Что такое код вычета 311, где его отражают и как понять, кто может воспользоваться правом на имущественный вычет, разобрался Бробанк.
Суть вычетов
Налоговый вычет — это законодательно установленная сумма, на которую можно уменьшить уплаченный государству налог с физических лиц. То есть из тех 13%, которые уходят от ваших доходов в бюджет, не будет удержана часть средств либо ее возвратят, если налог был уже уплачен.
В Налоговом законодательстве РФ разные виды вычетов — стандартные, имущественные, инвестиционные и социальные. Коды вычетов 311 и 312 относятся к имущественным.
Чтобы работодатель узнал, что вы претендуете на налоговый вычет, обратитесь в налоговую службу за подтверждением права. В ответ на запрос налоговая выдаст уведомление, которое надо предоставить работодателю. Дальнейший контроль по правильности заполнения полей деклараций о доходах ведет бухгалтерия компании.
Если вашу налоговую декларацию составляет работодатель, но вы сомневаетесь в чем-либо, то можете запросить в бухгалтерии копию справки 2-НДФЛ. А ней просмотреть, все ли вычеты отражены правильно. Если вы подаете декларацию о доходах самостоятельно, еще важнее знать, как заполнить разные поля формы, чтобы не переплатить государству.
Сумма вычета и количество возвращенных государством денег — не одно и то же. Сумма вычета — то количество денег, на которое позволено уменьшить доходы при покупке имущества. А возвращенный налог — только 13% от вычета. При этом один работник сможет получить 13% от максимальной суммы в 2 млн руб. Но вы не получите все потраченные 2 млн руб. из бюджета, а только 260 тыс. руб. И даже если будет потрачено 3 или 5 млн руб., больше чем 260 тыс. руб., вам все равно не компенсируют.
Как вернуть до 1 300 000 руб. →
Однако, если купленное жилье стоило 1,5 млн руб., то можно приобрети второе или земельный участок за сумму превышающую 0,5 млн руб. и забрать остаток вычета. Но это касается только тех, кто не реализовал право вычет раньше, до 2014 года.
Важно знать, что вычет дают только один раз, повторно воспользоваться льготой невозможно. Декларацию нельзя подать в тот год, когда куплено жилье, а только на следующий или еще позже.
Кому понадобится код 311
Доход физических лиц бывает в разных формах — денежной и неденежной. Кроме того это могут быть расчеты от работодателя, предпринимателей, самозанятых, других компаний или лиц, занимающихся частной практикой:
- поступления денег или имущества в оплату за труд;
- поступления средств в оплату по гражданско-правовым договорам за исполнение работ или услуг;
- зачисление или расчет от предоставления лицензионных услуг обладателям интеллектуальной собственности;
- зачисление средств за продажу интеллектуальной собственности или расчет с обладателем авторского права;
- другие доходы.
Если при подаче 2-НДФЛ работодателем допущена ошибка или неточность в кодировке, то налоговый орган штрафует. Чтобы избежать штрафа можно подать исправленную отчетность самостоятельно, до выявления ошибки налоговым органом, или не допускать неточности при подаче декларации.
Какой тип вычета кодируется под номером 311
Имущественные налоговые вычеты включают в отчеты 2 и 3-НДФЛ. Они бывают в двух кодировках:
- 311 — деньги, которые налогоплательщик потратил на стройку своими силами, либо на покупку нового дома, квартиры, доли в имуществе, земельного участка под индивидуальную застройку;
- 312 — расходы, которые ушли на погашение целевых займов, процентов или рефинансирование кредитов, потраченных на застройку или покупку такого же имущества как в коде 311.
Воспользоваться правом на налоговые вычеты по кодировкам 311 и 312 могут:
- налоговые резиденты РФ, то есть граждане, которые находились на территории РФ 183 дня или дольше в течение последних 12 месяцев до подачи декларации;
- покупатели, которые могут документально подтвердить сделку и право собственности;
- физлица, которые раньше никогда не пользовались правом на данный налоговый вычет, если свое право растрачено, то оформить вычет можно на законного супруга;
- физические лица, которые в указанном периоде получали официальные доходы и с них удерживали налог в размере 13%;
- те граждане, у которых сделка на заем и покупку была заключена с невзаимозависимым лицом;
- покупатели, если сделка заключена на покупку объекта недвижимости на территории РФ;
- физлица, которые оплатили расходы по сделке из собственных накоплений или за счет заемных средств.
Более подробное описание кодов 311 и 312 можно найти в Налоговом кодексе РФ в статье 220, пункте 1, подпунктах 3 и 4.
Как еще можно использовать вычет
При расчете вычета не учитывают средства государственной поддержки. Например, материнский капитал, военную ипотеку или жилищные сертификаты от региональной администрации. Такая госпомощь не отражается на налогооблагаемой базе. А средства, потраченные на отделку жилья, можно включить в сумму лимита до 2 млн руб. Но для этого должны быть соблюдены определенные нюансы:
- если жилье выкуплено у застройщика, а в тексте договора купли-продажи указано, что продана незавершенная строительством жилплощадь;
- в тексте договора на покупку указано, что реализуемая жилплощадь продается без отделки.
Если в тексте договора будет указан пункт, что в квартире нет ремонта, а не отделки, то в вычете могут отказать. Для налоговой службы ремонт и отделка не синонимы. Поэтому важно соблюдать такую формулировку.
