С 1 января 2023 года у каждого налогоплательщика в России появился единый налоговый счет. Не новый реквизит, а новый механизм расчетов с бюджетом: один счет для налогов, взносов, авансов, пеней и штрафов.
Вы пополняете ЕНС, а ФНС сама списывает деньги в установленной очередности. Расскажем, как устроен ЕНС, как проверить сальдо в личном кабинете ФНС и как правильно пополнить счет, чтобы не получить пени и блокировку.
Что такое единый налоговый счет
ЕНС — это единый кошелек для всех ваших расчетов с бюджетом: налоги, авансы, страховые взносы, пени и штрафы. Деньги на ЕНС — это ваше текущее сальдо перед ФНС: либо переплата, либо долг.
Вместо десятков разрозненных платежей — одна сумма в Личном кабинете. Это данные по всем вашим обязательствам, их удобно проверять и контролировать. Видите плюс — вы заплатили с запасом. Видите минус — есть задолженность.
ЕНС открыт автоматически в казначействе каждому налогоплательщику: физлицу, компании, ИП. Работает механизм с 1 января 2023 года. Пополнение — единым налоговым платежом (ЕНП) по единым реквизитам.
ЕНС устроен как обычный счет, он состоит из прихода и расхода. Приход — это ваши пополнения, зачисленные возвраты и зачеты. Расход — это списания по налогам, взносам, пеням и штрафам по мере наступления сроков и в порядке, установленном законом.
Каким бывает сальдо ЕНС:
- Положительное — это переплата. По сути, аванс под будущие платежи; обязательства будут закрываться автоматически.
- Отрицательное — это ваша задолженность перед бюджетом. Значит, списания денег не хватило.
- Нулевое — нет ни долга, ни переплаты на текущий момент.
ЕНС не отменяет обязанность сдавать декларации и расчеты, не распределяет деньги по нестандартным сценариям без заявлений и не подменяет спецпорядки там, где их предусматривает закон. Но процедуру для большинства регулярных платежей он заметно упрощает.
Как проверить состояние ЕНС
Проверить ЕНС означает увидеть свое текущее сальдо и понять, что спишут дальше. Сделать это можно онлайн, за пару минут. Разница для разных категорий плательщиков минимальная: интерфейсы разные, суть одна.
У граждан доступ — через Личный кабинет налогоплательщика для физлиц. У компаний и ИП — через Личный кабинет для бизнеса (ЮЛ/ИП). Там же формируют выписки по ЕНС и анализируют движение средств: приход (пополнения, зачеты, возвраты) и расход (списания на налоги, взносы, пени, штрафы) по установленной очередности.
Что именно можно посмотреть в кабинете:
- сальдо ЕНС;
- движение средств — когда и какая сумма поступила и списалась, по какому основанию;
- предстоящие списания — сроки и суммы обязательств, которые лягут на ЕНС в ближайшее время;
- начисления пени и штрафов;
- уведомления ФНС — требования, сообщения об уточнении платежей, статусы заявлений на зачет, возврат;
- выписка по ЕНС — подробный документ-расшифровка, удобно для сверки с бухгалтерией или для личного контроля.
Разберемся, как смотреть состояние ЕНС физлицам, юрлицам и ИП.
Физическому лицу и ИП
Путь одинаковый и для физических лиц, и для ИП. Различие только в том, что физлица заходят в Личный кабинет налогоплательщика для физлиц, а ИП — в Личный кабинет для ИП. В обоих интерфейсах на главной странице отображается баланс (сальдо) ЕНС. Для детализации переходите в раздел «ЕНС» и откройте сведения о состоянии счета. Там увидите движение средств, предстоящие списания и выписку.
Как проверить состояние ЕНС:
- Зайдите на страницу ЕНС на сайте ФНС и выберите нужный кабинет: для ФЛ или для ИП. Авторизуйтесь.
- На главной странице проверьте сальдо ЕНС. Нажмите в блоке ЕНС «Перейти» или откройте «Детали» для расшифровки.
- Сформируйте выписку по ЕНС или справку о сальдо прямо из кабинета — это официальный документ с разбивкой по операциям.
Чтобы проверить состояние ЕНС, авторизуйтесь в личном кабинете. Источник: Сайт ФНС.
Авторизуйтесь в личном кабинете индивидуального предпринимателя для проверки состояния ЕНС. Источник: Сайт ФНС.
На что обращать внимание в выписке:
- сальдо на начало дня — стартовый остаток;
- обороты за период — поступления и списания;
- сальдо на конец дня — актуальный баланс после всех проводок.
Эти показатели помогают понять, хватает ли денег на ближайшие списания и нет ли пени. Подтвердить данные можно также официальной справкой о сальдо из ЛК.
