ЕНС — что такое единый налоговый счет

С 1 января 2023 года у каждого налогоплательщика в России появился единый налоговый счет. Не новый реквизит, а новый механизм расчетов с бюджетом: один счет для налогов, взносов, авансов, пеней и штрафов.

Вы пополняете ЕНС, а ФНС сама списывает деньги в установленной очередности. Расскажем, как устроен ЕНС, как проверить сальдо в личном кабинете ФНС и как правильно пополнить счет, чтобы не получить пени и блокировку.

Что такое единый налоговый счет

ЕНС — это единый кошелек для всех ваших расчетов с бюджетом: налоги, авансы, страховые взносы, пени и штрафы. Деньги на ЕНС — это ваше текущее сальдо перед ФНС: либо переплата, либо долг.

Вместо десятков разрозненных платежей — одна сумма в Личном кабинете. Это данные по всем вашим обязательствам, их удобно проверять и контролировать. Видите плюс — вы заплатили с запасом. Видите минус — есть задолженность.

ЕНС открыт автоматически в казначействе каждому налогоплательщику: физлицу, компании, ИП. Работает механизм с 1 января 2023 года. Пополнение — единым налоговым платежом (ЕНП) по единым реквизитам.

ЕНС устроен как обычный счет, он состоит из прихода и расхода. Приход — это ваши пополнения, зачисленные возвраты и зачеты. Расход — это списания по налогам, взносам, пеням и штрафам по мере наступления сроков и в порядке, установленном законом.

Каким бывает сальдо ЕНС:

• Положительное — это переплата. По сути, аванс под будущие платежи; обязательства будут закрываться автоматически.
• Отрицательное — это ваша задолженность перед бюджетом. Значит, списания денег не хватило.
• Нулевое — нет ни долга, ни переплаты на текущий момент.

ЕНС не отменяет обязанность сдавать декларации и расчеты, не распределяет деньги по нестандартным сценариям без заявлений и не подменяет спецпорядки там, где их предусматривает закон. Но процедуру для большинства регулярных платежей он заметно упрощает.

Как проверить состояние ЕНС

Проверить ЕНС означает увидеть свое текущее сальдо и понять, что спишут дальше. Сделать это можно онлайн, за пару минут. Разница для разных категорий плательщиков минимальная: интерфейсы разные, суть одна.

У граждан доступ — через Личный кабинет налогоплательщика для физлиц. У компаний и ИП — через Личный кабинет для бизнеса (ЮЛ/ИП). Там же формируют выписки по ЕНС и анализируют движение средств: приход (пополнения, зачеты, возвраты) и расход (списания на налоги, взносы, пени, штрафы) по установленной очередности.

Что именно можно посмотреть в кабинете:

• сальдо ЕНС;
• движение средств — когда и какая сумма поступила и списалась, по какому основанию;
• предстоящие списания — сроки и суммы обязательств, которые лягут на ЕНС в ближайшее время;
• начисления пени и штрафов;
• уведомления ФНС — требования, сообщения об уточнении платежей, статусы заявлений на зачет, возврат;
• выписка по ЕНС — подробный документ-расшифровка, удобно для сверки с бухгалтерией или для личного контроля.

Разберемся, как смотреть состояние ЕНС физлицам, юрлицам и ИП.

Физическому лицу и ИП

Путь одинаковый и для физических лиц, и для ИП. Различие только в том, что физлица заходят в Личный кабинет налогоплательщика для физлиц, а ИП — в Личный кабинет для ИП. В обоих интерфейсах на главной странице отображается баланс (сальдо) ЕНС. Для детализации переходите в раздел «ЕНС» и откройте сведения о состоянии счета. Там увидите движение средств, предстоящие списания и выписку.

Как проверить состояние ЕНС:

1. Зайдите на страницу ЕНС на сайте ФНС и выберите нужный кабинет: для ФЛ или для ИП. Авторизуйтесь.


Чтобы проверить состояние ЕНС, авторизуйтесь в личном кабинете. Источник: Сайт ФНС.



Авторизуйтесь в личном кабинете индивидуального предпринимателя для проверки состояния ЕНС. Источник: Сайт ФНС.

2. На главной странице проверьте сальдо ЕНС. Нажмите в блоке ЕНС «Перейти» или откройте «Детали» для расшифровки.
3. Сформируйте выписку по ЕНС или справку о сальдо прямо из кабинета — это официальный документ с разбивкой по операциям.

На что обращать внимание в выписке:

• сальдо на начало дня — стартовый остаток;
• обороты за период — поступления и списания;
• сальдо на конец дня — актуальный баланс после всех проводок.

Эти показатели помогают понять, хватает ли денег на ближайшие списания и нет ли пени. Подтвердить данные можно также официальной справкой о сальдо из ЛК.

