Лизинг — это не просто способ приобрести автомобиль для бизнеса. Это комплексный финансовый инструмент для снижения налоговой нагрузки, сохранения оборотного капитала и регулярного обновления автопарка крупных затрат в один момент времени.
Расскажем, как собственникам и финансовым директорам использовать лизинг с максимальной выгодой для компании. А также разберем скрытые нюансы, которые помогут принять верное решение.
- Что такое лизинг
- Чем отличается от кредита и аренды
- Какие транспортные средства выгодно бизнесу брать в лизинг
- Какие налоговые и бухгалтерские преимущества для ИП и ООО на разных системах налогообложения
- ОСНО
- УСН «Доходы минус расходы»
- УСН «Доходы» и другие спецрежимы
- Сравнительная таблица налоговых режимов
- Как оформить лизинг юридическому лицу
- Выбор лизинговой компании
- Подготовка пакета документов
- Рассмотрение заявки
- Заключение договора
- Учет и отчетность: как это проходит в бухгалтерии
- Какие документы нужны
- Документы на компанию
- Документы по сделке
- Какие плюсы и минусы лизинга
- Когда лизинг выгоднее всего
Что такое лизинг
Лизинг — это не сухая формула из закона, а вполне понятная схема, которой давно пользуются компании и ИП. Суть проста: вместо того, чтобы сразу выкладывать всю сумму за машину, бизнес получает ее в пользование и постепенно выплачивает стоимость частями. В конце срока автомобиль можно выкупить за остаточную цену — символическую или рыночную, в зависимости от договора.
На практике это выглядит так:
- Лизинговая компания покупает авто у дилера и оформляет сделку.
- Машина переходит в пользование арендатора.
- Арендатор вносит аванс и начинает платить ежемесячные платежи.
- Транспорт ставится на баланс организации, а значит — сразу превращается в основное средство.
- Бухгалтерия арендатора может начислять амортизацию, относить платежи на расходы и заявлять вычеты по НДС. Для бизнеса это не мелочь, а реальный инструмент оптимизации налогов.
Схема взаимодействия сторон: лизингодатель заключает договор финансовой аренды с лизингополучателем, приобретает предмет у продавца и получает его, а страховая оформляет страхование.
Важно понимать, что лизинг сочетает черты сразу нескольких инструментов:
- аренды;
- кредита;
- купли-продажи.
Поэтому в сделке участвуют не только банки. Как правило, к схеме также подключаются инвестиционные компании или небанковские структуры.
Самое заметное отличие лизинга от покупки за собственные деньги — влияние на денежный поток. Когда компания платит всю стоимость сразу, оборотные средства уменьшаются, иногда до критического уровня. Лизинг же распределяет нагрузку.
Например, ООО решает обновить автопарк и присматривает три автомобиля общей стоимостью 3 млн рублей:
- при покупке за наличные бизнес тут же лишается всей суммы;
- при лизинге нужен только аванс, допустим 15% — это 450 тысяч рублей, остальные 2,55 млн рублей остаются в обороте. Их можно пустить на закупку сырья, зарплаты или новые проекты.
В итоге бизнес получает автомобили уже сегодня, а деньги продолжает использовать в работе. Именно поэтому лизинг считают удобным решением для компаний, где важна скорость и гибкость.
Чем отличается от кредита и аренды
Когда компания обновляет автопарк или берет технику для работы, перед ней встает выбор: оформить лизинг, взять кредит или ограничиться арендой. На первый взгляд схемы похожи, но для бухгалтера и собственника разница огромна. Она отражается и на налогах, и на денежном потоке, и на том, как имущество учитывают в балансе.
Лизинг — это финансовая аренда с правом выкупа. В отличие от кредита, имущество не переходит в собственность сразу, а числится у лизингодателя до окончания договора. При этом для бухучета автомобиль ставится на баланс арендатора, что открывает целый набор налоговых преимуществ:
- вычет НДС с первого платежа;
- списание лизинговых платежей на расходы;
- ускоренная амортизация с коэффициентом 3;
- отсутствие налога на имущество до завершения договора.
Кредит работает иначе: бизнес получает деньги, покупает автомобиль и сразу оформляет его на себя. Придется платить налог на имущество, НДС вернуть не получится, а амортизация идет в стандартном темпе. Плюс обязательное обеспечение: залог или поручительство.
