Патент для ИП — что это такое ПСН

Патентная система налогообложения — спецрежим, по которому могут работать только предприниматели. Юридические лица использовать его преимущества не вправе.

Патент для ИП — что это такое ПСН

Патентная система налогообложения — спецрежим, по которому могут работать только предприниматели. Юридические лица использовать его преимущества не вправе.

Работать по патенту могут только те ИП, которые соблюдают условия режима. Рассмотрим, как оформить и как платить налоги на ПСН.

Что такое патентная система налогообложения

Патентная система налогообложения — это спецрежим для ИП. Компании работать по нему не могут. Бизнесмену нужно купить патент, который дает право зарабатывать деньги конкретной деятельностью. ПСН выгодна для ИП тем, что на ней нет многих налогов и заполнения деклараций.

Преимущества патентного режима:

  1. Цену за патент определяют исходя из потенциальной, а не реальной выручки. Размер потенциального дохода определяет правительство регионов, но цена может отличаться не только по областям, но даже и по городам одного региона. Если предприниматель не получает больше максимального значения, стоимость налога не изменится.
  2. Предприниматели, которые работают по патенту, освобождаются от таких перечислений как НДС, НДФЛ, налог на имущество. Но есть и исключения. Если ИП ввозит продукцию из других стран, платить НДС все же придется. И вносить НДФЛ нужно, но только если прибыль получена от другой деятельности, которая не связана с патентом.
  3. Отчетность на режиме облегченная. Вести бухучет, заполнять налоговую декларацию не обязательно. Кассовую технику можно не приобретать.

ПСН позволяет ИП заниматься конкретной деятельностью без уплаты ряда налогов и подачи деклараций

При этом предпринимателю разрешено заниматься одновременно и другим бизнесом по другим налоговым режимам: ОСНО, УСН, ЕСХН. Это выручает, если бизнесмен развивается по двум и более направлениям. Патент невозможно совмещать только с АУСН и НПД.

Какие ИП могут применять ПСН

Чтобы оформить бизнес на патентной системе, предприниматель должен соблюдать лимиты:

  • по числу наемных работников — до 15 человек;
  • по годовой прибыли — до 60 млн рублей.

Также ограничен список видов деятельности. ИП по патенту не могут заниматься:

  • торговлей подакцизными товарами;
  • розничной торговлей, организацией кафе, ресторанов, если их общая площадь более 150 квадратных метров;
  • кредитной и финансовой деятельностью, торговлей ценными бумагами;
  • оптовыми продажами;
  • грузо- и пассажироперевозками при условии, что у ИП во владении более 20 авто;
  • ювелирным бизнесом или продажей украшений из драгметаллов.

Дополнительные запреты могут назначать и правительства регионов. Одобренные виды бизнеса можно найти в региональном законодательстве.

ИП также могут работать по нескольким видам бизнеса в рамках ПСН. Но для каждого вида нужно приобретать отдельное право. При этом все лимиты действуют не для одного вида деятельности, а для всех сразу. То есть если бизнесмен работает по двум патентам, то разрешенное число сотрудников останется таким же — 15 человек. Это же касается и суммы выручки.

Сколько стоит патент

Цена патента формируется по виду деятельности и сроку, в течение которого ИП планирует работать. Оформить право на работу меньше, чем на месяц, нельзя.

Для расчета используют специальную формулу, но предпринимателю ее использовать не обязательно. Удобнее пользоваться калькуляторами для расчета. Рассмотрим ниже, от чего зависит цена, как рассчитать патент и можно ли вернуть деньги.

От чего зависит цена

Стоимость патента формируется по потенциально возможной прибыли ИП. Правительство региона определяет сумму, исходя из конкретных показателей бизнеса. Например, из среднего числа сотрудников в найме, стоимости пассажирского места или одного квадратного метра площади. Все индивидуально для разных сфер.

Некоторые регионы для новых ИП предусматривают налоговые каникулы. Это период, в течение которого можно не оплачивать патент. Льготы действуют только до конца 2024 года.

Как сделать расчет патента на калькуляторе

Чтобы понять, сколько нужно платить по патенту, можно воспользоваться калькулятором на сайте ФНС. Он автоматически использует данные, которые устанавливает правительство конкретного региона.

В калькуляторе можно посмотреть доступные сферы деятельности и установить одну из них для расчета. Также он определяет налоговую базу и рассчитывает стоимость патента. Проверьте значения еще раз и убедитесь, что калькулятор считает по актуальным данным.

Можно ли вернуть излишне уплаченную сумму

Если ИП оплатил патент на год, но закрыл бизнес раньше, то ему доступен возврат пропорционально оставшемуся неотработанному времени. Рассчитывать сумму нужно по дням.

Например, предприниматель за год заплатил 15 тысяч рублей. Отработал при этом 190 дней. Так как 2024 — високосный год, рассчитываем исходя из того, что в году 366 дней:

15 000 × 190 / 366 = 7786 рублей.

Если отнять полученную сумму от стоимости патента, выйдет 7214 рублей. Эту сумму бизнесмен может вернуть.

ИП может вернуть часть уплаченной суммы за патент, исходя из количества неиспользованных дней

Чтобы получить возврат, вместе с заявлением о прекращении действия патента нужно подать заявление о компенсации переплаты по налогам и взносам. Налоговая рассмотрит документы и вернет сумму за неиспользованный срок.

Какие еще налоги и взносы платят ИП на ПСН

Если ИП приобрел патент, он не должен оплачивать НДФЛ, НДС и налог на имущество. При этом если у бизнесмена в штате несколько сотрудников, за них перечислять НДФЛ нужно обязательно. Налоговой базой при этом служит зарплата работника. Работодатель вносит налог не из своих денег, а из ЗП сотрудника. Ставка налога зависит от того, от статуса сотрудника:

  • 13% или 15% — если зарплату платят налоговому резиденту РФ;
  • 30% — нерезиденту.

ИП на патенте должны переводить страховые платежи за себя и штатных работников. Они бывают дополнительными и фиксированными.

Откройте расчетный счет для ИП в Т-Банке:

Расчетно-кассовое обслуживание Тинькофф для ИП и ООО открыть счет онлайн
Т-Банк (Тинькофф)Тариф Простой
Обслуживание 0 - 490
Процент на остаток Нет
Пополнение 0 руб.
Платеж От 1,99%
Перевод 0 руб.
Овердрафт До 10 млн руб.
Бесплатное открытие Срочное открытие Регистрация ИП и ООО Бесплатное обслуживание
Оформить

В фиксированные включают платежи на ОМС и ОПС. На 2024 год сумма равна 49,5 тысяч рублей. Дополнительные платежи обязательны, только если прибыль более 300 тысяч рублей в год. Ставка — 1% с суммы превышения.

За работников нужно вносить не только платежи по ОМС и ОПС, но и:

  • страхование при временной нетрудоспособности и рождении ребенка;
  • платежи на травматизм.

Все взносы перечисляют единым платежом, после этого налоговая сама распределяет деньги. Только платежи на травматизм переводят отдельно в СФР.

Перечислять деньги на единый налоговый счет нужно до 28 числа каждого месяца. До 25 числа подайте в ФНС уведомление о сумме уплаты. Страховые отчисления за себя вносят в любой момент в течение года. Крайний срок по фиксированным платежам — 31 декабря, по дополнительным — 1 июля следующего года.

Как перейти на ПСН

При постановке на учет автоматически включается общая система налогообложения. Для оформления патента уведомите ФНС за 10 дней до желаемого перехода.

Заявление можно принести в инспекцию самому, через доверенное лицо, по почте, но удобнее всего онлайн. За 5 рабочих дней налоговая должна предоставить патент или уведомить заявителя об отказе.

Возможные причины отказа в патенте:

  • предприниматель не соблюдает условия применения спецрежима;
  • ошибки при заполнении заявления;
  • у ИП обнаружили долги за предыдущий патент;
  • бизнесмен работал по патенту, потерял право на него и снова подает заявку о переходе на спецрежим в том же году.

Налоговая должна предоставить патент или уведомить заявителя об отказе в течение 5 рабочих дней

Право на ПСН предприниматель теряет в трех случаях:

  1. ИП начал зарабатывать более 60 млн рублей в год. Учитывают прибыль не только по патенту. Если бизнесмен совмещает несколько режимов, то складывают доходы по каждому из них.
  2. Предприниматель нанял более 15 человек. В это число входят только те, которые работают в патентной системе.
  3. Бизнесмен работает по деятельности, которая запрещается в этой системе.

Следить за соблюдением условий придется самому предпринимателю. Если такое произойдет, сообщите налоговикам в течение 10 дней. Через 5 дней ИП снимут с патента и оформят на общую систему. Снова работать по патенту можно будет только в следующем году.

Нужно ли вести отчеты

Если работаете по патенту, заполнять налоговые декларации и внести бухучет не придется. Но нужно заполнять книгу доходов. Если патентов два и более, то книга должны быть для каждого бизнеса.