Если видите расхождения — в ЛК есть быстрый канал «Оперативная помощь: вопросы по ЕНС» для уточнения сальдо. Обращения в поддержку рассматривают оперативно.

Юридическому лицу

Для проверки ЕНС компаниям нужно авторизоваться в ЛК для юридических лиц. Учтите, что первый вход выполняет руководитель организации либо лицо, которое имеет право действовать без доверенности по ЕГРЮЛ, либо представитель по доверенности с полными полномочиями. После этого руководитель или другое лицо подписывает соглашение об открытии доступа к сервису.

Перед входом установите драйверы/криптопровайдер и выполните диагностику подключения на странице ЛК ЮЛ. Поддерживаются аппаратные носители КЭП (в том числе линейки Rutoken и JaCarta) и вход через программный криптопровайдер — это описано в памятках и инструкциях на сайте ФНС.

Для проверки ЕНС нужно:

1. Авторизоваться в ЛК ЮЛ. Для этого нужен квалифицированный сертификат ЭП (КЭП) от аккредитованного УЦ по 63-ФЗ.


Авторизоваться в ЛК для ЮЛ можно с помощью сертификата ЭП. Источник: Сайт ФНС.

2. Открыть раздел «ЕНС» или «Расчеты с бюджетом» и далее пункт «Сведения о состоянии ЕНС» / «Выписка».
3. Проверить сальдо на начало дня. Это стартовый остаток по счету.
4. Посмотреть обороты за период. Здесь же видны основания списаний (требование, срок уплаты) и предстоящие списания.
5. Сверить сальдо на конец дня. Проанализировать, хватает ли средств на ближайшие списания.
6. Сформировать документы при необходимости.

Разрешен вход представителей организации с КЭП физлица. Также допускается использование КЭП, которую выдали для сдачи отчетности по ТКС.

Какие есть способы пополнения ЕНС

Пополнить ЕНС можно двумя способами:

Через Личный кабинет — это самый простой способ. Для этого:

1. Зайдите в ЛК на сайте ФНС и откройте блок «Пополнить ЕНС».
2. Введите сумму пополнения.
3. Выберите способ оплаты: банковская карта, онлайн-банк или по квитанции.
4. Подтвердите оплату и дождитесь зачисления. Для физлиц зачисление часто происходит мгновенно, для юрлиц срок может составлять до 1-3 банковских дней.

Преимущество такого способа в том, что ничего вручную заполнять не нужно — реквизиты и КБК сервис подставляет автоматически.

Платежным поручением через банк — это вариант для бухгалтерских программ и «единых платежек» из 1С/ЭДО.

Что указывать в платежке на ЕНП для пополнения ЕНС:

• КБК ЕНП: 182 01 06 12 01 01 0000 510, это официальный код для единого налогового платежа.
• Поле 22 «Код (УИН)»: 0 — для ЕНП УИН не формируется, ставят ноль.
• Назначение платежа: «Единый налоговый платеж».
• Получатель и банковские реквизиты казначейства — можно взять из актуального шаблона ФНС или подтянуть из вашей бухгалтерской системы (ИНН/КПП получателя, БИК, счет ЕКС, номер казначейского счета).

Нюансы этого способа пополнения:

• деньги могут идти несколько банковских дней — учитывайте это и не откладывайте на последний день;
• в платежке не нужно распределять средства по конкретным налогам: вы пополняете ЕНС, а ФНС спишет суммы в установленном порядке.

Также можно пополнить ЕНС через официальный сервис «Уплата налогов и пошлин»: выбираете статус плательщика, указываете ФИО или ИНН и сумму. Сервис сформирует платеж и реквизиты.

Пример движения средств по ЕНС за месяц для ИП на УСН:

Дата	Событие	Тип	Сумма в рублях	Основание/комментарий	Сальдо после
1 число	Сальдо на начало месяца	—	—	Исходное состояние	0
5 число	Пополнение ЕНС	Приход	40 000	Через ЛК, без указания КБК вручную	40 000
20 число	Списание аванса по УСН	Расход	15 000	Текущий срок уплаты аванса по УСН	25 000
25 число	Списание страховых взносов	Расход	20 000	Фиксированные взносы ИП	5 000
30 число	Сальдо на конец месяца	—	—	Остаток пойдет авансом на будущие платежи	5 000

Поступления идут на приход, списания — на расход (авансы по УСН, взносы и другие). Если бы была недоимка, сначала ушли бы деньги на нее. Здесь ее нет, поэтому списались текущие УСН и взносы. Сальдо на конец — ваш плюс или минус на следующий месяц (плюс работает как аванс).