Если видите расхождения — в ЛК есть быстрый канал «Оперативная помощь: вопросы по ЕНС» для уточнения сальдо. Обращения в поддержку рассматривают оперативно.
Юридическому лицу
Для проверки ЕНС компаниям нужно авторизоваться в ЛК для юридических лиц. Учтите, что первый вход выполняет руководитель организации либо лицо, которое имеет право действовать без доверенности по ЕГРЮЛ, либо представитель по доверенности с полными полномочиями. После этого руководитель или другое лицо подписывает соглашение об открытии доступа к сервису.
Перед входом установите драйверы/криптопровайдер и выполните диагностику подключения на странице ЛК ЮЛ. Поддерживаются аппаратные носители КЭП (в том числе линейки Rutoken и JaCarta) и вход через программный криптопровайдер — это описано в памятках и инструкциях на сайте ФНС.
Для проверки ЕНС нужно:
- Авторизоваться в ЛК ЮЛ. Для этого нужен квалифицированный сертификат ЭП (КЭП) от аккредитованного УЦ по 63-ФЗ.
- Открыть раздел «ЕНС» или «Расчеты с бюджетом» и далее пункт «Сведения о состоянии ЕНС» / «Выписка».
- Проверить сальдо на начало дня. Это стартовый остаток по счету.
- Посмотреть обороты за период. Здесь же видны основания списаний (требование, срок уплаты) и предстоящие списания.
- Сверить сальдо на конец дня. Проанализировать, хватает ли средств на ближайшие списания.
- Сформировать документы при необходимости.
Авторизоваться в ЛК для ЮЛ можно с помощью сертификата ЭП. Источник: Сайт ФНС.
Разрешен вход представителей организации с КЭП физлица. Также допускается использование КЭП, которую выдали для сдачи отчетности по ТКС.
Какие есть способы пополнения ЕНС
Пополнить ЕНС можно двумя способами:
Через Личный кабинет — это самый простой способ. Для этого:
- Зайдите в ЛК на сайте ФНС и откройте блок «Пополнить ЕНС».
- Введите сумму пополнения.
- Выберите способ оплаты: банковская карта, онлайн-банк или по квитанции.
- Подтвердите оплату и дождитесь зачисления. Для физлиц зачисление часто происходит мгновенно, для юрлиц срок может составлять до 1-3 банковских дней.
Преимущество такого способа в том, что ничего вручную заполнять не нужно — реквизиты и КБК сервис подставляет автоматически.
Платежным поручением через банк — это вариант для бухгалтерских программ и «единых платежек» из 1С/ЭДО.
Что указывать в платежке на ЕНП для пополнения ЕНС:
- КБК ЕНП: 182 01 06 12 01 01 0000 510, это официальный код для единого налогового платежа.
- Поле 22 «Код (УИН)»: 0 — для ЕНП УИН не формируется, ставят ноль.
- Назначение платежа: «Единый налоговый платеж».
- Получатель и банковские реквизиты казначейства — можно взять из актуального шаблона ФНС или подтянуть из вашей бухгалтерской системы (ИНН/КПП получателя, БИК, счет ЕКС, номер казначейского счета).
Нюансы этого способа пополнения:
- деньги могут идти несколько банковских дней — учитывайте это и не откладывайте на последний день;
- в платежке не нужно распределять средства по конкретным налогам: вы пополняете ЕНС, а ФНС спишет суммы в установленном порядке.
Также можно пополнить ЕНС через официальный сервис «Уплата налогов и пошлин»: выбираете статус плательщика, указываете ФИО или ИНН и сумму. Сервис сформирует платеж и реквизиты.
Пример движения средств по ЕНС за месяц для ИП на УСН:
| Дата | Событие | Тип | Сумма в рублях | Основание/комментарий | Сальдо после |
| 1 число | Сальдо на начало месяца | — | — | Исходное состояние | 0 |
| 5 число | Пополнение ЕНС | Приход | 40 000 | Через ЛК, без указания КБК вручную | 40 000 |
| 20 число | Списание аванса по УСН | Расход | 15 000 | Текущий срок уплаты аванса по УСН | 25 000 |
| 25 число | Списание страховых взносов | Расход | 20 000 | Фиксированные взносы ИП | 5 000 |
| 30 число | Сальдо на конец месяца | — | — | Остаток пойдет авансом на будущие платежи | 5 000 |
Поступления идут на приход, списания — на расход (авансы по УСН, взносы и другие). Если бы была недоимка, сначала ушли бы деньги на нее. Здесь ее нет, поэтому списались текущие УСН и взносы. Сальдо на конец — ваш плюс или минус на следующий месяц (плюс работает как аванс).
