Подоходный налог с зарплаты в 2025 году

Анастасия Подолян Автор финансовых статей

Налог на доходы физических лиц, НДФЛ — основной вид прямых налогов у россиян. Такой налог уплачивают в процентах от совокупного дохода физического лица. Чтобы уплатить такой налог, нужно официально задекларировать доход.

За наемных сотрудников НДФЛ уплачивает работодатель, который выступает в роли налогового агента. В остальных случаях подоходный налог нужно перечислять в бюджет самостоятельно. Разберемся, сколько нужно платить с полученного дохода, в каких случаях НДФЛ обязателен и можно ли вернуть часть налога.

Что такое НДФЛ

НДФЛ — это аббревиатура, которая расшифровывается как «налог на доходы физических лиц». Еще его часто называют подоходным налогом, который платят с любой экономической выгоды:

• зарплаты;
• выигрыша;
• квартиры в подарок;
• прибыли от продажи недвижимости или земли;
• инвестиций;
• дохода по банковскому вкладу и других поступлений.

Налогообложение регулирует Глава 23 Налогового Кодекса Российской Федерации. Согласно законодательству уплата НДФЛ обязательна для всех физических лиц на территории России. Поэтому с подоходным налогом сталкиваются почти все россияне. Разберем, кто должен оплачивать НДФЛ.

Кто должен платить подоходный налог

Налогоплательщиками могут быть не только россияне, но и иностранные лица, которые получают доход в РФ. И резиденты, и нерезиденты уплачивают НДФЛ. Налоговый статус напрямую влияет на размер налога. Всего устанавливают 5 налоговых ставок:

1. 9% — по доходам от облигаций с ипотечным покрытием, которые выпустили до 1 января 2007 года.
2. 13% — практически все доходы от продажи имущества, инвестиционные доходы и заработные платы до 5 млн рублей в год.
3. 15% — налог на доходы свыше 5 млн рублей в год.
4. 30% — прочие доходы для нерезидентов.
5. 35% — прибыль от выигрышей, призов в конкурсах.

13% НДФЛ уплачивают с таких видов прибыли как:

• вознаграждения от физлиц или компаний, которые не выступают налоговыми агентами, по трудовым и договорам ГПХ, а также доходы по договорам найма или аренды имущества;
• от продажи имущества, которое находилось в собственности;
• от источников за границей;
• доходы, с которых налоговый агент не уплатил подоходный налог;
• с выигрышей до 15 тысяч рублей от организаторов лотерей, азартных игр в букмекерских конторах или тотализаторах;
• вознаграждения, которые получают наследники авторов произведений науки, искусства, создателей изобретений;
• за подарки, кроме тех, которые указаны в пункте 18.1 статьи 217 Налогового Кодекса;
• доходы в денежном эквиваленте недвижимого имущества, ценных бумаг для пополнения целевого капитала некоммерческий организаций, кроме случаев, которые указаны в пункте 52 статьи 217 НК РФ;
• доходы иностранцев или лиц без гражданства, если работодатель не выплатил НДФЛ;
• доход физических лиц, которые подали в налоговую инспекцию уведомление о переходе на уплату налога с фиксированного дохода.

В этих случаях налогоплательщику придется представить отчетность и уплатить НДФЛ. В 2024 году придется отчитаться о налогах, которые россияне получили в 2023 году. Срок подачи декларации — до 30 апреля.

Когда можно не платить НДФЛ

В статье 217 Налогового Кодекса России устанавливают доходы, с получения которых освобождают от уплаты НДФЛ. Это такие виды прибыли как:

• доходы от продажи недвижимости, если срок владения превысил минимальный;
  больничные;
• пособия по уходу за детьми;
• выплаты при рождении ребенка;
• компенсация за неоформленный в предыдущем году отпуск;
• алименты;
• стипендии;
• наследство;
• подарки от близких родственников;
• доход от продажи продуктов натурального хозяйства — налог платить не придется, если участок до 0,5 гектар, наемных работников не привлекали и оформили документ о том, что продукцию произвели именно на этом участке;
• гранты для научных целей.

Полный список доходов, которые освобождаются от уплаты налогов, перечислен в законодательстве.

Как рассчитать налог с зарплаты

При найме на работу по трудовому договору в соответствии с Трудовым Кодексом РФ работодатель выступает налоговым агентом. То есть бухгалтерия занимается расчетом и перечислением налогов за сотрудников.

Например, до вычета налогов сотруднику начисляют 65 тысяч рублей. НФДЛ от 65 тысяч составит 8 450. Это 13% от заработной платы. То есть на руки работник получит 56 550 рублей.

Кроме подоходного налога, работодателю придется оплачивать и такие взносы:

• в СФР — 22%, 14 300 при зарплате 65 тысяч рублей;
• медицинское страхование — 5,1%, 3 315 рублей;
• социальное страхование — 2,9%, 1 885 рублей.

Но эти сборы не вычитают из зарплаты сотрудника. Работодатель оплачивает их отдельно.

85% всей суммы уплаченных в казну подоходных налогов остаются в бюджете города. Остальные 15% распределяют по другим населенным пунктам региона. Обычно эти деньги идут на благоустройство города, строительство, ремонт поликлиник и больниц, школ и детских садов. На организацию массовых мероприятий к праздникам тоже уходят деньги с НДФЛ.

Обязательно ли платить налог с выигрыша или наследства

Физические лица, которые получили прибыль в виде выигрыша в лотерею или подарка, обязательно должны уплатить НДФЛ. Для налоговых резидентов России ставка в таком случае — 13%. Если же доход превышает 5 млн рублей в год, то действует повышенная ставка 15%. Для нерезидентов — 30%.