Покупатель квартиры может включить в имущественный вычет такие расходы на отделку:
- материалы для ремонта;
- оплату работы строительной бригады;
- оплату за составление сметы и проекта отделочных работ.
Четкого перечня в законодательстве нет, но понесенные расходы должны быть соответствующими по смыслу. Затраты, которые не относятся напрямую к отделочным работам могут не включить в сумму имущественного вычета. Одобрят расходы на:
- установку и демонтаж окон и дверей;
- монтаж напольных покрытий, кафеля, кухни, потолков, ванной;
- покраску или оклейку обоями стен и потолков;
- прокладку систем коммуникаций — водопровода, отопительных систем, электропроводу.
Для подтверждения расходов подойдут чеки, акты, квитанции, платежные поручения, где четко указано, за что произведена оплата. Вы можете включить в расходы материалы, даже если все работы по ремонту и установке проводили самостоятельно. Материалы можно указать любые — двери, окна, грунтовку, обои. А вот дрель, кондиционер или цену на кухонный гарнитур включить в вычет не получится.
Включить сумму отделки можно не в вычет на оформление квартиры, а другой период. Если в этом году начисленная сумма налога меньше, чем вычет, то остаток можно перенести на следующий и так до тех пор, пока не будет возвращена вся допустимая сумма.
Кто не получит право на вычет по коду 311
Налоговая служба не одобрит имущественный вычет под кодам 311, если вы:
- не считаетесь налоговым резидентом России;
- покупаете жилплощадь или землю под застройку за пределами территории РФ;
- не можете подтвердить проведение сделки купли-продажи объекта;
- уже использовали свое право на 2 млн рублей и получили вычет ранее;
- приобрели имущество у родственника;
- получили жилье в наследство или по дарственной;
- не получали доходы или заработную плату, с которой был бы удержан подоходный налог 13%;
- не проводили расчет по сделке и не являетесь владельцем объекта или законным супругом покупателя.
Пример подсчета по коду вычета 311
Сотрудник компании ООО «Строинвествавто» налоговый резидент РФ, проживает в г. Калуга и получает заработную плату 60 тыс. рублей. В 2019 году он приобрел жилье за 1,3 млн рублей. В жилье проведен ремонт:
- стоимость закупленных материалов — 100 тыс. рублей;
- работа бригады строителей-мастеров — 200 тыс. рублей.
Под покупку жилья оформлен кредит. За пользование заемными средствами в 2019 году банку уплачено 100 000 рублей процентами. Работник сможет претендовать на имущественный вычет размере 1,7 млн руб.:
- 1, 6 млн руб. (1,3 млн. + 100 тыс. + 200 тыс.) — расходы по приобретение квартиры, материалы и отделку.
- 100 тыс. руб. — уплаченные проценты.
Сотрудник получит право на уменьшение налогооблагаемой базы, если обратится к своему работодателю либо напрямую в налоговый орган. Общая сумма, от которой будет происходить расчет — 1,7 млн рублей. То есть размер вычета достигает 221 тыс. рублей, это 1,7 млн * 13%. Из которых 208 тыс. руб. вычет на приобретение жилплощади и 13 тыс. руб. на уплаченные проценты.
Важно учесть, что проценты по ипотеке не переносятся на другое имущество, в отличие от остальной части неиспользованного вычета за само жилье. В данном примере у гражданина остается 39 тыс. рублей, на которые он сможет претендовать при покупке другого подходящего имущества.
За один год выбрать весь вычет при заработной плате в 60 тыс. рублей работник не сможет, то оставшуюся часть перенесут на следующий год. Государство не будет удерживать налог, пока не будет использована вся сумма вычета. Если доходы останутся прежними, то налог в 13% не будут взимать на протяжении 2-х лет и 4-х месяцев:
- 60 000 * 13% = 7 800 — ежемесячный подоходный налог;
- 221 000/7 800 = 28,3 месяцев — 2 года и 4,3 месяца.
Потом с сотрудника возобновят удержание подоходного налога. Но только при условии, что он не воспользуется своим правом на оставшиеся 39 тысячи вычета.
Какие документы предоставить
Чтобы получить право на вычет, предоставьте подтверждающие документы либо отсканированные копии:
- паспорт, если вы лично обращаетесь в налоговый орган;
- свидетельство подтверждающее право собственности, если регистрация имущества состоялась до 1 июля 2015 года, если позже, то выписку из ЕГРН;
- договор на покупку объекта;
- акт передачи объекта в собственность;
- платежные документы — квитанции, выписки из банка, чеки;
- если оформлена ипотека, то кредитный договор и справку из банка об уплаченных процентах;
- 2-НДФЛ, если самостоятельно подаете декларацию на вычет;
- документы, которые подтверждают расчет за объект или затраты на строительство.
В приведенном выше примере работник получает одновременное право на два вычета по кодам 311 и 312. Эти сведения будут отражены в 2-НДФЛ при подаче декларации через работодателя или 3-НДФЛ при самостоятельном предоставлении отчета в налоговый орган.
Во втором случае налоговая рассматривает документы и проводит камеральную проверку до 3-х месяцев от дня подачи декларации. После этого она возмещает ранее удержанный налог на банковский счет налогоплательщика, указанный в заявлении. Если положенный вычет и накопленные проценты не исчерпаны за один год, то в следующем году потребуется предоставить 3-НДФЛ еще раз. Процедура повторяется до тех пор, пока государство не компенсирует всю сумму.
Комментарии: 0