Уведомление ФНС о счетах, открытых в платежных системах

Ольга Пихоцкая Шеф-редактор, руководитель поддержки

С 1 января 2020 года вступили в силу поправки к Федеральному закону 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», на основании которых необходимо уведомлять ИФНС об открытии/закрытии/изменении реквизитов не только зарубежных банковских счетов, но и счетов, открытых в иных организациях финансового рынка. В эту категорию стали попадать счета в платежных системах, такие как Paysera, Payoneer, E-payments, TransferWise и другие. Обо всем для вас разбирались эксперты Бробанка.

Кого коснулись нововведения

В нашей стране распространена работа на фрилансе, особенно в сфере IT: программисты, копирайтеры, дизайнеры, разработчики, а самые известные зарубежные биржи труда предлагают выплату вознаграждения только на счета в этих платежных системах. Поэтому данные поправки затронули целый сегмент самозанятых граждан – резидентов Российской Федерации.

Напомню, что согласно 173-ФЗ, резидентами РФ признаются физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации, а также постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства.

Итак, по счетам, открытым в платежных системах с 1 января 2020 года, резиденты подают уведомление в ИФНС об открытии/закрытии/изменении реквизитов и при необходимости отчеты о движении денежных средств.

При этом согласно ответа ФНС: Уведомлять налоговые органы об открытых до 01.01.2020 счетах в расположенных за пределами территории Российской Федерации организациях финансового рынка, не являющихся банками, не требуется.

Что теперь нужно делать

Физические лица — резиденты обязаны с 01.01.2020 представлять отчеты о движении средств по счетам в расположенных за пределами территории Российской Федерации организациях финансового рынка, начиная с отчета за 2020 год (до 01.06.2021 года, а в случае закрытия счета — в месячный срок со дня закрытия счета).

В связи с принятием Закона №265-ФЗ ФНС России ведется работа по внесению изменений в формы уведомлений об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и об изменении реквизитов счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации. Правительством РФ готовятся изменения в форму и порядок представления отчета о движении средств по счетам (вкладам) в зарубежном банке.

После утверждения новые формы уведомлений об открытии (закрытии) и об изменении реквизитов зарубежных счетов (вкладов) и отчета о движении средств по зарубежным счетам (вкладам) будут размещены на официальном сайте ФНС России в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» (www.nalog.ru) в разделе «Валютный контроль».

Есть ли исключения

Все ли физические лица – резиденты, имеющие счета в платежных системах, должны подавать отчет о движении средств по своему счету? Нет, абзац 3 часть 7 статья 12 173-ФЗ гласит:

Физическое лицо — резидент не представляет налоговым органам отчет о движении средств по своему счету (вкладу), открытому в банке или иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, при условии, что такие банк или иная организация финансового рынка расположены на территории государства — члена ЕАЭС или на территории иностранного государства, которое осуществляет обмен информацией в соответствии с Многосторонним соглашением компетентных органов об автоматическом обмене финансовой информацией от 29 октября 2014 года или иным заключенным с Российской Федерацией международным договором, предусматривающим автоматический обмен финансовой информацией, и при условии, что общая сумма денежных средств, зачисленных на указанный счет (вклад) (списанных с указанного счета (вклада) за отчетный год, не превышает 600 000 рублей или сумму в иностранной валюте, эквивалентную 600 000 рублей, либо остаток денежных средств на указанном счете (вкладе) по состоянию на конец отчетного года не превышает 600 000 рублей или сумму в иностранной валюте, эквивалентную 600 000 рублей, если в течение отчетного года зачисление денежных средств на указанный счет (вклад) не осуществлялось.

В случаях, установленных в части 7 статьи 12 173-ФЗ, пересчет иностранной валюты в валюту Российской Федерации производится по курсу Центрального банка Российской Федерации по состоянию на 31 декабря отчетного года.

И остается совсем малость – разобраться со всем разнообразием государств, перечисленных выше. К государствам – членам ЕАЭС относятся Беларусь, Казахстан, Армения и Киргизия. Перечень государств, с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией, представлен в приказе №ММВ-7-17/528@ от 21.11.2019. Туда входят 77 государств и 12 территорий.

Государства:

1. Австралия.
2. Андорра.
3. Австрия Британские.
4. Антигуа и Барбуда.
5. Азербайджан.
6. Аргентина.
7. Аруба.
8. Багамы.
9. Барбадос.
10. Бахрейн.
11. Белиз.
12. Бельгия.
13. Болгария.
14. Бразилия.
15. Вануату.
16. Венгрия.
17. Гана.
18. Германия.
19. Гренада.
20. Греция.
21. Дания.
22. Доминика.
23. Израиль.
24. Индия.
25. Индонезия.
26. Ирландия.
27. Исландия.
28. Испания.
29. Италия.
30. Катар.
31. Кипр.
32. Китай.
33. Колумбия.
34. Корея, Республика.
35. Коста-Рика.
36. Кувейт.
37. Латвия.
38. Ливан.
39. Лихтенштейн.
40. Люксембург.
41. Маврикий.
42. Маршалловы острова.
43. Малайзия.
44. Мальта.
45. Мексика.
46. Монако.
47. Науру.
48. Нидерланды.
49. Новая Зеландия.
50. Норвегия.
51. Объединенные Арабские Эмираты.
52. Пакистан.
53. Панама.
54. Польша.
55. Португалия.
56. Румыния.
57. Самоа.
58. Сан-Марино.
59. Саудовская Аравия.
60. Сейшелы.
61. Сент-Винсент и Гренадины.
62. Сент-Люсия.
63. Сент-Китс и Невис.
64. Сингапур.
65. Словакия.
66. Словения.
67. Уругвай.
68. Финляндия.
69. Франция.
70. Хорватия.
71. Чехия.
72. Чили.
73. Швейцария.
74. Швеция.
75. Эстония.
76. Южная Африка.
77. Япония.

Территории:

1. Бермуды.
2. Виргинские Острова, Британские.
3. Гибралтар.
4. Гонконг.
5. Гренландия.
6. Кюрасао.
7. Макао.
8. Монтсеррат.
9. Острова Кайман.
10. Острова Кука.
11. Острова Теркс и Кайкос.
12. Фарерские острова.

Таким образом, большинство европейских государств входит в данный список, но в нем, например, отсутствуют Соединенное Королевство, Канада, США, Литва. А для примера страной регистрации Paysera LT является Литва, поэтому требование о предоставлении отчета о движении денежных средств должно быть обязательно исполнено резидентами РФ, имеющими там счета.

Какие штрафы предусмотрены

И в заключении о штрафах. Что будет, если не уведомить ИФНС об имеющихся счетах или сделать это несвоевременно.

Ответ дает нам статья 15.25 КоАП:

Представление резидентом в налоговый орган с нарушением установленного срока и (или) не по установленной форме уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада) или об изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации, влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от одной тысячи до одной тысячи пятисот рублей.

Непредставление резидентом в налоговый орган уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада) или об изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации, влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей.