НДФЛ — одна из причин, почему сумма в трудовом договоре и сумма на карте могут не совпадать. Работодатель указывает зарплату до налога, удерживает НДФЛ и перечисляет работнику остаток. Поэтому при окладе 50 000 рублей на карту приходит 43 500 рублей, если нет вычетов и других удержаний.
Расскажем, какие ставки НДФЛ действуют в 2026 году, как проверить удержания в расчетном листке и почему страховые взносы не уменьшают зарплату работника.
- Что такое подоходный налог с зарплаты (НДФЛ)
- Сколько процентов НДФЛ удерживают с зарплаты в 2026 году
- Базовая ставка для зарплаты до 200 000 рублей в месяц
- Прогрессивная шкала: когда с зарплаты удержат 15%, 18%, 20% и 22%
- Специальные ставки 30% и 35% — для нерезидентов и выигрышей
- Как рассчитать подоходный налог с зарплаты
- Формула расчета для налогового резидента РФ
- Пример расчета налога с зарплаты в 100 000 рублей
- Калькулятор НДФЛ для быстрого расчета
- Кто и как платит НДФЛ
- Работодатель — налоговый агент
- Что платит работодатель за сотрудника помимо НДФЛ
- Страховые взносы с зарплаты: что платит работодатель
- Из чего состоят отчисления в фонды в 2026 году
- Пример: сколько работодатель платит с зарплаты в 50 000, 100 000 и 300 000 рублей
- Как вернуть подоходный налог с зарплаты
- Стандартный вычет на детей
- Социальный вычет: возврат налога за лечение, обучение и спорт
- Имущественный вычет: как вернуть до 650 000 рублей при покупке квартиры
- Как получить вычет через работодателя
- Как подать декларацию 3-НДФЛ и какие сроки уплаты налога
- Когда нужно подавать 3-НДФЛ самостоятельно
- Инструкция по заполнению декларации в личном кабинете налогоплательщика
- Сроки и способы оплаты: как пополнить ЕНС и не получить штраф
Что такое подоходный налог с зарплаты (НДФЛ)
НДФЛ — это налог на доходы физических лиц. В быту его часто называют подоходным налогом. Его удерживают с разных доходов: зарплаты, премий, гонораров, дохода от продажи квартиры или машины, выигрыша в лотерею.
Если работник получает зарплату по трудовому договору, работодатель удерживает налог и перечисляет его в бюджет. В такой ситуации работодатель становится налоговым агентом.
Пример:
У работника Ивана оклад 80 000 рублей. НДФЛ с его зарплаты по ставке 13% составит: 80 000 × 13% = 10 400 рублей. Эту сумму работодатель удержит и перечислит в бюджет, а Иван получит на карту: 80 000 − 10 400 = 69 600 рублей. Такой расчет верен, если у Ивана нет налоговых вычетов и других удержаний.
Перечень доходов, которые не облагают НДФЛ, указан в статье 217 НК РФ. Примеры:
| Доход | Платят ли НДФЛ |
| Зарплата, премия, отпускные | Да |
| Больничные | Да |
| Алименты | Нет |
| Наследство | Обычно нет |
| Пособие по беременности и родам | Нет |
| Продажа квартиры или машины | Зависит от срока владения |
Читайте подробнее о налоге с продажи квартиры.
Сколько процентов НДФЛ удерживают с зарплаты в 2026 году
С 2025 года НДФЛ в России считают по прогрессивной шкале. Чем больше доход работника за год, тем выше ставка для суммы сверх установленного лимита. Повышенную ставку применяют не ко всей зарплате, а только к сумме превышения.
| Стоимость от | 0 ₽ |
| Кешбэк | 1-30% |
| Процент на остаток | До 16% |
| Снятие без процентов | До 500 000 ₽/мес. |
| Овердрафт | Есть |
| Доставка | 1-2 дня |
Базовая ставка для зарплаты до 200 000 рублей в месяц
В 2026 году базовая ставка НДФЛ для налоговых резидентов РФ — 13%. Она действует, пока годовой доход работника не превысит 2,4 млн рублей. То есть при зарплате до 200 000 рублей в месяц налог обычно остается на уровне 13%.
