Закон о самозанятых — важные аспекты

Ирина Калимулина Автор, эксперт по финансовым услугам

Об авторе

Высшее образование в Международном Восточно-Европейском Университете по направлению "Банковское дело". С отличием окончила Российский экономический институт имени Г.В. Плеханова по профилю "Финансы и кредит". Десятилетний опыт работы в ведущих банках России: Альфа-Банк, Ренессанс Кредит, Хоум Кредит Банк, Дельта Кредит, АТБ, Связной (закрылся). Является аналитиком и экспертом сервиса Бробанк по банковской деятельности и финансовой стабильности. rusanova@brobank.ru Открыть профиль

Рассмотрим основные аспекты, которые отражены в последней редакции №422-ФЗ «Закона о самозанятых». Какие у него разделы, что регулирует, все важные моменты работы на себя на режиме НПД. О налоговых ставках и особенностях работы в статусе СЗ.

Кто такой самозанятый по закону

В Статье 4 ФЗ-422 указано, кто такой налогоплательщик на профессиональный доход. Им может быть любое физическое лицо или ИП, которое работает на себя и платит налог в специальном режиме НПД.

Там же указано, чем не может заниматься налогоплательщик такого статуса:

• реализовывать подакцизные товары за исключением сахаросодержащих напитков, указанных в Статье 181 НК РФ;
• перепродавать чужие товары — может реализовывать только свои собственные;
• продавать и добывать полезные ископаемые;
• доставлять товары в интересах других лиц, принимать платежи за эти товары.

В большей степени статус самозанятого был создан для физических лиц, чтобы они смогли работать на себя легально, и таким образом вывести их доход из тени. Но под специальный налоговый режим попадают и индивидуальные предприниматели.

Новый закон о самозанятых допускает работу ИП в режиме НПД без оплаты обязательных взносов, но есть важный момент — если предприниматель переходит на этот режим, он может вести работу только в его рамках. Совмещать несколько режимов для разной деятельности невозможно.

По закону работать в режиме самозанятости могут физлица и ИП с доходом именно от этой деятельности не более 2,4 млн рублей за год. Если физлицо еще где-то работает по трудовому договору, эта зарплата в доход СЗ не считается.

Какой закон регулирует работу самозанятых

ФЗ №422 «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима НПД» в последней редакции регулирует ведение самозанятости населения в РФ.

Это именно эксперимент, который продлится до 2028 года. Что будет со статусом самозанятых дальше, какие они будут платить налоги — все это станет ясно к концу 2028 года.

В течении действия экспериментального режима в закон не могут вносить изменения по размеру налоговой ставки и предельного годового дохода в 2,4 млн рублей.

Какие основные разделы в 422-ФЗ

Закон про самозанятых включает 16 статей, в которых отражены все нюансы работы в этом статусе. В целом, ничего сложного в нем нет — это самый простой налоговый режим для личной деятельности.

Кто не может стать самозанятым

Им может стать ИП или физическое лицо, которое реализует свои услуги или товары. Например, ведет строительные работы, занят в бьюти-сфере, перевозках, репетиторстве, сдает недвижимость в аренду и прочее. Полная информация, чем может заниматься самозанятый.

Не может получить статус самозанятого по закону:

• ИП, у которого есть другой налоговый статус;
• лицо с годовым доходом от СЗ более 2,4 млн рублей;
• ИП и физлицо с деятельностью, не попадающей под закон о СЗ;
• гражданин другой страны кроме Армении, Казахстана, Белоруссии, Киргизии;
• физлицо младше 14 лет.

По закону получить статус самозанятого могут лица других государств при наличии российского ИНН. Но это могут быть только резиденты четырех указанных выше стран.

Работать в качестве самозанятого может россиянин старше 14 лет, он будет оформлен как налогоплательщик НПД. Статус присваивают с согласия родителей или опекунов.

Как встать на учет и сняться с него

Это отражено в Статье 5 нового закона для самозанятых. Чтобы начать деятельность в рамках специального налогового режима, нужно предварительно зарегистрироваться как самозанятый. Это можно сделать самому без посещения ФНС:

• на Госуслугах;
• в сервисе «Мой налог»;
• через банки с сервисами для самозанятых.

Физическое лицо указывает данные своего паспорта, выбирает вид деятельности и подает онлайн-заявление удобным способом. Статус будет присвоен в течение 5 рабочих дней, но обычно все занимает 1–2 дня. После получения уведомления можно начинать работу.

Чтобы сняться с учета, также не нужно посещать ФНС. Самозанятый заходит в сервис «Мой налог» и проводит все действия в нем. После в любой момент можно снова получить этот статус.

Какие налоговые базы, период и ставки

Большой плюс работы в качестве самозанятого — нет необходимости делать взнос в СФР, даже если речь об индивидуальном предпринимателе. Есть только налог, который СЗ платит ежемесячно, но и то, только когда был доход.

Сумму налога рассчитывают, исходя из сведений о выручке, которые самозанятый вносит в сервис «Мой налог», формируя чеки. Налог применяют ко всей прибыли без учета сопутствующих расходов. Налоговая ставка:

• 4%, если чек выписан физическому лицу;
• 6%, если чек выписан организации или ИП.

Самозанятому не нужно ничего делать, все за него делает система. Ему нужно только вносить продажи в личный кабинет, а сервис сам будет считать выручку, определять сумму налога и предъявлять ее к оплате.

В Статье 11 422-ФЗ указан порядок начисления и оплаты налога. Законодательство о самозанятых установило, что каждый месяц до 12 числа ФНС должна сделать расчет налога за предыдущий календарный месяц и предъявить его к оплате. Самозанятый должен оплатить его до 28 числа этого же месяца. Оплату вносят в ЛК «Мой налог» или через сервис обслуживающего банка.

Если сумма налога за отчетный месяц меньше 100 рублей, оплату переносят на следующий период.

Какие еще есть важные моменты в законе о СЗ

Мы рассмотрели, кто такой самозанятый по закону, каким законом регулируется его деятельность и чем может заниматься налогоплательщик такого статуса. Раскроем еще ряд важных нюансов:

• У самозанятого не идет стаж для пенсии. Чтобы он шел, СЗ может самостоятельно делать взносы в СФР. В 2024 году это минимум 49 500 рублей.
• Если выручка превысила 2,4 млн рублей за год, ФНС может сама прекратить статус. В этом случае нужно переоформляться в ИП или ООО.
• Нет госпошлин за открытие самозанятости и прекращение статуса. Можно сколько угодно раз открывать СЗ и закрывать ее.
• Государственный служащий может получить статус самозанятого, но по закону только на сдачу недвижимости в аренду.
• При первичной регистрации самозанятому положен налоговый вычет в 10 000 рублей. Эти деньги направляют на уменьшение налоговой ставки до 3% и 4% вместо 4% и 6%.
• Нет никакой отчетности, самозанятый не заполняет налоговые декларации. Он вообще освобожден от бумажной волокиты и бюрократии.
• Если речь об ИП, он может подключить эквайринг, принимать платежи через терминал.
• Самозанятые могут подтверждать доход и получать в банках кредиты и ипотеку.

Закон о самозанятости населения вывел из тени большое количество россиян, которые работали на себя и не платили налоги — для них не было подходящего налогового режима. К концу 2023 года в России зарегистрировано более 9 млн самозанятых. Это говорит о том, что закон прекрасно работает.

Частые вопросы