Аренда — самый простой вариант: берете автомобиль, платите фиксированные платежи, но никогда не становитесь собственником. Никакой амортизации, никакого НДС к возмещению. Только расходы.
Сравнительная таблица:
| Критерий | Лизинг | Кредит | Аренда |
| Право собственности | У лизингодателя до выкупа | Сразу у заемщика | У арендодателя |
| Влияние на баланс | Ставится на баланс арендатора | На балансе заемщика | На баланс не ставят |
| Амортизация | Ускоренная, снижает налог на прибыль | Обычная, без ускорения | Нет амортизации |
| Возмещение НДС | С первого месяца по платежам | Нет | Нет |
| Налог на имущество | Не платят до окончания договора | Начисляется сразу | Нет |
| Нагрузка на денежный поток | Аванс + равномерные платежи, но оборотные средства сохраняются | Единоразовое списание крупной суммы | Регулярные платежи |
| Залог/обеспечение | Не требуется | Требуется | Не требуется |
| Возможность выкупа | По остаточной стоимости | Уже в собственности | Нет |
Лизинг обеспечивает налоговое преимущество: расходы растягиваются, налогооблагаемая база уменьшается, а оборотные средства остаются в компании. Кредит — привычный инструмент, но менее гибкий и с меньшими налоговыми выгодами. Аренда — скорее временное решение, когда авто нужно на короткий срок и без обязательств.
Какие транспортные средства выгодно бизнесу брать в лизинг
Финансовая аренда удобна тем, что ограничений почти нет: можно оформить как легковой автомобиль, так и многотонный грузовик или спецтехнику. Но для разных сфер бизнеса приоритеты по транспортным средствам (ТС) разные.
| Сфера бизнеса | Приоритет | Типы ТС | Особенности ТС | Преимущества лизинга |
| Логистика и грузоперевозки | Надежность и ремонтопригодность | Фуры, малотоннажные и среднетоннажные грузовики, тягачи, фургоны | Простая конструкция, доступные запчасти и сервис, низкий простой | Равномерная нагрузка на деньги, быстрое обновление парка, сервис/страхование в пакете |
| Таксомоторные службы и каршеринг | Минимальная TCO и окупаемость | Массовые седаны и кроссоверы | Низкий расход, высокий ресурс, предсказуемое ТО | Масштабирование без единовременных затрат, гибкие графики, частая ротация авто |
| Корпоративный автопарк | Имидж и комфорт руководителей | Премиальные седаны и внедорожники | Богатые комплектации, расширенные гарантии/сервис | Снижение разовой нагрузки, фиксированные платежи, обслуживание включено |
| Строительство и спецтехника | Производительность и отсутствие простоев | Экскаваторы, автокраны, погрузчики, буровые установки | Высокая стоимость, жесткие условия эксплуатации, сервис по регламенту | Распределение CAPEX на срок проекта, сервисные контракты, снижение рисков остановки работ |
Какие налоговые и бухгалтерские преимущества для ИП и ООО на разных системах налогообложения
Рассмотрим несколько налоговых систем, чтобы понять, кто и сколько способен сэкономить.
ОСНО
На общей системе налогообложения:
- НДС к вычету: лизинговые платежи позволяют вернуть НДС с первого месяца — реальный плюс для оборотного капитала.
- Налог на прибыль: компания включает лизинговые платежи в расходы, тем самым снижая налоговую базу.
- Ускоренная амортизация: коэффициент до 3 позволяет быстрее списать стоимость объекта, снизить налог на имущество и прибыль.
Вывод. На ОСНО — максимальная выгода: и НДС, и прибыль, и амортизация работают в плюсе.
УСН «Доходы минус расходы»
Упрощенная система налогообложения –15%:
- Учет лизинговых платежей как расходов: полностью уменьшают налогооблагаемую базу.
- НДС: по общим правилам, НДС с лизинговых платежей — нельзя вернуть, но если ставка 20% и объект облагают НДС, вычет может быть частичным (в зависимости от условий договора).
- Налог на имущество: значительно снижается, так как актив не фигурирует в собственности до выкупа.
Вывод. Упрощенка «доходы минус расходы» дает ощутимую налоговую выгоду, особенно при высоких расходах по лизингу.
УСН «Доходы» и другие спецрежимы
На УСН –6% и ЕСХН, ПСН:
- УСН «Доходы»: лизинговые платежи не уменьшают базу, выгоды по налогу — нет, НДС не возмещают.
- ЕСХН, ПСН: нет выгоды от учета лизинга как расхода, только плюсы в виде разгрузки бюджета и простоты оформления.
Вывод. Эти режимы с точки зрения налогообложения — менее выгодны в связке с лизингом. Польза — техническая, а не финансовая.
Сравнительная таблица налоговых режимов
Для удобства сравнения по выгоде, собрали данные в единую таблицу:
| Система налогообложения | НДС | Лизинговые платежи в расходах | Амортизация/налог на имущество | Общая выгода |
| ОСНО | плюс вычет | Да | ускоренная, коэффициент 3 | Максимальная |
| УСН «Доходы минус расходы» | Иногда вычет частичный или отсутствует | Да | Да, через расходы | Высокая |
| УСН «Доходы» (6%) | Нет | Нет | Нет | Нет налоговой выгоды |
| ЕСХН, ПСН | Нет | Нет | Нет | Только механизм, не налог |
Предположим, на ОСНО компания в год платит по лизингу примерно 2 млн рублей. В результате уменьшается налоговая база, появляется возможность возмещения НДС, а ускоренная амортизация позволяет оперативнее списывать стоимость техники с баланса. Реальная экономия — сотни тысяч и даже миллионы рублей.
На УСН «Доходы минус расходы» — лизинговые платежи уменьшают налог на прибыль по ставке до 15%, и лизинг все еще остается выгоден.
А вот на УСН «Доходы» и спецрежимах вроде ЕСХН или ПСН — налогооблагаемая база не меняется, выгоду лизинга стоит искать уже в условиях договора, а не в налогах.
Как оформить лизинг юридическому лицу
Общая схема лизинга простая:
- Выбрать надежного лизингодателя и продукт.
- Подтвердить платежеспособность.
- Подписать договор, поставить актив на учет и начать работать.
Но у юрлиц свои тонкости — одобрение сделки, страхование, учет по ФСБУ 25/2018, вычеты НДС.
ФСБУ 25/2018 — это правило, по которому лизинг учитывают в бухгалтерском балансе компании.
|
«Для недавно созданного ООО без кредитной истории и финансовой отчетности получение финансирования сопряжено с более жесткими условиями, поскольку кредитные учреждения не имеют данных о платежеспособности компании и вынуждены минимизировать свои риски. Типичные условия одобрения обычно включают следующие пункты:
|
|
|---|---|
 |
Васильева Оксанак.ю.н., доцент Финансового университета при Правительстве РФ |
Пошаговая инструкция по оформлению лизинга состоит из нескольких этапов, рассмотрим их все.
Выбор лизинговой компании
На что смотреть:
- Рейтинги и репутация. Проверьте место в ренкингах «Эксперт РА» и кредитные рейтинги группы — это индикатор устойчивости и доступа к финансированию. Смотрите не только «топ», но и динамику: кто растет и кто в лидерах по итогам 2023–2024.
- Условия для юрлиц. Сроки рассмотрения, требования к авансу, варианты графиков (равномерный, убывающий), ранний выкуп. По срокам: предрешение по заявке — от нескольких часов, полное одобрение при полном пакете — 1–3 рабочих дня. Передача ОС в пользование после одобрения и поставки у дилера — от 1–5 рабочих дней при наличии авто; регистрация, страхование и акты — еще 1–3 дня.
- Правила и сервис. Почитайте публичные правила лизинга: как уведомляются стороны, как оформляют каско, ОСАГО, как передают документы и акты — часто через личный кабинет. Это сэкономит время юристу и бухгалтерии.
|
«Бывали случаи, когда низкая ставка оборачивалась дорогими ловушками и штрафами. Всегда ищите карту с полным маршрутом, а не только с отмеченным кладом». |
|
|---|---|
 |
Байгулова НаталияГенеральный директор ООО «Платформа решений» |
Подготовка пакета документов
Обычно запрашивают два комплекта: юридический и финансовый. Точный список приведем в конце статьи.
Рассмотрение заявки
Сроки и критерии:
- Сроки. На рынке нормальны сроки от нескольких часов до 1–3 рабочих дней после поступления полного пакета. В отдельных продуктах для МСП — быстрое «предрешение» в день обращения.