Пример:
Работник получает 50 000 рублей до вычета налога. НДФЛ составит 50 000 × 13% = 6500 рублей. На карту придет 43 500 рублей, если нет налоговых вычетов и других удержаний.
Прогрессивная шкала: когда с зарплаты удержат 15%, 18%, 20% и 22%
Доходы считают нарастающим итогом с начала года. Если зарплата с января превысит установленный лимит, бухгалтерия начнет удерживать повышенный НДФЛ с суммы превышения.
| Годовой доход, млн рублей | Ставка, % |
| До 2,4 | 13 |
| От 2,4 до 5 | 15 |
| От 5 до 20 | 18 |
| От 20 до 50 | 20 |
| От 50 | 22 |
Пример:
Зарплата — 300 000 рублей в месяц, за год — 3,6 млн рублей. С первых 2,4 млн рублей удержат 13% — 312 000 рублей. С превышения в размере 1,2 млн рублей удержат 15% — 180 000 рублей. Всего НДФЛ за год — 492 000 рублей.
Специальные ставки 30% и 35% — для нерезидентов и выигрышей
Кроме основной шкалы, по НДФЛ действуют специальные ставки 30% и 35%. По общему правилу доходы нерезидентов облагают по ставке 30%, но для отдельных работников есть исключения. Например, для высококвалифицированных специалистов.
Ставку 35% применяют к отдельным доходам. Например, к стоимости выигрышей и призов в рекламных акциях, если сумма таких доходов за год превысила 4000 рублей.
Читайте подробнее о том, что такое налоговая декларация 3-НДФЛ.
Как рассчитать подоходный налог с зарплаты
Работник редко сам считает и перечисляет НДФЛ. В большинстве случаев это делает работодатель, который выступает налоговым агентом. Работодатель считает НДФЛ нарастающим итогом в течение года и удерживает налог при выплате зарплаты, отпускных, премии или другого дохода.
Формула расчета для налогового резидента РФ
Базовая формула расчета НДФЛ:
НДФЛ = (Доход − Вычеты) × Ставка.
Доход — это начисленная зарплата, премия, отпускные или больничные.
Налоговые вычеты — это суммы, которые уменьшают доход для расчета НДФЛ. Например, стандартный вычет на ребенка.
Ставка зависит от налогового статуса и годового дохода. Налоговый резидент РФ — физическое лицо, которое находится в России не менее 183 дней в течение 12 месяцев подряд.
| Стоимость от | 0₽ |
| Кешбэк | 1-11% |
| Процент на остаток | Нет |
| Снятие без процентов | До 100 000 ₽/мес. |
| Овердрафт | Нет |
| Доставка | Банк/курьер |
Пример расчета налога с зарплаты в 100 000 рублей
Допустим, у работника зарплата 100 000 рублей в месяц. Он налоговый резидент РФ, у него нет вычетов и других удержаний. Расчет будет таким:
- налоговая база — 100 000 рублей;
- НДФЛ — 100 000 × 13% = 13 000 рублей;
- на карту сотрудник получит 100 000 − 13 000 = 87 000 рублей.
Если у работника есть один ребенок, он может получить стандартный налоговый вычет — 1400 рублей в месяц. Тогда налоговая база будет меньше: 100 000 − 1400 = 98 600 рублей. НДФЛ составит 98 600 × 13% = 12 818 рублей. На карту придет 87 182 рубля, если других удержаний нет.
Разница небольшая — 182 рубля в месяц. Но вычет предоставляют не весь год, а до месяца, в котором доход с начала года превысит 450 000 рублей.
Калькулятор НДФЛ для быстрого расчета
Если не хотите считать налог вручную, используйте онлайн-калькулятор НДФЛ на сайте КонсультантПлюс. Он считает налог двумя способами: по зарплате до удержания НДФЛ и по сумме, которую работник уже получил на карту.
Чтобы посчитать НДФЛ с зарплаты:
- Выберите вариант «Известна общая сумма, включая НДФЛ». Он подходит, если в трудовом договоре или расчетном листке указана зарплата до удержания налога.
- Введите начисленную зарплату в поле «Общая сумма, включая НДФЛ». Например, 100 000 рублей.
- Выберите ставку налога. Для большинства налоговых резидентов РФ это 13%. Если доход с начала года превысил 2,4 млн рублей, укажите ставку для нужного диапазона.
