Офшор — это не страна-невидимка из шпионского боевика, а инструмент для международного бизнеса и налогового планирования. За последние годы он претерпел серьезные изменения.
В 2025 году понимать суть офшоров нужно не для поиска полной анонимности, а для выстраивания легальных и прозрачных международных структур. Разбираем, как работают офшорные компании и счета, какие юрисдикции актуальны сегодня, и главное — насколько это законно и применимо для российского бизнеса.
Что такое офшор простым языком
Простыми словами, офшор — это юрисдикция, которую компании из других стран используют для получения особых налоговых и регуляторных преимуществ.
Ключевые признаки классической офшорной компании:
- Регистрация в иностранной юрисдикции. Компания создается по законам другой страны.
- Ведение деятельности за пределами страны регистрации. Весь бизнес и операции происходят, например, в России.
- Нулевое или символическое налогообложение. Налога на прибыль нет или по нему минимальная ставка.
- Упрощенные требования к отчетности. Не нужно сдавать аудированную отчетность.
Представьте, что вашей компании нужен просторный офис для работы сотрудников IT, аналитиков и маркетологов. Товар вы продаете в Москве, но этим сотрудникам не нужно общаться с клиентами. Поэтому арендовать офис вы решаете не в Москве, а, допустим, в Пскове или другом городе, где стоимость аренды ниже. Так и офшор — это перенос компании в другую юрисдикцию, где налоги ниже или есть другие более выгодные условия.
Принцип работы
Сейчас как российское, так и международное законодательство весьма запутанно, а сами офшоры сильно отличаются по механизмам работы. Также все по-разному справляются с ограничениями и трудностями, которые возникли из-за санкций.
В упрощенной, классической схеме, все происходит так:
- Создание компании. Российский бизнесмен регистрирует компанию в офшорной зоне, например, на Британских Виргинских островах (БВО).
- Заключение договора. Его основная российская компания заключает договор с этой офшорной компанией на оказание «консалтинговых услуг», «управленческих услуг» или на «поставку товаров».
- Оптимизация налогов. Деньги в виде оплаты по договору переводят из России в офшор. Эти суммы учитываются в российской компании как затраты, что законно уменьшает налогооблагаемую базу по налогу на прибыль.
- Накопление средств. В офшорной зоне эти деньги облагаются по нулевой или крайне низкой ставке и могут накапливаться или использоваться для дальнейших международных операций.
Классическая схема офшора
Сейчас такую примитивную схему легко выявят налоговые органы, а многие классические офшорные зоны поменяли правила регистрации.
Суть для бизнеса
Офшоры во многом утратили роль инструмента для скрытой оптимизации налогов, но зато приобрели другие качества.
Международная торговля. Использование офшорной компании как единого центра для расчетов с иностранными контрагентами, особенно из «недружественных» стран — для минимизации валютных и политических рисков.
Структурирование активов. Через офшорные компании можно владеть международными активами — недвижимостью, интеллектуальной собственностью, акциями других предприятий.
Упрощение выхода на международные рынки. Регистрация компании в респектабельной юрисдикции, например, в ОАЭ или Сингапуре повышает доверие иностранных партнеров и упрощает открытие счетов в зарубежных банках.
Законно ли это
Использовать офшоры не запрещено напрямую международным или российским правом. Однако это жестко регулируется, и грань между законной оптимизацией и незаконным уклонением от налогов очень тонка.
Законно:
- Офшорная компания ведет реальную экономическую деятельность, имеет персонал, офис, реально участвует в переговорах
- Все сделки с ней соответствуют принципу «вытянутой руки» — стороны независимы и находятся в равном положении.
Это означает, что цены в сделках должны быть рыночными, такими, как если бы компании были независимыми.
Незаконно — уход от налогов:
- Компания «бумажная» или «полочная», не ведет реальную деятельность.
- Сделки с ней фиктивны и созданы исключительно для вывода прибыли и минимизации налогов.
Такие действия квалифицируют как незаконное налоговое планирование и влекут ответственность.
Что такое офшорные зоны
Офшорные зоны-юрисдикции сильно различаются по своему статусу и респектабельности.
Типы
Классические офшоры. Их отличают низкие налоги, высокая конфиденциальность — сейчас таких почти не осталось. Ранее под условия попадали Британские Виргинские Острова, Белиз, Сейшельские Острова, Панама.
Но их популярность резко падает из-за международного давления (G20, ОЭСР) и систем автоматического обмена налоговой информацией. Теоретически использовать эти юрисдикции можно, но они вызовут повышенное внимание со стороны банков и регуляторов.
Мидшоры. Это Кипр, ОАЭ (Дубай), Гонконг, Сингапур. В них низкие, но не нулевые налоги (0–15%), они не потеряли признания мировым сообществом и не так ассоциируются с нелегальным бизнесом. Снижению налогов способствуют и соглашения об избежании двойного налогообложения.
Это наиболее популярные и работоспособные варианты на 2025 год. Они позволяют легально оптимизировать налоги и не стать «красным флагом» для банка.
Оншоры. Это тоже признаваемые юрисдикции с отдельными льготами. Например, Нидерланды, Люксембург, Великобритания, отдельные штаты США — главным образом Вайоминг и Делавэр.
В этих юрисдикциях полноценные налоговые системы, но с определенными льготами для холдинговых компаний или компаний с портфелем интеллектуальной собственности. Эти структуры легальны, но требуют серьезного администрирования и реального присутствия в стране. Кроме того, большинство из них «недружественны», а это почти закрывает путь для российского бизнеса.
Список стран
Не существует какого-то официального международного списка офшоров. Такие списки есть у ЦБ и налоговых ведомств — но если юрисдикция в него попала, значит это уже неподходящий, вызывающий повышенной внимание офшор.
Так, ЦБ РФ формирует перечень государств и территорий, «не сотрудничающих с Российской Федерацией в сфере налогообложения». Совершать операции со странами из этого списка крайне сложно — банки ведут обязательный контроль и вправе блокировать подозрительные транзакции.
Текущий список действует до 2025 года, также перечень есть на сайте ФНС. При этом в октябре 2025 года ЦБ ограничил возможности офшорных компаний к участию в сервисах рассрочки BNPL.
Часть перечня офшорных зон. Источник: сайт ФНС
Еще свой список ведет ОЭСР (Организация экономического сотрудничества и развития) — в него попадают компании, которые не выполняют стандарты прозрачности. На 2025 год в него не входят популярные мидшоры — только классические зоны.
Если говорить про юрисдикции, которые активно используют как офшоры, и которые при этом не считают чрезмерно подозрительными, то список такой:
| Юрисдикция | Тип | Ставка налога на прибыль | Репутация для российского бизнеса |
| ОАЭ (Дубай) | Мидшор | 0% (в свободных зонах) / 9% (с 2023 г.) | Высокая, основной хаб |
| Казахстан (МФЦА) | Мидшор | 0% (до 2050 г. для квалиф. участников) | Очень высокая, приоритетное направление |
| Кипр | Мидшор | 12,5% | Стабильно высокая, но усложнились операции |
| БВО (Британские Виргинские острова) | Классический офшор | 0% | Низкая, повышенное внимание банков |
| Сингапур | Мидшор | 17% (со льготами) | Высокая, но усложнилось открытие счетов |
Что такое офшорный счет
Офшорным называют счет, открытый на компанию или физическое лицо в банке в офшорной юрисдикции. В современном мире концепция «секретного» счета практически умерла.
Вот что нужно знать:
- Автоматический обмен информацией (CRS). Данные о счетах и их владельцах автоматически передаются в налоговые органы. Россия — участник CRS, кроме того по требованиям ФНС физлица также обязаны сообщать об открытых за рубежом счетах. Подробнее об открытии счета в иностранном банке.
- Банки-корреспонденты. Крупные международные банки в основном из ЕС и США часто отказываются обслуживать транзакции, которые идут через классические офшоры. Сейчас эта проблема соседствует с отказами обрабатывать платежи, связанные с Россией.
- Блокировка счетов. Банки в офшорных зонах стали крайне осторожны. Они могут заблокировать счет без объяснения причин, запросить огромный объем документов о происхождении средств и деловой цели компании
Есть ли ответственность за использование офшоров
В России действуют разные барьеры для неконтролируемого использования офшоров.