Какая очередность списания налогов

Деньги с единого налогового счета списывают строго по очереди, которая закреплена в НК РФ и реализована в сервисах ФНС. Суть простая: сначала — старые долги, потом — текущие начисления, лишь в самом конце — санкции.

Календарная логика месяца:

• до 25 числа — вы подаете декларации или уведомления об исчисленных суммах налогов и взносов;
• до 28 числа — пополняете ЕНС.

Очередность списания с ЕНС:

1. Недоимка по НДФЛ — начиная с самого раннего срока уплаты.
2. Текущие начисления по НДФЛ — что приходит к оплате сейчас.
3. Недоимка по иным налогам, сборам и страховым взносам — также от наиболее ранних сроков.
4. Текущие начисления по иным налогам, сборам и страховым взносам.
5. В последнюю очередь — пени, проценты и штрафы.

Важные нюансы:

1. Для ИП единый налоговый счет не делится по видам налогов. ФНС распределит уплату по всем вашим обязательствам.
2. Резерв под имущественные налоги физлиц. Когда формируется сводное налоговое уведомление, положительное сальдо на ЕНС резервируется под предстоящие платежи по имущественным налогам и отменить его нельзя. Однако, если до 1 декабря у вас возникнет недоимка по другим налогам и денег на ЕНС не хватит, резерв снимут, и сумма уйдет на погашение более ранних обязательств.

Пример, как это выглядит на практике:

У ИП есть старый минус по НДФЛ, и подходит срок уплаты страховых взносов. Предприниматель пополнил ЕНС на 30 000 рублей. Сначала система спишет старую недоимку по НДФЛ, затем — текущий НДФЛ при наличии, и только потом направит остаток на взносы. Пени и штрафы — в самом конце.

Что делать при наличии сальдо по счету

Если в личном кабинете обнаружили сальдо по налоговому счету, нужно разобраться с этим как можно скорее. Минус тянет пени и может блокировать спокойную работу. Плюс, наоборот, страхует от кассовых разрывов, особенно в период отчетности. Но излишки не обязаны лежать «мертвым грузом» — их можно вернуть или направить на погашение других обязательств.

Разберем подробнее два отдельных сценария:

• отрицательное сальдо: как быстро закрыть минус, что проверить, как понять, хватит ли пополнения;
• положительное сальдо: когда лучше оставить резерв, а когда — оформить зачет или возврат, какие нюансы учесть.

Отрицательного

Отрицательное сальдо ЕНС — это долг. Он возникает, когда внесенной суммы не хватило закрыть обязательства. По долгу запускают меры взыскания и начисляют пени, пока вы не выведите сальдо в ноль или плюс.

Что сделать прямо сейчас:

1. Пополнить ЕНС на сумму долга и ближайших списаний, чтобы остановить рост пени и не дожидаться блокировок.
2. Проверить детали долга в Личном кабинете: выписка по ЕНС, требования, уведомления.
3. Исключить ошибку. Если видите некорректное списание, подайте возражение через ЛК или по ТКС. Кратко опишите ситуацию и приложите подтверждающие документы.

Как идет взыскание, если не платить:

• Сначала приходит информационное сообщение о наличии долга.
• Затем — требование об уплате в установленный срок.
• По истечении срока налоговый орган уведомляет о последствиях, дальше возможны списание денег со счетов, приостановление операций по расчетным счетам, арест имущества.
• Если долг сохраняется, выносят решение о взыскании и направляют инкассовые поручения в банк.

У должника есть право защитить сумму в размере прожиточного минимума. Для этого нужно подать заявление в банк о сохранении заработка и иных доходов ежемесячно на уровне прожиточного минимума. Сохранить средства можно только на одном счете.

Пример расчета

Условие: У ИП Петрова на ЕНС минус 10 000 рублей по НДФЛ. Наступает срок уплаты страховых взносов на сумму 20 000 рублей.

Очередность списания:

1. Недоимка по НДФЛ.
2. Текущие начисления по НДФЛ (если есть).
3. Недоимка по иным платежам.
4. Текущие иные платежи (сюда попадут взносы).
5. Пени и штрафы.

Чтобы к дате списания все закрылось и не капали пени дальше, на ЕНС должен быть плюс не меньше:

Сумма пополнения = минус по ЕНС + ближайшие платежи + накопившиеся пени на дату оплаты = 10 000 + 20 000 + пени по НДФЛ за дни просрочки.

То есть на ЕНС должно быть минимум 30 000 рублей + текущие пени по НДФЛ на день пополнения. Целесообразно заложить небольшой буфер еще на 1–2% (на копейки и возможные округления).

