Все о налоге на бани, теплицы и сараи

В России и других странах мира объекты недвижимости облагают налогом. Платить нужно за землю, дома, дачи, гаражи и многое другое.

Не все знают, что налогом облагают не только жилье, но и хозяйственные постройки — бани, теплицы, сараи, в некоторых случаях даже веранды и колодцы. Обсудим, за что нужно платить имущественный налог, как его рассчитывают и что будет за неуплату.

Налоги на недвижимость

В России налог на имущество физических лиц нужно платить за владение некоторыми видами недвижимости:

• квартиры, включая доли;
• комнаты в коммунальных квартирах или общежитиях;
• жилые дома;
• дачные дома, если они признаны жилыми помещениями;
• гаражи и машино-места;
• единые недвижимые комплексы;
• коммерческую недвижимость в собственности физлица;
• объекты незавершенного строительства.

Последний пункт очень важен: некоторые ошибочно думают, что если постройка не была завершена, то платить за нее не нужно. Но это не так.

Если у постройки есть контур из бетона, то есть только фундамент, это уже основание для регистрации постройки и уплаты за нее имущественного налога.

Налог платят физические лица и ИП на недвижимость, которую не используют в предпринимательской деятельности. Если дачный домик сдают в аренду или в гараже выращивают цветы на продажу, такие постройки подпадают под налог на имущество организаций.

Налог на бани, теплицы, сараи с 1 января 2025 года

С 2025 года россияне начнут получать налоговые уведомления не только на крупные объекты недвижимости в собственности, но и на хозяйственные постройки.

«1 января 2025 года в России вступил в силу Федеральный закон «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах» от 08.08.2024 №259-ФЗ, который внес значительные изменения в Налоговый кодекс. Это изменение связано с введением налога на определенные хозяйственные постройки на фундаменте, включая бани, теплицы, сараи, летние кухни и душевые».

Васильева ОксанаДоцент Финансового университета при Правительстве Российской Федерации, к.ю.н.

Регистрировать строения на фундаменте в Росреестре нужно было и до 2025 года. Сознательные россияне сами регистрируют постройки на своих участках. Несознательных выявляют инспекторы в ходе проверок, в том числе — при помощи аэрофотосъемки с квадрокоптеров.

С 2019 года инспекторы по использованию и охране земель Управления Росреестра вправе проводить обследование участка без предварительного уведомления его собственника и в его отсутствие. Соответственно, если земельные инспекторы обнаружат на участке незарегистрированную постройку, владельцу придется уплатить налог на имущество за весь период нахождения постройки на участке. А также заплатить штраф.

За какие постройки надо платить налог на имущество

Все объекты недвижимости, за которые нужно платить имущественный налог, перечислены в НК РФ в статье 401. Сюда относят дома, квартиры, комнаты, доли и постройки, которые предназначены для бытовых и иных нужд:

• сараи,
• бани,
• теплицы,
• навесы,
• погреба,
• колодцы и прочие.

ФНС уточняет: чтобы хозяйственная постройка облагалась налогом на имущество физических лиц, она должна соответствовать признакам недвижимости. Постройка должна иметь прочную связь с землей, при которой перемещение объекта без несоразмерного ущерба ее назначения невозможно.

Проще говоря, объект недвижимости должен относиться к капитальному строению, то есть иметь фундамент из бетона. Любую хозпостройку с фундаментом необходимо зарегистрировать в Росреестре.

Когда в ЕГРН будут внесены данные об объекте недвижимости, на него зарегистрируют право частной собственности. ФНС в рамках межведомственного взаимодействия получит данные о постройках от Росреестра. И только тогда на эти объекты ФНС начислит налог.

Когда можно не платить налог на бани и другие постройки

Если хозяйственная постройка не относится к объектам капитального строения, и она не зарегистрирована в Росреестре, платить налог за нее не нужно. Например, если речь идет о модульных и сборно-разборных конструкциях, временных навесах, бытовках.

Важно: у владельца есть льгота в размере 50 кв.м. на хозяйственные постройки с фундаментом, которые расположены на одном участке. Если хозпостройки меньше этой площади, налога не будет. Но льготу можно применить только к одному объекту.

Если на участке несколько построек, и они небольшого размера, не платить можно только за одну. Например, если у вас стоят на даче капитальный гараж, баня и сарай, то можно «освободить» от налога только что-то одно. Лучше выбирать строение с максимальной площадью.

Какой размер налога на бани, теплицы и сараи

В налоговом кодексе РФ нет отдельного налога на баню, теплицу или сарай. Есть описание учета недвижимости в собственности физических лиц и определения налога на нее.

Как рассчитывают налог на имущество

До 2015 года в России налог на имущество считали по инвентаризованной стоимости. Начиная с 2015 года для расчета налога начали использовать кадастровую стоимость недвижимости, которая максимально приближена к рыночной.

Формула для расчета: налог = (кадастровая стоимость – налоговый вычет) × доля собственности × ставка

Налоговые вычеты положены за несколько видов недвижимости, в частности:

• по квартире не облагается налогом 20 кв. м;
• в комнате — 10 кв. м;
• в жилом доме — 50 кв. м.

Ставку налога считают по кадастровой стоимости: чем дороже недвижимость, тем больше за нее нужно платить. Для построек стоимостью до 10 млн рублей ставка составляет 0,1%.

Важно: кадастровую стоимость рассчитывает не ФНС, а Росреестр. Налоговики считают только сумму к оплате при определении налоговой базы.

В регионах могут действовать свои налоговые условия, при которых ставки снижают или повышают. Но изменение не может быть более чем в 3 раза. Чтобы узнать ставки в своем регионе, используйте сервис от ФНС.

Есть ли налоговые льготы на хозпостройки

Для некоторых категорий россиян предусмотрены льготы на оплату имущественного налога. К ним относятся:

• пенсионеры и предпенсионеры;
• инвалиды I и II групп;
• ветераны ВОВ и боевых действий;
• герои России и СССР;
• участники боевых действий в Афганистане;
• чернобыльцы;
• члены семей военнослужащих, которые потеряли кормильца.

Могут быть и другие категории льготников, которые определили местные власти. Уточнить, есть ли у вас льготы, можно в ФНС по месту проживания.

Важно: льгота действует только на один объект недвижимости каждого вида. Например, если у пенсионера есть одна квартира, дача и гараж, он за них не платит налог. А если квартир несколько, например две, то за одну можно не платить, а за вторую придет налог.

Когда платить налог

Налог приходит автоматически из Федеральной налоговой службы — ФНС. Уведомление поступает в письменном виде по адресу прописки.

Уточнить данные можно в личном кабинете на nalog.gov.ru, а также в личном кабинете на портале Госуслуги.

Там же можно сразу внести оплату в режиме онлайн. Срок оплаты — до 1 декабря следующего года. Например, налог за 2024 год россияне платят до 1 декабря 2025 года.

Что будет за неуплату

Если не платить имущественный налог при наличии недвижимости, подходящей под законодательство, это будет считаться нарушением НК РФ. Что грозит нарушителю:

• пени в размере 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки;
• начисление штрафа за весь период уклонения от уплаты;
• судебное взыскание через приставов.

Если задолженность не погасить в течение шести месяцев, налоговая обратится в суд для принудительного взыскания долга по налогам. Когда размер задолженности превысит 30 000 рублей, должнику могут ограничить выезд за границу. А также наложить ограничения на регистрационные действия с недвижимостью.

В случае уклонения от декларирования, Федеральная налоговая служба (ФНС) может самостоятельно оценить объект и применить различные санкции. Также могут произойти доначисления налога за три предыдущих года. Владельцам подобной недвижимости грозит штраф: 20% от неуплаченной суммы в случае неумышленного нарушения и 40% при преднамеренном уклонении от уплаты налога.
	Васильева ОксанаДоцент Финансового университета при Правительстве Российской Федерации, к.ю.н.

Налоговики весьма успешно взаимодействуют с ФССП, и быстро взыскивают долги по налогам. Поэтому если у вас есть недвижимость, рекомендуем своевременно уплачивать налоги и не допускать просрочек с последующим привлечением судебных приставов.

Как быть, если постройка не зарегистрирована в Росреестре

Для регистрации хозяйственных построек нужен технический план. Получить его можно у кадастрового инженера, который выезжает на участок, замеряет постройки и вносит их размеры и расположение на участке в план.

Для вызова специалиста обратитесь в БТИ или пригласите специалиста из кадастровой службы, который входит в реестр СРО. Строения могут находиться:

• на участках для индивидуального жилищного строительства,
• в садоводческих товариществах,
• на землях личных подсобных хозяйств.

План готовят в течение нескольких дней. Услуга платная — стоимость зависит от региона нахождения участка. После получения документа обратитесь в Росреестр или МФЦ с техпланом и заявлением.

Для регистрации понадобятся документы о праве собственности на землю и технический план постройки. Для подтверждения личности потребуется паспорт владельца, также могут потребовать СНИЛС или ИНН.

Необходимо уплатить пошлину за регистрацию права собственности — 6000 рублей для физических лиц и пошлину за постановку объекта на кадастровый учет — 2000 рублей. Это две отдельные услуги.

Документы рассматривают в течение 10-12 рабочих дней, после чего специалист выдает заявителю выписку из ЕГРН и все документы по недвижимости. С этого момента постройка будет принадлежать хозяину участка по праву собственности.

Если постройки остались от прежнего хозяина участка, оцените их пользу конкретно для вас. Если вы не планируете ими пользоваться, и не хотите оплачивать услуги инженера, пошлины и налоги, может быть выгоднее снести ненужные строения.

Частые вопросы

Комментарии: 0

Отменить ответ

Я принимаю условия обработки персональных данных, указанных в Политике конфиденциальности
Хочу получать уведомления об ответах

Δ