Контролируемые иностранные компании (КИК). Это ключевой антиофшорный закон, который свел на нет налоговые преимущества классических офшоров. Суть в том, что прибыль вашей иностранной компании считается вашим личным доходом в России, независимо от того, выплачивали вы себе дивиденды или нет. Вы обязаны декларировать эту прибыль и уплачивать с нее НДФЛ — 13% или 15%.
Закон действует для физических лиц — налоговых резидентов РФ, которые контролируют более 25% иностранной компании. То есть если ваша офшорная компания получила прибыль, вы должны включить эту сумму в свою российскую налоговую декларацию 3-НДФЛ и заплатить налог.
Пример. Если ваша компания в ОАЭ получила прибыль в 1 млн рублей, вы должны включить эти 1 млн в свою декларацию 3-НДФЛ и заплатить 130-150 тыс. руб. налога, даже если эти деньги остались на счете компании.
Валютный контроль. Особенно сейчас со стороны ЦБ РФ действуют жесткие ограничения на валютные операции. При переводе средств за рубеж, тем более в офшорные зоны, банк может запросить:
- Договоры, подтверждающие экономический смысл операции.
- Документы, подтверждающие деловую цель.
- Справки о бенефициарных (конечных) владельцах контрагента.
Уголовная ответственность. За уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере с использованием офшорных компаний предусмотрена уголовная ответственность по ст. 198, 199 УК РФ.
Есть ли альтернативы для компаний
Среди других возможностей оптимизировать налоги:
- Специальные налоговые режимы. Для небольших проектов это самозанятость, еще можно использовать патентную систему и УСН. Подробнее об особом налоговом режиме.
- Регистрация бизнеса в «белых» и «дружественных» юрисдикциях. Это Дубай, Казахстан, Сербия, Турция, Армения.
Еще в 2015 году больше половины компаний рейтинга РБК-500 были зарегистрированы за рубежом. После 2018-2019 годов ситуация начала меняться из-за давления международных организаций. Россия тем временем создала специальные административные районы (САР) на островах Русский и Октябрьский. Эти «отечественные офшоры» предлагают пониженную ставку налога вплоть до 0-5% и ослабленный валютный контроль. В итоге многие компании редомицилировались в Россию.
Если в 2022 году в САРы переехало 83 компании, то в 2023-м — уже 156. К 2024 году общее число резидентов САР достигло 488 компаний, включая таких крупных игроков, как «Яндекс», HeadHunter и TCS Group (Т-Банк).
Вот что нам рассказал про офшоры и их альтернативы на данный момент Олег Ганн наставник трейдеров с 2010 года:
|
«Хороший бухгалтер расскажет вам несколько схем, плохой скажет, что сейчас офшоры невозможны. Курс России на интеграцию цифрового рубля и диалог в странах БРИКС по поводу создания единой системы, основанной на расчетах криптой, говорит о заинтересованности в создании технологии вне политики и вне внешнего давления
Это значит, что ограничения на внешнюю торговлю будут снижаться для умных и современных. Старые и неповоротливые будут сталкиваться с возрастанием ограничений». |
|
|---|---|
 |
Олег Ганннаставник трейдеров с 2010 года |
Итоги
Главное, что нужно знать:
- Офшор — не синоним незаконности. Это инструмент, законность которого зависит от вашего подхода и ответственности.
- Эра анонимности закончилась. Автоматический обмен информацией (CRS) и законодательство о КИК сделали скрытое владение активами через офшоры крайне затруднительным.
- Актуальны мидшоры, а не «классика». Для международной деятельности в 2025 году следует рассматривать ОАЭ, Казахстан (МФЦА), Турцию.
- Ответственность реальна. За незаконное использование офшоров предусмотрена серьезная налоговая, валютная и уголовная ответственность.
Часто легальные инструменты внутри России или в дружественных «белых» юрисдикциях оказываются выгоднее и безопаснее, чем работа через классические офшоры.
Прежде чем регистрировать компанию за рубежом, проконсультируйтесь с налоговым юристом, чтобы ваша стратегия была не только эффективной, но и абсолютно легальной.
Комментарии: 0
Написать комментарий