- Отметьте вычеты, если они есть: на детей, лечение, обучение, покупку жилья или другие расходы.
- Проверьте результат. Калькулятор покажет сумму НДФЛ и выплату после удержания налога.
Калькулятор НДФЛ помогает рассчитать налог с зарплаты до удержания или определить начисленную сумму по выплате на карту. Источник: сайт КонсультантПлюс
Если вы знаете только сумму, которая пришла на карту, выберите вариант «Известна сумма за вычетом НДФЛ». Тогда калькулятор поможет понять, какую зарплату начислили до удержания налога.
Важно: калькулятор показывает только НДФЛ. Если сумма в расчетном листке не совпадает с выплатой на карту, проверьте аванс, отпускные, больничные, алименты, исполнительный лист или другие удержания.
Кто и как платит НДФЛ
Обычно НДФЛ рассчитывает и перечисляет налоговый агент: работодатель или компания, которая выплачивает доход. По НК РФ налоговый агент считает НДФЛ, удерживает его из дохода и перечисляет в бюджет.
Работодатель — налоговый агент
Если работник получает зарплату по трудовому договору, отдельно платить НДФЛ с нее не нужно. Работодатель самостоятельно удерживает налог,поэтому на карту приходит зарплата уже после вычета НДФЛ.
Если в расчетном листке есть строка «НДФЛ», значит, налог уже удержали. Самостоятельно переводить эту сумму в налоговую не нужно. Читайте подробнее о разнице между зарплатой до и после налога.
Что платит работодатель за сотрудника помимо НДФЛ
НДФЛ и страховые взносы часто путают, хотя это разные платежи. НДФЛ удерживают из начисленной зарплаты работника, а страховые взносы работодатель платит сверх зарплаты за свой счет.
| Платеж | Кто платит | Из каких денег |
| НДФЛ | Работник | Из начисленной зарплаты |
| Страховые взносы | Работодатель | Сверх зарплаты, из своих средств |
Работодатель — ваш налоговый агент. Самому платить НДФЛ с зарплаты не нужно.
Страховые взносы с зарплаты: что платит работодатель
Страховые взносы — это не НДФЛ и не удержание из зарплаты сотрудника. Их платит работодатель сверх начисленной суммы. Если работнику начислили 100 000 рублей, НДФЛ удержат из этих денег, а взносы работодатель заплатит отдельно из своих средств.
Читайте подробнее о том, куда и сколько платит работодатель.
Из чего состоят отчисления в фонды в 2026 году
Большинство работодателей в 2026 году платят страховые взносы по общему тарифу:
- 30% — с выплат работнику в рамках предельной базы;
- 15,1% — с суммы сверх предельной базы.
Предельная база на 2026 год — 2 979 000 рублей на каждого работника с начала года. Это сумма годового дохода, с которой работодатель платит взносы по полной ставке 30%. Когда выплаты работнику с начала года становятся выше этого лимита, взносы с превышения считают уже по пониженной ставке 15,1%. Эти деньги идут на выплату пенсий, больничных, декретных, а также на медпомощь.
Есть исключения. У некоторых работодателей действуют пониженные тарифы. Например, у отдельных субъектов малого и среднего предпринимательства.
Пример: сколько работодатель платит с зарплаты в 50 000, 100 000 и 300 000 рублей
В таблице расчет за год, если работник получает одинаковую зарплату все 12 месяцев.
| Зарплата в месяц, рублей | НДФЛ из зарплаты за год, рублей | Взносы работодателя за год, рублей |
| 50 000 | 78 000 | 180 000 |
| 100 000 | 156 000 | 360 000 |
| 300 000 | 492 000 | 987 471 |
По зарплате 300 000 рублей расчет сложнее. За год выплаты работнику превысят предельную базу. Работодатель заплатит 30% с 2 979 000 рублей — 893 700 рублей, а также 15,1% с суммы сверх этого лимита — 93 771 рубль. Общая сумма взносов за год: 893 700 + 93 771 = 987 471 рубль.
Если работник оформлен не по трудовому договору, правила могут отличаться. Например, по договору ГПХ заказчик обычно удерживает НДФЛ с вознаграждения и платит страховые взносы. Читайте подробнее об устройстве на работу по договору ГПХ.
Как вернуть подоходный налог с зарплаты
Налоговый вычет — это законный способ уменьшить доход, с которого считают НДФЛ, или вернуть часть уже удержанного налога. Вернуть можно только ту сумму, которую работник уплатил в виде НДФЛ за год.
Получить налоговый вычет могут только налоговые резиденты РФ — физические лица, которые находятся в России не менее 183 дней в течение 12 месяцев подряд.
| Стоимость от | 0 ₽ |
| Кешбэк | До 30% |
| Процент на остаток | Нет |
| Снятие без процентов | До 500000 руб. |
| Овердрафт | Нет |
| Доставка | 1-2 дня |
Стандартный вычет на детей
Стандартный вычет положен родителям, усыновителям, опекунам и попечителям. В 2026 году вычет на первого ребенка — 1400 рублей в месяц, на второго — 2800 рублей, на третьего и каждого следующего — 6000 рублей. Для ребенка-инвалида суммы выше:
- 12 000 рублей — для родителей и усыновителей;
- 6000 рублей — для опекунов, попечителей и приемных родителей.
Вычет дают, пока доход родителя с начала года не превысит 450 000 рублей. Например, при зарплате 60 000 рублей и одном ребенке налоговая база уменьшается на 1400 рублей. Экономия по НДФЛ — 1400 × 13% = 182 рубля в месяц.
Читайте подробнее о налоговом вычете на детей в 2026 году.
Социальный вычет: возврат налога за лечение, обучение и спорт
Социальный вычет можно получить за расходы на обучение, лечение, лекарства, спорт, отдельные виды страхования и взносы по некоторым договорам.
Ключевые лимиты:
- общий лимит социальных расходов — 150 000 рублей в год;
- обучение детей — 110 000 рублей в год на каждого ребенка. Это общий лимит на обоих родителей;
- дорогостоящее лечение — без общего лимита 150 000 рублей, если медицинская услуга входит в специальный перечень.
С общего лимита 150 000 рублей при ставке 13% можно вернуть до 19 500 рублей НДФЛ. Обычно нужны договор, чек или справка об оплате, а также лицензия организации, если ее реквизитов нет в договоре. По лечению с 2024 года вместо чеков и договора часто достаточно справки об оплате медицинских услуг.
Читайте подробнее о налоговом вычете за лечение в 2026 году и о том, как получить налоговый вычет за обучение в 2026 году.
Имущественный вычет: как вернуть до 650 000 рублей при покупке квартиры
Имущественный вычет чаще всего используют при покупке квартиры, дома, комнаты, участка под строительство или при оплате процентов по ипотеке.
Лимиты на 2026 год:
- 2 млн рублей — максимальная сумма расходов на покупку или строительство жилья;
- 3 млн рублей — максимальная сумма процентов по целевому кредиту на покупку или строительство жилья.
При ставке НДФЛ 13% можно вернуть до 260 000 рублей за жилье и до 390 000 рублей за проценты по ипотеке. Всего — до 650 000 рублей. Если имущественный вычет использовали не полностью, остаток можно перенести на следующие годы.
Читайте подробнее в статьях: «Как получить налоговый вычет в 2026 году» и «Имущественный налоговый вычет».
Как получить вычет через работодателя
Через работодателя можно получить вычет уже в текущем году, а не ждать возврат после подачи декларации. Бухгалтерия перестает удерживать НДФЛ, поэтому на карту вы получаете больше.
Для оформления вычета:
- Подайте в ФНС заявление о подтверждении права на вычет. Удобнее сделать это в личном кабинете налогоплательщика.
- Приложите документы, которые подтверждают право на вычет. Например, справку об оплате лечения, договор на обучение или документы на жилье.
- Дождитесь решения ФНС. Налоговая рассмотрит заявление в течение 30 календарных дней.
- Подайте работодателю заявление на вычет. Подтверждение права на вычет налоговая направит работодателю сама.
- Получайте зарплату без удержания НДФЛ, пока не исчерпаете сумму вычета.
Вычет через работодателя удобен, если деньги нужны в течение года, а не после его окончания. Но вернуть налог за прошлые годы так не получится. Для этого нужно подать декларацию 3-НДФЛ в ФНС.
