Может ли ИП быть самозанятым и платить налоги по упрощенной схеме, и допустимо ли совмещать оба статуса. Рассмотрим подробно и ответим на популярные вопросы.
Кто может быть самозанятым по закону
В России действует 422-ФЗ, который и разъясняет, кто такой самозанятый, какие у него права и обязанности. Подробно: «Закон о самозанятых — важные аспекты».
Самозанятые по закону платят налог на профессиональный доход — НПД. Этот налоговый режим могут применять:
- физические лица;
- индивидуальные предприниматели.
При этом самозанятый не может заниматься перепродажей товаров, продавать подакцизные товары, заниматься добычей и продажей полезных ископаемых, работать по агентским договорам. Если у ИП соблюдены эти требования, он может перейти на режим для самозанятых НПД.
В большей степени самозанятость создали для физлиц, которые предоставляют услуги или реализовывают товары собственного изготовления. Теперь они могут работать официально и платить налоги.
Самозанятый и ИП на этой системе налогообложения могут работать при годовой выручке не более 2,4 млн рублей.
Когда самозанятому необходимо стать ИП
Если вы работаете в статусе самозанятого и годовая выручка превысит 2,4 млн рублей, придется оформить ИП или ООО. Как только вы достигли лимита по сумме, ФНС вправе сама отключить режим НПД. Бизнесмену нужно выбрать другую систему налогообложения и начать платить взносы в СФР.
Под «выручкой до 2,4 млн рублей в год» понимают сумму всех продаж самозанятого. Из этой суммы не вычитают никакие сопутствующие расходы. Для режима НПД не предусмотрена возможность сокращения налогооблагаемой базы за счет расходов.
Когда ИП может работать в режиме для самозанятых
ИП может быть самозанятым и работать в рамках специального налогового режима. Но есть важные ограничения:
- Если ИП переходит на режим для самозанятых, он не сможет параллельно вести работу в другом налоговом режиме, например, по УСН или патенту. Вся деятельность должна попадать под НПД.
- Самозанятый ИП не может нанимать сотрудников. Для этого режима не предусмотрена возможность оплаты страховых взносов.
- Годовая выручка не превышает 2,4 млн рублей. Если выручка достигла этого предела, нужно переходить на другой режим и платить взносы в СФР за себя.
- Перепродавать товары нельзя, можно только оказывать услуги и реализовывать продукцию собственного производства.
То есть вы можете работать в режиме для самозанятого, если у вас нет сотрудников, годовая выручка не превышает 2,4 млн рублей, и нет необходимости параллельно вести деятельность в другом режиме.
Какие плюсы у самозанятости для ИП
На практике необязательно быть ИП и самозанятым одновременно. Подавляющее число плательщиков налога НПД — физлица, которые получили статус СЗ. Потребность получить статус ИП появляется только если нужны банковские услуги для бизнеса.
ИП на самозанятости может:
- подключиться к банковскому РКО для бизнеса;
- подключить эквайринг и принимать платежи от клиентов с карт и счетов.
Первое преимущество перестало быть актуальным. Сейчас банки предлагают ведение счетов и самозанятым. Это бесплатные счета, которыми можно пользоваться для работы и приема платежей от юридических лиц. К счетам подключают карты, на них принимают оплату от физлиц. Подробная информация о банках для самозанятых.
Еще один плюс самозанятости для ИП — не нужно вести отчетность, подавать декларации. Вносите продажи в личном кабинете, система сама считает налог и предъявляет его к оплате.
Фактически самозанятость и ИП рационально совмещать только в том случае, если есть необходимость подключать эквайринг.
Можно ли быть одновременно и тем, и другим
Да, вы можете быть самозанятым и ИП одновременно. Но при этом в статусе ИП можно работать только в режиме НПД, то есть вести деятельность согласно 422-ФЗ.
Физическое лицо не может быть самозанятым и параллельно вести деятельность как ИП с другим налоговым режимом. Придется выбирать. Даже если самозанятость нужна просто для сдачи квартиры в аренду.
Как ИП перейти на режим НПД
Например, вы вели работу в режиме УСН, но выручка упала, поэтому оптимальным будет переход на НПД, то есть режим для самозанятых без оплаты взносов в СФР. Ваши действия:
- Оплатите все положенные взносы в СФР, актуальные для текущего режима налогообложения.
- Зарегистрируйтесь в сервисе «Мой налог». Там подайте заявку на получение статуса самозанятого и дождитесь уведомления о положительном решении. Это же можно сделать через Госуслуги.
- Обратитесь в ФНС лично в течение месяца, чтобы отказаться от текущего налогового режима. На месте дадут бланк заявления и примут его.
- Заполните декларацию и заплатите оставшиеся налоги. Отправьте ее в ФНС заказным письмом или принесите лично.
Если не оформить отказ от действующей системы налогообложения в течение месяца после получения статуса самозанятого, переход не будет выполнен, ИП остается работать на прежнем режиме.
Как самозанятому стать ИП на НПД
Например, самозанятый часто принимает платежи и решил, что ему нужен эквайринг и расчетный счет для такой услуги. Тогда ему нужно получить статус индивидуального предпринимателя и после обращаться в банк.
Чтобы стать самозанятым-ИП на НПД:
- Если не получен статус самозанятого, оформите его — все варианты оформления.
- Обратитесь в ФНС лично, через Госуслуги или МФЦ, предварительно оплатите госпошлину 800 рублей. Заявление обрабатывают в течение трех рабочих дней.
- Пройдите регистрацию в личном кабинете ИП. Там уже должен быть статус налогоплательщика НПД.
Все, теперь выбирайте банк и подключать эквайринг. Не забывайте, что выручка за календарный год не может превысить 2,4 млн рублей.
Комментарии: 0