- Что оценивают. Платежеспособность и стабильность бизнеса, прозрачность отчетности, предмет лизинга и его ликвидность, размер аванса, наличие страхового покрытия и залоговых или обеспечительных условий по продукту.
|
«Лизингодатели охотнее идут навстречу тем, кто уже доказал свою честность в других сражениях — если учредитель имеет положительную кредитную историю или может предложить залог». |
|
|---|---|
|
Байгулова НаталияГенеральный директор ООО «Платформа решений» |
Заключение договора
На что обратить внимание юристу:
- Предмет и график. Проверяйте спецификацию авто, сроки поставки, график платежей, «удорожание», порядок изменения ставок, комиссий.
- Страхование и риски. Кто оформляет каско и ОСАГО, в чью пользу, на какой срок. Кто несет риски при гибели, повреждении, когда наступает риск случайной гибели. Эти вопросы обычно закреплены в правилах лизингодателя.
- Досрочное расторжение или выкуп. Условия выхода, штрафы, неустойки, порядок перерасчета, остаточная, выкупная стоимость, процедура возврата ТС — его техническое состояние, износ, акты осмотра.
- Корпоративное одобрение. Если операция подпадает под «крупную» — приложите решение, протокол. Отсутствие одобрения = риск оспаривания.
- Регистрация. Отдельные этапы (постановка на учет, регистрация прав) имеют формальные сроки: уточняйте в правилах и дорожной карте лизингодателя.
Так выглядит образец договора лизинга автомобиля.
Учет и отчетность: как это проходит в бухгалтерии
С 2024–2025 действует ФСБУ 25/2018 «Аренда» (для большинства организаций), который по сути «притягивает» лизинг к единому подходу учета аренды у арендатора:
- У арендатора признается право пользования активом и обязательство по аренде на дату предоставления предмета аренды. Дальше — амортизация права пользования и процентное расходование обязательства по графику.
- НДС. Лизинговые платежи приходят ежемесячно — счета-фактуры лизингодателя позволяют заявлять вычет НДС по мере выставления (часто — с первого месяца), если компания на ОСНО и соблюдены общие условия для вычетов. В отдельных случаях авансовый платеж признается как предварительная оплата для целей НДС.
- Налог на прибыль. Платежи по лизингу и проценты учитываются в расходах по правилам НК РФ — ускоренная «экономическая» нагрузка через проценты и амортизацию права пользования снижает налогооблагаемую базу в сравнении с единовременной покупкой за свои.
- Внутренние регистры. Проверьте: учет политики по ФСБУ 25/2018, инвентарные карточки на право пользования, график платежей, контроль НДС по счетам-фактурам.
Какие документы нужны
Рассмотрим по блокам, какие понадобятся документы для оформления лизинга.
Документы на компанию
Учредительные и регистрационные:
- устав в актуальной редакции;
- лист записи ЕГРЮЛ или свежая выписка из ЕГРЮЛ — обычно не старше 30 дней;
- копии свидетельств ИНН и ОГРН;
- приказ/решение о назначении руководителя, при необходимости — доверенность на подписанта;
- карточка компании с реквизитами и контактами (для договоров и счетов).
Финансовый блок:
- бухгалтерская отчетность (Баланс и Отчет о финрезультатах) за последний год и промежуточная за текущий период (если есть);
- оборотно-сальдовая ведомость, расшифровки дебиторской/кредиторской задолженности — по запросу лизингодателя;
- налоговые декларации за последний отчетный период (НДС и налог на прибыль; при УСН — декларация по УСН);
- банковские выписки/справки о движении по счетам за 3–12 месяцев;
- сведения о действующих кредитных и лизинговых обязательствах (договора, графики);
- при необходимости — сведения о структуре собственников, бенефициаров (KYC/115-ФЗ), анкета контрагента.
Если лизинг оформляет ИП: вместо ЕГРЮЛ — выписка из ЕГРИП; вместо налога на прибыль — документы по УСН/НДФЛ.
Документы по сделке
Заявочные и договорные:
- заявка на лизинг и анкета клиента (формы лизингодателя);
- коммерческое предложение, спецификация предмета лизинга: марка, модель, VIN (если известен), комплектация, стоимость, поставщик;
- проект договора лизинга с приложениями: график платежей, размер аванса, выкупная стоимость, условия досрочного выкупа;
- протокол, решение об одобрении сделки, если потенциально крупная или с заинтересованностью — критично для юридической чистоты;
- проект договора купли-продажи с поставщиком, если заключается через лизингодателя.