Такой доход обязательно придется отразить в налоговой декларации, если годовая сумма превышает 4 тысячи рублей. Если за один выигрыш участник получил более 15 тысяч рублей, налог обязуется оплатить организатор розыгрыша.

Если налогоплательщик получил подарок от российской организации или индивидуального предпринимателя, налог рассчитывает и удерживает даритель. То есть самостоятельно декларировать такой доход и оплачивать налог в большинстве случаев не придется.

Другой порядок установили в случае, если подарок получили от физического лица, которое не выступает в роли ИП. Обязательно придется декларировать доход и уплачивать НДФЛ при получении подарка в виде:

• недвижимости;
• транспорта;
• акций, долей, паев.

Из этого правила есть исключение. Декларировать доход не придется, если подарок получили от близкого родственника. Близкими родственниками признают супругов, родителей и детей, бабушек и дедушек, а также полнородных и неполнородных братьев и сестер.

В статье 217 Налогового Кодекса РФ устанавливают, что при вступлении в наследство НДФЛ не взимают. Причем не важно, какое имущество россиянин получает в наследство: недвижимость, автомобиль, драгоценности и другое. Исключение — вступление в наследование авторского права. Если россиянин получает доход в виде вознаграждения за научные работы, в области искусства или за изобретения, то наследник обязуется уплатить 13% НДФЛ.

Как оплачивать НДФЛ

Если уплачивать НДФЛ приходится самостоятельно, например, от продажи квартиры, то нужно заполнить налоговую декларацию и подать ее в инспекцию. Воспользуйтесь одним из наиболее удобных способов заполнения налоговой отчетности:

1. Заполните бумажный бланк от руки и отнесите в районное отделение ФНС. Образец заполнения декларации можно найти на сайте ФНС.
2. Заполните отчетность с помощью программы «Декларация». Скачать ее можно на сайте Федеральной Налоговой Службы. Установите программу на компьютер или ноутбук, заполните документ и подайте отчетность в налоговую службу по месту жительства или загрузите бланк онлайн.
3. Внесите все данные в документ и отправьте онлайн в личном профиле налогоплательщика. Авторизоваться можно через портал Госуслуги.

Подать декларацию нужно до 30 апреля, а оплатить налог — до 15 июля того же года. То есть на уплату подоходного налога дается еще полтора месяца после сдачи декларации.

Уплатить НДФЛ можно тоже несколькими способами. Самый легкий и удобный вариант — в офисе банка, интернет-банке или мобильном приложении. Оплатить также можно и на официальном сайте ФНС.

Можно ли оформить налоговый вычет

Возврат подоходного налога для физлиц предусмотрен по Налоговому Кодексу России. Некоторые льготы уменьшают налоговую базу и в результате уменьшают налог. Получают такое право только налоговые резиденты Российской Федерации. Это лица, которые проводят в РФ более 183 дней в году.

Россияне могут оформить несколько видов налоговых вычетов:

• стандартный;
• социальный;
• имущественный;
• инвестиционный;
• профессиональный.

За счет налоговых вычетов можно вернуть часть ранее уплаченного подоходного налога или приостановить его уплату на определенный срок.

Стандартный вычет положен родителям несовершеннолетних детей, а также некоторым льготным категориям россиян.

Социальный вычет по НДФЛ предоставляют налогоплательщикам, которые понесли определенные траты: на лечение, обучение, восстановительные процедуры, оздоровительные услуги и другое.

Право на имущественный вычет получают плательщики при продаже или покупке недвижимости или другого имущества. Можно оформить даже возврат процентов по ипотечному кредиту.

Инвестиционный вычет положен при операциях с операциям с активами и использовании ИИС.

Профессиональный вычет предоставляют некоторым категориям налогоплательщиков, например, авторам произведений искусства.

Как получить налоговый вычет

Чтобы получить социальный вычет наемному работнику, достаточно сообщить о желании работодателю. Бухгалтер подготовит все необходимые сведения и отправит их в налоговую. Ежемесячно сотруднику будут выдавать полный размер заработной платы с учетом НДФЛ до тех пор, пока не закончится сумма, которую должны вернуть работнику.

Оформить заработную плату можно на дебетовую карту МИР Газпромбанка:

ГазпромбанкКарта МИР

5

Отзывы: 1

Стоимость от	0₽
Кэшбек	До 50%
Процент на остаток	До 23%
Снятие без процентов	До 200 000 р.
Овердрафт	Есть
Доставка	1-2 дня

Бесплатное обслуживание Снятие в любых банкоматах без процентов С процентом на остаток Срочные С овердрафтом

Оформить

Чтобы вернуть деньги по имущественному вычету, например, за покупку недвижимости, сначала выберите один из двух способов получения подоходного налога: всю сумму за год или ежемесячными надбавками к заработной плате:

1. Ежемесячными платежами. Сначала придется заполнить заявление в личном профиле на сайте ФНС. При заполнении анкеты понадобится свидетельство права собственности, акт о передаче, кредитный договор и договор купли-продажи. В течение месяца налоговая отправит уведомление, которое нужно передать работодателю.
2. Всю сумму сразу. Заполните форму 3-НДФЛ в ЛК на сайте ФНС. Ее можно подавать в любой день года, следующего за отчетным. То есть в 2024 году можно получить вычет за 2023 год.

Ограничений по сроку, когда можно обратиться за вычетом, нет.

Частые вопросы