В этот документ нужно вносить все денежные поступления. Подавать документ на проверку не придется, но заполнять обязательно, так как налоговики вправе потребовать ее в любой день. Если книги доходов нет или допущены ошибки в данных, могут взимать штрафы.

Доходы признают на дату их поступления на счет ИП. Вписывать их в книгу доходов рекомендуют сразу, но допустимо и, например, еженедельно.

Если у ИП есть сотрудники, придется представлять о них данные в СФР. Подавать отчет нужно до 25 числа месяца после отчетного квартала. Узнайте, как открыть ИП через Госуслуги.

Как получить налоговый вычет на патенте

Расходы за оплату патента можно снизить на размер страховых платежей, которые вносили в период работы по спецрежиму. Учитывают такие взносы:

  • фиксированные и дополнительные платежи за себя;
  • выплаты за сотрудников;
  • оплата больничных — только за первые 3 дня болезни работника;
  • платежи по договорам добровольного страхования при нетрудоспособности штатных работников.

Если бизнесмен работает не только по патенту, но и по другим режимам, то доступны для вычета только взносы за сотрудников, которые задействованы в патентной системе.

Если у ИП есть работники, то снизить цену на патент получится только на 50%. Полностью можно снизить платеж, только если ИП никого не нанимал.

Для получения вычета нужно отправить заявление в ФНС. Законодательство не устанавливает точный срок рассмотрения, но о наличии ошибок налоговики должны уведомить ИП в течение 20 дней.

Частые вопросы

Кто вправе заниматься бизнесом на патенте?
На патенте не могут работать юридические лица, этот режим доступен только ИП. Годовая выручка должна составлять до 60 млн рублей, а количество наемных работников — не более 15.
Нужно ли платить НДФЛ и НДС на патенте?
Нет, ИП на патенте обычно не платят НДФЛ и НДС. Но НДС нужно вносить, если ИП возит товары из-за границы. А НДФЛ уплачивают, если бизнесмен получает доход по другому бизнесу, не связанному с патентом.
Сколько времени действует патент?
Патент оформляют с любого числа месяца, которое укажут в заявлении. Количество дней тоже может определить предприниматель, но не меньше месяца и не больше года.
В течение какого срока происходит снятие с учета на ПСН?
Предпринимателя снимают с учета в течение 5 дней с момента завершения срока действия патента, с даты получения налоговой заявления об утрате права на патент или о прекращении предпринимательской деятельности.
Можно ли совмещать бизнес на ПСН с остальными спецрежимами?
ПСН можно использовать вместе с УСН и ОСНО. Нельзя работать одновременно на АУСН и НПД. Но условие по размеру выручки нужно соблюдать для всех видов бизнеса.