Страхование и риски:
- условия каско, ОСАГО: страхователь, выгодоприобретатель, срок, франшиза, порядок пролонгации на срок договора;
- порядок передачи, возврата ТС, акты приема-передачи, требования к техническому состоянию при возврате.
Расчеты и первичка:
- банковские реквизиты для платежей, при необходимости — гарантийное письмо об авансе;
- счета, счета-фактуры, УПД от лизингодателя и поставщика;
график платежей в разрезе тела и удорожания — для загрузки в учетные регистры.
Какие плюсы и минусы лизинга
Смотреть на лизинг стоит не как на «другую форму покупки», а как на инструмент для решения конкретных задач. Рассмотрим плюсы и минусы через призму целей финансового директора.
Преимущества лизинга:
- Снижение налоговой нагрузки. Лизинговые платежи идут в расходы, а при общей системе — еще и дают вычеты НДС. Амортизация ускоренная — стоимость «сгорает» быстрее, налогооблагаемая база меньше. Результат — меньше налогов сегодня, а не когда-нибудь потом.
- Сохранение оборотных средств. Вместо единовременной выплаты за весь автомобиль — аванс и плановый ежемесячный график. Деньги остаются в обороте: закупки, зарплаты, маркетинг, развитие. И главное — ликвидность не проседает.
- Гибкое планирование парка и нагрузки. Разные графики (равномерный, сезонный, убывающий), возможность досрочного выкупа, расширение парка «ступеньками». Под спрос и сезонность — идеально. Не зашло направление — возвращаете предмет, а не распродаете активы в срочном порядке.
- Защита от инфляции. Фиксированный график платежей частично защищает от риска роста цен на технику и сервис. Вы платите по договору, а новые автомобили на рынке уже дороже. Прогнозируемость денежного потока — плюс в модели ДДС.
Разберем какие есть минусы у финансовой аренды и как их снизить:
| Проблема | Что делать |
| Более высокая итоговая переплата | Считать ТСО «после налогов» и с учетом вычетов НДС, сравнивать не «ставку к ставке», а чистые деньги. Просить у лизингодателя детализированный расчет «до/после налогов» и альтернативный график, например, с большим авансом или убывающими платежами |
| Риски при расторжении договора | Еще на этапе согласования проверить условия выхода, порядок возврата, доплаты за пробег/повреждения, формат актов осмотра. Зафиксировать в договоре понятные критерии износа и независимую оценку |
| Обязательное каско и дополнительные сервисы | Заложить каско, ОСАГО и сервис в модель, обсудить франшизу, телематику, мультидоговор на парк. Проверить, чья сторона оформляет и оплачивает полис, а также кто выгодоприобретатель |
Когда лизинг выгоднее всего
Если приоритет — налоги и гибкость, то лизинг выглядит убедительно. Если у компании избыток дешевых денег и нужна простая покупка — смотрите в сторону кредита или оплаты из своих средств.
Лизинг максимально выгоден компаниям на ОСНО (вычет НДС, ускоренная амортизация) и на УСН «Доходы минус расходы», где платежи полностью уменьшают базу. Также его выбирают компании такси, каршеринга, логистики, стройки и растущие бизнесы, которым важно сохранить оборотный капитал и регулярно обновлять парк.
Менее целесообразен на УСН «Доходы», при избытке дешевых собственных денег или если техника нужна только на короткий сезон — в таких случаях лучше аренда.
Главные условия для более выгодного лизинга:
- считать TCO «после налогов»;
- подбирать график под денежный поток;
- заранее фиксировать условия выкупа и расторжения, а также критерии износа при возврате.
Закладывайте каско и сервис в смету, а в учете применяйте ФСБУ 25/2018 и вычеты НДС по счетам-фактурам.
Скачайте шаблоны документов для оформления лизинга:
Форма акта приема-передачи по договору лизинга.
Комментарии: 2
Можно ли при покупке машины в лизинг,внести энную сумму,превышающую стоимость лизинга?И как вернуть эту сумму,если в машине исчезла необходимость?
Уважаемая Лидия, аванс в лизинге является платежом лизингополучателя до передачи предмета лизинга в лизинг. Законодательно максимальный размер первоначального взноса по договору лизинга не ограничен. Тем не менее, в общей практике лизинговых компаний первый платеж не превышает 50% стоимости предмета лизинга.