Как быстро посчитать пени:

1. В Личном кабинете откройте ЕНС, раздел Сведения/Выписка.
2. Посмотрите строку «пени на дату» по соответствующему обязательству.
3. Эту сумму добавьте к своим обязательствам.

Положительного

Плюс на сальдо можно оставить как аванс или вывести.

Оставить как аванс по будущим платежам. Для этого ничего делать не нужно. В даты уплаты ФНС автоматически спишет суммы по очередности. Эта «подушка безопасности» позволит избежать начисления пени и кассовых разрывов.

Вернуть или зачесть переплату. Для этого нужно подать заявление:

• на бумаге (в инспекцию);
• по ТКС с усиленной квалифицированной ЭП;
• через Личный кабинет налогоплательщика с ЭП;
• в составе декларации 3-НДФЛ.

Что указать в заявлении:

• сумму к возврату или зачету (не больше положительного остатка на ЕНС);
• банковские реквизиты счета для возврата.

Актуальные счета и шаблон заявления можно взять в ЛК.

Поручение на возврат направят в Казначейство не позднее следующего дня после получения вашего заявления. Если в заявлении нет реквизитов счета, срок увеличится на время запроса данных у банка. На счет поступит ровно та сумма, что указали в заявлении (но не больше текущего плюса по ЕНС).

С какими подводными камнями можно столкнуться

Разберем самые частые «ловушки» и что с ними делать:

1. Статус «Зарезервировано» в ЛК. Это значит, что сумма «удержана» под предстоящие списания (в том числе по имущественным налогам физлиц). Деньги временно недоступны для возврата и не погасят другие долги. Проверяйте календарь платежей. Если до 1 декабря появится недоимка по другим налогам и денег не хватит, резерв могут снять и направить на более ранние обязательства. Поэтому держите небольшой плюс.
2. Очередность «съела» не то, что вы хотели. Вы пополнили ЕНС «под взносы», а сумма списалась вначале на старый НДФЛ. Причина проблемы — строгий приоритет: сначала недоимки (с самых ранних сроков), потом текущие начисления, а пени и штрафы — в конце. Чтобы избежать сложностей, планируйте пополнение с учетом приоритета и дат. При необходимости подайте заявление о зачете.
3. ИП: смешение «личного» и «предпринимательского». У ИП ЕНС единый для всех налогов, из-за этого личные начисления могут конкурировать с бизнес-платежами. Чтобы проблем не возникло, следите за общим сальдо и датами, для адресности используйте зачет.
4. Платеж «повис»: деньги ушли, сальдо не меняется. Это обусловлено тем, что оплата через банк или 1С идет дольше, чем через ЛК. Чтобы не было проблем, проверьте статус в банке и выписку по ЕНС. Если возникла задержка, откройте обращение в ЛК и приложите платежку или квитанцию. Держите буфер на ЕНС к контрольным датам, чтобы избежать начисления пени.
5. КБК и УИН в платежке из банка. Для ЕНП — единый КБК (в статье выше указан), УИН = 0. В ЛК КБК подставляется автоматически; вручную — только если платите платежным поручением.
6. Минус на ЕНС «разгоняет» пени и может привести к блокировке. Появляется отрицательное сальдо, приходит сообщение, затем требование. Риск: при неуплате — приостановка операций по счетам, инкассо, арест имущества. В этом случае немедленно пополните ЕНС и проверьте корректность списаний; в спорной ситуации подайте возражение через ЛК/ТКС с документами.
7. «Зарезервировано» или «Доступно к распоряжению». Если видите плюс, но фактически потратить или вернуть деньги нельзя — стоит резерв. В этом случае смотрите детализацию и сроки, чтобы понимать, когда сумма «освободится» или уйдет на платеж.

ЕНС — современный и удобный инструмент расчетов с бюджетом. Его сильные стороны — прозрачность и автоматизация. Проверяйте сальдо в Личном кабинете регулярно, пополняйте счет заранее и используйте положительное сальдо как небольшую финансовую подушку.

Оформите расчетный счет для бизнеса в Т-Банке:

Частые вопросы

Поделиться

10

Подписаться на Телеграм

X

Спасибо, мы стараемся для вас. Вы можете оставить отзыв о нас:

Яндекс Карты

Google Карты

2ГИС

Подписаться на Телеграм

Читайте также

Минфин предлагает повысить НДС до 22%

25.09.25 4.3K

Налог на недвижимость в России

10.08.25 3.8K

Уведомление об исчисленных суммах налогов

10.08.25 3.6K

Кадастровая стоимость квартиры и другой недвижимости в 2025 году — как узнать

11.08.25 6.8K

Комментарии: 0

Написать комментарий

Отменить ответ

Я даю согласие на обработку персональных данных на условиях Политики обработки персональных данных
Хочу получать уведомления об ответах

Δ