Комментарии: 0


Предложения партнеров

Векторный логотип компании Бериберу
БериБеру Первый займ бесплатно
Сумма 30 000
Срок 5-30 дней
Получить деньги
Векторный логотип МФО Привет, сосед!
Привет, сосед! Первый займ бесплатно
Сумма 50 000
Срок 5-30 дней
Получить деньги
Векторный логотип До зарплаты
До зарплаты Первый займ бесплатно
Сумма 100 000
Срок 7-365 дней
Получить деньги
Векторный логотип Джой Мани
Джой Мани Первый займ бесплатно
Сумма 100 000
Срок 10-168 дней
Получить деньги
Векторный логотип Займер
МФК «Займер» Кредитная карта
Кредитный лимит 100 000
Без процентов До 0 дней
Оформить карту
Векторный логотип Квику
Квику Виртуальная
Кредитный лимит 100 000
Без процентов До 50 дней
Оформить карту
Кредитный лимит 1 000 000
Без процентов До 120 дней
Оформить карту
Векторный логотип Манимен
Манимен Кредитная карта
Кредитный лимит 30 000
Без процентов До 21 дней
Оформить карту
Стоимость от 0
Кэшбек 1-30%
Заказать карту
Векторный логотип ВТБ Банк
ВТБ Банк Карта для жизни
Стоимость от 0
Кэшбек До 50%
Заказать карту
Векторный логотип банка Тинькофф
Т-Банк (Тинькофф) Black для иностранцев
Стоимость от 0
Кэшбек До 30%
Заказать карту
Векторный логотип Россельхозбанк
Россельхозбанк СВОЯ UnionPay
Стоимость от 0
Кэшбек До 15%
Заказать карту
Векторный логотип банка Тинькофф
Т-Банк (Тинькофф) Под залог недвижимости
Сумма до 30 000 000
Срок кредита 12-180 мес.
Взять кредит
Векторный логотип Совкомбанк
Совкомбанк Кредит наличными
Сумма до 399 999
Срок кредита 12-60 мес.
Взять кредит
Векторный логотип Альфа-Банк
Альфа-Банк Кредит наличными
Сумма до 30 000 000
Срок кредита 12-180 мес.
Взять кредит
Векторный логотип Совкомбанк
Совкомбанк Исправление кред. истории
Сумма до 14 999
Срок кредита 3-6 мес.
Взять кредит
Векторный логотип Альфа-Банк
Альфа-Банк Кредит на автомобиль
Сумма до 15 000 000
Срок кредита 12-120 мес.
Взять кредит
Векторный логотип банка Тинькофф
Т-Банк (Тинькофф) Автокредит
Сумма до 8 000 000
Срок кредита 12-60 мес.
Взять кредит
Векторный логотип ВТБ Банк
ВТБ Банк На новый автомобиль
Сумма до 10 000 000
Срок кредита 12-84 мес.
Взять кредит
Векторный логотип Газпромбанк
Газпромбанк Автокредит
Сумма до 7 000 000
Срок кредита 13-96 мес.
Взять кредит
Векторный логотип Альфа-Банк
Альфа-Банк Рефинансирование кредитных карт
Сумма до 7 500 000
Срок кредита 24-84 мес.
Взять кредит
Векторный логотип банка Тинькофф
Т-Банк (Тинькофф) Рефинансирование
Сумма до 5 000 000
Срок кредита 12-60 мес.
Взять кредит
Векторный логотип Альфа-Банк
Альфа-Банк Рефинансирование кредитов
Сумма до 30 000 000
Срок кредита 12-180 мес.
Взять кредит
Векторный логотип ВТБ Банк
ВТБ Банк Рефинансирование кредитов ВТБ
Сумма до 40 000 000
Срок кредита 6-84 мес.
Взять кредит
Векторный логотип банка Тинькофф
Т-Банк (Тинькофф) СмартВклад
Процентная ставка До 20%
Срок 2-24 мес.
Открыть
Векторный логотип Альфа-Банк
Альфа-Банк Альфа-Вклад
Процентная ставка До 19,3%
Срок До 3 лет
Открыть
Векторный логотип Альфа-Банк
Альфа-Банк Накопительный Альфа-Счёт
Процентная ставка До 20%
Срок Любой
Открыть
Векторный логотип Газпромбанк
Газпромбанк Накопительный Ежедневный процент
Процентная ставка До 20,5%
Срок Любой
Открыть
Векторный логотип Альфа-Банк
Альфа-Банк Ипотека на вторичное жилье
Сумма до 70 000 000
Первый взнос от 30.1%
Взять ипотеку
Векторный логотип Альфа-Банк
Альфа-Банк Ипотека для IT-специалистов
Сумма до 18 000 000
Первый взнос от 20.1%
Взять ипотеку
Векторный логотип Альфа-Банк
Альфа-Банк Семейная ипотека
Сумма до 30 000 000
Первый взнос от 20.1%
Взять ипотеку
Векторный логотип Альфа-Банк
Альфа-Банк На новостройку с господдержкой
Сумма до 100 000 000
Первый взнос от 30.1%
Взять ипотеку
Векторный логотип банка Тинькофф
Т-Банк (Тинькофф) Тариф Простой
Обслуживание 0 - 490
Процент на остаток Нет
Открыть счет
Векторный логотип банка Тинькофф
Т-Банк (Тинькофф) Тариф Продвинутый
Обслуживание 0 - 1990
Процент на остаток Нет
Открыть счет
Векторный логотип банка Тинькофф
Т-Банк (Тинькофф) Тариф Профессиональный
Обслуживание 0 - 4990
Процент на остаток Нет
Открыть счет
Векторный логотип Альфа-Банк
Альфа-Банк Тариф Простой
Обслуживание От 625
Процент на остаток До 6%
Открыть счет
Векторный логотип банка Тинькофф
Т-Страхование Т-Банк ОСАГО
Страховая сумма 500 000
Срок 20 дней-1 год
Купить
Векторный логотип страховой компании Ингосстрах
Ингосстрах ОСАГО онлайн
Страховая сумма 500 000
Срок 3-12 мес.
Купить
Страховая сумма 500 000
Срок 20 дней-12 мес.
Купить
Векторный логотип Черехапа Страхование
Черехапа Страхование Черехапа ОСАГО
Страховая сумма 500 000
Срок 1-12 мес.
Купить