Какая очередность списания налогов
Деньги с единого налогового счета списывают строго по очереди, которая закреплена в НК РФ и реализована в сервисах ФНС. Суть простая: сначала — старые долги, потом — текущие начисления, лишь в самом конце — санкции.
Календарная логика месяца:
- до 25 числа — вы подаете декларации или уведомления об исчисленных суммах налогов и взносов;
- до 28 числа — пополняете ЕНС.
Очередность списания с ЕНС:
- Недоимка по НДФЛ — начиная с самого раннего срока уплаты.
- Текущие начисления по НДФЛ — что приходит к оплате сейчас.
- Недоимка по иным налогам, сборам и страховым взносам — также от наиболее ранних сроков.
- Текущие начисления по иным налогам, сборам и страховым взносам.
- В последнюю очередь — пени, проценты и штрафы.
Важные нюансы:
- Для ИП единый налоговый счет не делится по видам налогов. ФНС распределит уплату по всем вашим обязательствам.
- Резерв под имущественные налоги физлиц. Когда формируется сводное налоговое уведомление, положительное сальдо на ЕНС резервируется под предстоящие платежи по имущественным налогам и отменить его нельзя. Однако, если до 1 декабря у вас возникнет недоимка по другим налогам и денег на ЕНС не хватит, резерв снимут, и сумма уйдет на погашение более ранних обязательств.
Пример, как это выглядит на практике:
У ИП есть старый минус по НДФЛ, и подходит срок уплаты страховых взносов. Предприниматель пополнил ЕНС на 30 000 рублей. Сначала система спишет старую недоимку по НДФЛ, затем — текущий НДФЛ при наличии, и только потом направит остаток на взносы. Пени и штрафы — в самом конце.
Что делать при наличии сальдо по счету
Если в личном кабинете обнаружили сальдо по налоговому счету, нужно разобраться с этим как можно скорее. Минус тянет пени и может блокировать спокойную работу. Плюс, наоборот, страхует от кассовых разрывов, особенно в период отчетности. Но излишки не обязаны лежать «мертвым грузом» — их можно вернуть или направить на погашение других обязательств.
Разберем подробнее два отдельных сценария:
- отрицательное сальдо: как быстро закрыть минус, что проверить, как понять, хватит ли пополнения;
- положительное сальдо: когда лучше оставить резерв, а когда — оформить зачет или возврат, какие нюансы учесть.
Отрицательного
Отрицательное сальдо ЕНС — это долг. Он возникает, когда внесенной суммы не хватило закрыть обязательства. По долгу запускают меры взыскания и начисляют пени, пока вы не выведите сальдо в ноль или плюс.
Что сделать прямо сейчас:
- Пополнить ЕНС на сумму долга и ближайших списаний, чтобы остановить рост пени и не дожидаться блокировок.
- Проверить детали долга в Личном кабинете: выписка по ЕНС, требования, уведомления.
- Исключить ошибку. Если видите некорректное списание, подайте возражение через ЛК или по ТКС. Кратко опишите ситуацию и приложите подтверждающие документы.
Как идет взыскание, если не платить:
- Сначала приходит информационное сообщение о наличии долга.
- Затем — требование об уплате в установленный срок.
- По истечении срока налоговый орган уведомляет о последствиях, дальше возможны списание денег со счетов, приостановление операций по расчетным счетам, арест имущества.
- Если долг сохраняется, выносят решение о взыскании и направляют инкассовые поручения в банк.
У должника есть право защитить сумму в размере прожиточного минимума. Для этого нужно подать заявление в банк о сохранении заработка и иных доходов ежемесячно на уровне прожиточного минимума. Сохранить средства можно только на одном счете.
Чек-лист. Что делать при отрицательном сальдо:
- Видите минус — немедленно пополните ЕНС.
- Сверьте в ЛКН: сальдо-начало, обороты, сальдо-конец, требования и уведомления.
- Есть разногласия — подавайте возражение через ЛКН/ТКС, приложите документы.
- Не тяните: дальше последуют требование, блокировка, инкассо, арест имущества.
Пример расчета
Условие: У ИП Петрова на ЕНС минус 10 000 рублей по НДФЛ. Наступает срок уплаты страховых взносов на сумму 20 000 рублей.
Очередность списания:
- Недоимка по НДФЛ.
- Текущие начисления по НДФЛ (если есть).
- Недоимка по иным платежам.
- Текущие иные платежи (сюда попадут взносы).
- Пени и штрафы.
Чтобы к дате списания все закрылось и не капали пени дальше, на ЕНС должен быть плюс не меньше:
Сумма пополнения = минус по ЕНС + ближайшие платежи + накопившиеся пени на дату оплаты = 10 000 + 20 000 + пени по НДФЛ за дни просрочки.
То есть на ЕНС должно быть минимум 30 000 рублей + текущие пени по НДФЛ на день пополнения. Целесообразно заложить небольшой буфер еще на 1–2% (на копейки и возможные округления).
Как быстро посчитать пени:
- В Личном кабинете откройте ЕНС, раздел Сведения/Выписка.
- Посмотрите строку «пени на дату» по соответствующему обязательству.
- Эту сумму добавьте к своим обязательствам.
Положительного
Плюс на сальдо можно оставить как аванс или вывести.
Оставить как аванс по будущим платежам. Для этого ничего делать не нужно. В даты уплаты ФНС автоматически спишет суммы по очередности. Эта «подушка безопасности» позволит избежать начисления пени и кассовых разрывов.
Вернуть или зачесть переплату. Для этого нужно подать заявление:
- на бумаге (в инспекцию);
- по ТКС с усиленной квалифицированной ЭП;
- через Личный кабинет налогоплательщика с ЭП;
- в составе декларации 3-НДФЛ.
Что указать в заявлении:
- сумму к возврату или зачету (не больше положительного остатка на ЕНС);
- банковские реквизиты счета для возврата.
Актуальные счета и шаблон заявления можно взять в ЛК.
Поручение на возврат направят в Казначейство не позднее следующего дня после получения вашего заявления. Если в заявлении нет реквизитов счета, срок увеличится на время запроса данных у банка. На счет поступит ровно та сумма, что указали в заявлении (но не больше текущего плюса по ЕНС).
Чек-лист перед отправкой:
- Скачайте в ЛК справку или выписку по ЕНС и убедитесь, что плюс действительно есть.
- Решите, что выгоднее: оставить как аванс, вернуть на счет или зачесть под конкретный платеж.
- Проверьте реквизиты счета — иначе срок возврата растянется.
С какими подводными камнями можно столкнуться
Разберем самые частые «ловушки» и что с ними делать:
- Статус «Зарезервировано» в ЛК. Это значит, что сумма «удержана» под предстоящие списания (в том числе по имущественным налогам физлиц). Деньги временно недоступны для возврата и не погасят другие долги. Проверяйте календарь платежей. Если до 1 декабря появится недоимка по другим налогам и денег не хватит, резерв могут снять и направить на более ранние обязательства. Поэтому держите небольшой плюс.
- Очередность «съела» не то, что вы хотели. Вы пополнили ЕНС «под взносы», а сумма списалась вначале на старый НДФЛ. Причина проблемы — строгий приоритет: сначала недоимки (с самых ранних сроков), потом текущие начисления, а пени и штрафы — в конце. Чтобы избежать сложностей, планируйте пополнение с учетом приоритета и дат. При необходимости подайте заявление о зачете.
- ИП: смешение «личного» и «предпринимательского». У ИП ЕНС единый для всех налогов, из-за этого личные начисления могут конкурировать с бизнес-платежами. Чтобы проблем не возникло, следите за общим сальдо и датами, для адресности используйте зачет.
- Платеж «повис»: деньги ушли, сальдо не меняется. Это обусловлено тем, что оплата через банк или 1С идет дольше, чем через ЛК. Чтобы не было проблем, проверьте статус в банке и выписку по ЕНС. Если возникла задержка, откройте обращение в ЛК и приложите платежку или квитанцию. Держите буфер на ЕНС к контрольным датам, чтобы избежать начисления пени.
- КБК и УИН в платежке из банка. Для ЕНП — единый КБК (в статье выше указан), УИН = 0. В ЛК КБК подставляется автоматически; вручную — только если платите платежным поручением.
- Минус на ЕНС «разгоняет» пени и может привести к блокировке. Появляется отрицательное сальдо, приходит сообщение, затем требование. Риск: при неуплате — приостановка операций по счетам, инкассо, арест имущества. В этом случае немедленно пополните ЕНС и проверьте корректность списаний; в спорной ситуации подайте возражение через ЛК/ТКС с документами.
- «Зарезервировано» или «Доступно к распоряжению». Если видите плюс, но фактически потратить или вернуть деньги нельзя — стоит резерв. В этом случае смотрите детализацию и сроки, чтобы понимать, когда сумма «освободится» или уйдет на платеж.
ЕНС — современный и удобный инструмент расчетов с бюджетом. Его сильные стороны — прозрачность и автоматизация. Проверяйте сальдо в Личном кабинете регулярно, пополняйте счет заранее и используйте положительное сальдо как небольшую финансовую подушку.
Оформите расчетный счет для бизнеса в Т-Банке:
| Обслуживание | 0 - 490₽ |
| Процент на остаток | Нет |
| Пополнение | 0 руб. |
| Платеж | От 1,99% |
| Перевод | 0 руб. |
| Овердрафт | До 10 млн руб. |
Комментарии: 0