Как подать декларацию 3-НДФЛ и какие сроки уплаты налога
Если налог удержал налоговый агент, декларация обычно не нужна: работодатель или другой налоговый агент уже отчитался о доходе и перечислил НДФЛ в бюджет. Но если доход получили без налогового агента, НДФЛ придется посчитать и заплатить самостоятельно.
Когда нужно подавать 3-НДФЛ самостоятельно
Декларацию 3-НДФЛ подают, если налогоплательщик:
- продал квартиру, дом, машину или другое имущество раньше минимального срока владения;
- сдавал квартиру в аренду физическому лицу;
- получил доход от источников за границей;
- получил выигрыш, с которого организатор не удержал налог;
- получил доход, с которого налоговый агент не удержал НДФЛ.
По недвижимости есть нюансы. Обычно минимальный срок владения — 5 лет, но в некоторых случаях — 3 года. Срок меньше, если продали единственное жилье или недвижимость по наследству, после приватизации или по договору дарения от близкого родственника.
| Стоимость от | 0₽ |
| Кешбэк | Нет |
| Процент на остаток | Нет |
| Снятие без процентов | Нет |
| Овердрафт | Нет |
| Доставка | Виртуальная |
Инструкция по заполнению декларации в личном кабинете налогоплательщика
Заполнить 3-НДФЛ можно онлайн в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС — nalog.gov.ru. Авторизоваться можно с логином и паролем от личного кабинета или через подтвержденную учетную запись на Госуслугах.
Как заполнить декларацию в личном кабинете ФНС:
- Войдите в личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.
- Откройте раздел «Доходы» или «Декларации». Название раздела может отличаться в зависимости от версии личного кабинета.
- Выберите услугу «Подать декларацию 3-НДФЛ».
- Укажите доходы, по которым нужно отчитаться.
- Добавьте вычеты, если заявляете их в декларации.
- Приложите подтверждающие документы: договоры, справки, чеки или другие файлы по вашей ситуации.
- Подпишите декларацию электронной подписью в личном кабинете.
- Отправьте декларацию и следите за статусом камеральной проверки.
Откройте раздел «Декларации» и нажмите «Подать декларацию 3-НДФЛ». Источник: Личный кабинет автора на сайте ФНС
Чтобы отправить декларацию, нужно подписать ее электронной подписью. Источник: личный кабинет автора на сайте ФНС
Сроки и способы оплаты: как пополнить ЕНС и не получить штраф
За доходы 2026 года декларацию нужно подать не позднее 30 апреля 2027 года, а налог уплатить не позднее 15 июля 2027 года. Если декларацию подают только ради вычета, срок 30 апреля не действует. Такую 3-НДФЛ можно подать в любое время в течение года.
В 2026 году для оплаты налога достаточно пополнить единый налоговый счет (ЕНС). ФНС сама спишет деньги в счет начисленного НДФЛ.
Оплатить можно:
- в личном кабинете ФНС через кнопку «Пополнить ЕНС»;
- через банк по реквизитам ЕНС;
- по УИН или квитанции, если ее сформировала налоговая или сервис ФНС;
- через Госуслуги, если в личном кабинете появилась начисленная задолженность или доступна оплата по квитанции.
Пополнить баланс можно банковской картой или другими удобными способами. Источник: личный кабинет автора на сайте ФНС
Если не подать декларацию вовремя, налоговая начислит штраф: 5% от неуплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки, но не больше 30% и не меньше 1000 рублей. Если не заплатить налог вовремя, начислят пени. За неуплату налога могут назначить отдельный штраф: обычно 20% от суммы налога, а при умышленной неуплате — 40%.
НДФЛ — обязательная часть зарплаты, но часть удержанного налога можно вернуть с помощью вычетов. Проверьте расчетный листок: сумма НДФЛ должна совпадать с расчетом. Если были расходы на лечение, обучение, спорт или покупку жилья, подайте документы на вычет и верните часть налога.
Если хотите понять, сколько можно вернуть, воспользуйтесь калькулятором налогового вычета или посмотрите, как увеличить доход с помощью карт с кешбэком на повседневные траты.
Комментарии: 1
Статья обновлена 06.07.2026: уточнили суммы по стандартному вычету на детей, расчеты по НДФЛ и страховым взносам на 2026 год. Также актуализировали порядок получения вычета через работодателя, сроки подачи 3-НДФЛ и штрафам за просрочку.