 30%
Заказать карту
Векторный логотип Россельхозбанк
Россельхозбанк СВОЯ UnionPay
Стоимость от 0
Кэшбек До 15%
Заказать карту
Векторный логотип банка Тинькофф
Т-Банк (Тинькофф) Под залог недвижимости
Сумма до 30 000 000
Срок кредита 12-180 мес.
Взять кредит
Векторный логотип Совкомбанк
Совкомбанк Кредит наличными
Сумма до 399 999
Срок кредита 12-60 мес.
Взять кредит
Векторный логотип Альфа-Банк
Альфа-Банк Кредит наличными
Сумма до 30 000 000
Срок кредита 12-180 мес.
Взять кредит
Векторный логотип Совкомбанк
Совкомбанк Исправление кред. истории
Сумма до 14 999
Срок кредита 3-6 мес.
Взять кредит
Векторный логотип Альфа-Банк
Альфа-Банк Кредит на автомобиль
Сумма до 15 000 000
Срок кредита 12-120 мес.
Взять кредит
Векторный логотип банка Тинькофф
Т-Банк (Тинькофф) Автокредит
Сумма до 8 000 000
Срок кредита 12-60 мес.
Взять кредит
Векторный логотип ВТБ Банк
ВТБ Банк На новый автомобиль
Сумма до 10 000 000
Срок кредита 12-84 мес.
Взять кредит
Векторный логотип Газпромбанк
Газпромбанк Автокредит
Сумма до 7 000 000
Срок кредита 13-96 мес.
Оформить заявку
Векторный логотип Альфа-Банк
Альфа-Банк Рефинансирование кредитных карт
Сумма до 7 500 000
Срок кредита 24-84 мес.
Взять кредит
Векторный логотип банка Тинькофф
Т-Банк (Тинькофф) Рефинансирование
Сумма до 5 000 000
Срок кредита 12-60 мес.
Взять кредит
Векторный логотип Альфа-Банк
Альфа-Банк Рефинансирование кредитов
Сумма до 30 000 000
Срок кредита 12-180 мес.
Взять кредит
Векторный логотип ВТБ Банк
ВТБ Банк Рефинансирование кредитов ВТБ
Сумма до 40 000 000
Срок кредита 6-84 мес.
Оформить заявку
Векторный логотип банка Тинькофф
Т-Банк (Тинькофф) СмартВклад
Процентная ставка 0
Срок 2-24 мес.
Оформить заявку
Векторный логотип Альфа-Банк
Альфа-Банк Альфа-Вклад
Процентная ставка 0
Срок До 3 лет
Оформить заявку
Векторный логотип Альфа-Банк
Альфа-Банк Накопительный Альфа-Счёт
Процентная ставка 0
Срок Любой
Оформить заявку
Векторный логотип Газпромбанк
Газпромбанк Накопительный Ежедневный процент
Процентная ставка 0
Срок Любой
Оформить заявку
Векторный логотип Альфа-Банк
Альфа-Банк Ипотека на вторичное жилье
Сумма до 70 000 000
Первый взнос от 30.1%
Взять ипотеку
Векторный логотип Альфа-Банк
Альфа-Банк Ипотека на строительство дома
Сумма до 30 000 000
Первый взнос от 20.1%
Взять ипотеку
Векторный логотип Альфа-Банк
Альфа-Банк Ипотека для IT-специалистов
Сумма до 18 000 000
Первый взнос от 20.1%
Взять ипотеку
Векторный логотип Альфа-Банк
Альфа-Банк Семейная ипотека
Сумма до 30 000 000
Первый взнос от 20.1%
Взять ипотеку
Векторный логотип банка Тинькофф
Т-Банк (Тинькофф) Тариф Простой
Обслуживание 0 - 490
Процент на остаток Нет
Открыть счет
Векторный логотип банка Тинькофф
Т-Банк (Тинькофф) Тариф Продвинутый
Обслуживание 0 - 1990
Процент на остаток Нет
Открыть счет
Векторный логотип банка Тинькофф
Т-Банк (Тинькофф) Тариф Профессиональный
Обслуживание 0 - 4990
Процент на остаток Нет
Открыть счет
Векторный логотип Альфа-Банк
Альфа-Банк Тариф Простой
Обслуживание 0
Процент на остаток До 6%
Открыть счет
Векторный логотип банка Тинькофф
Т-Страхование Т-Банк ОСАГО
Страховая сумма 500 000
Срок 20 дней-1 год
Купить
Векторный логотип страховой компании Ингосстрах
Ингосстрах ОСАГО онлайн
Страховая сумма 500 000
Срок 3-12 мес.
Купить
Страховая сумма 500 000
Срок 20 дней-12 мес.
Купить
Векторный логотип Черехапа Страхование
Черехапа Страхование Черехапа ОСАГО
Страховая сумма 500 000
Срок 1-12 мес.
Купить