| Обслуживание | От 0₽ |
| Процент на остаток | До 23,6% |
| Пополнение | От 1% |
| Платеж | От 0 руб. |
| Перевод | От 1% |
| Овердрафт | Есть |
Кому из ИП можно не платить налог на имущество
Индивидуальные предприниматели расцениваются как физические лица и по такой же схеме они уплачивают налог на имущество. Начиная с 2019 года, ИП вносят платежи только за недвижимость, которая:
- уже относится к жилому фонду – квартиры, дома, дачи, если у строения есть связь с землей;
- нежилые объекты – гаражи, парковочные места;
- любые другие жилые и нежилые готовые строения или те, которые только отстраиваются, но уже зарегистрированы в собственность.
При этом предприниматели на вмененном доходе, патенте или сельхозналоге, не платят за недвижимость, которая нужна для работы. Например, если они арендовали или купили объект под оборудование, мастерскую или склад.
Те ИП, которые работают на основной системе налогообложения, обязаны платить налог на недвижимость. Также налог платят и предприниматели на упрощенке, если у них есть магазин, торговая площадь или офис, а также помещение для оказания услуг, которое включено в перечень кадастровой недвижимости.
В РФ у предпринимателя 5 вариантов налогообложения при открытии ИП:
- общая система налогообложения – ОСН;
- патентная – ПСН;
- упрощенная – УСН;
- единый налог на вменённый налог – ЕНВД;
- единый сельскохозяйственный налог – ЕСХН.
Если ИП не подавал заявление в налоговую службу на изменение налогового режима, то по законодательству РФ он будет работать по ОСН.
Чтобы уяснить платить или нет ИП налог на имущество, можно руководствоваться таким правилом:
- За недвижимость для работы по патенту, вменёнке или сельхозналогу платить не надо. По упрощёнке надо проверить, относится ли недвижимость к оцененной по кадастровой стоимости или нет. Если нет, то налог ИП не платит, если да – то платит.
- Предприниматели, которые работают по основной системе налогообложения, платят в бюджет налог на недвижимость в обязательном порядке. При этом не важно, включено имущество в кадастровый перечень или нет.
Поэтому налоговый режим и включение в кадастр — определяющие параметры.
Как доказать, что имущество используется в деятельности ИП
Предпринимателю не надо доказывать, что имущество задействовано в предпринимательской деятельности. Налоговая служба сама установит этот факт в ходе выездных проверок. Для освобождения от уплаты налога в этом случае потребуется:
- подать заявление в свободной форме;
- описать объекты недвижимости, которые задействованы в предпринимательской деятельности;
- указать используемый вариант режима налогообложения.
Предпринимателям, которым положена льгота, не нужно прилагать подтверждающие документы. Такой порядок предусмотрен начиная с 2018 года.
От чего зависит сумма налога
Регионы самостоятельно устанавливают ставку по налогу на имущество, так как платеж относится к местным. На размер налога влияет цена недвижимости, чем она выше, тем больше сумма оплаты. Самая высокая ставка по России составляет 2%. На сайте налоговой можно узнать, какой процент установлен для определенного объекта. Понадобится ввести тип налога, регион и год, за какой планируется оплата налога за недвижимость.
С начала 2020 года подсчет налога на имущество происходит по кадастровой стоимости. Эту цену определяет не сам владелец или рынок, а государственный орган. Но стоимость не сильно отличается от рыночной. Пересчет кадастровой оценки недвижимости проходит каждые 5 лет. Полученные данные публикуют на сайте Росреестра.
До конца 2019 года в некоторых областях и регионах налог основывали не на кадастровой, а на инвентаризационной стоимости, ее высчитывали по степени износа объекта. Теперь такого нет, и все налоги на недвижимость в РФ подсчитывают единым способом – по цене, которая указана в кадастре.
Ставка по налогу для ИП или же физических лиц будет зависеть от вида объекта, кадастровой стоимости и расположения. Например, для Ярославской области за 2019 год:
| Вид объекта, кадастровая стоимость и месторасположение | Процентная ставка |
| Жилье ценой до 2 млн рублей | 0,10 |
| Жилье от 2 млн до 5 млн рублей | 0,15 |
| Недостроенный жилой дом | 0,15 |
| Жилые дома ценой больше 5 млн рублей | 0,20 |
| Хозпостройки нежилые до 50 кв. м. | 0,15 |
| Жилые комплексы, гаражи, машино-места | 0,15 |
| Объекты, кадастровая стоимость которых превышает 300 млн рублей | 2,00 |
| Прочие объекты | 0,50 |
Подсчитывать, сколько надо заплатить в бюджет, не надо никому. Налоговая присылает письмо, где указан и срок и сумма. ФНС рассылает уведомления один раз в году, оплату также надо проводить одним платежом до 1 декабря следующего года. То есть, при получении письма 1 января 2020 года на оплату налога за 2019 год, его надо внести не позже 01.12.2020 года. Отчитываться отдельной декларацией или писать отчет не надо.
Как подсчитывают налог на имущество для ИП
Если уведомление от ФНС не пришло до октября текущего года, а ИП знает, что должен платить налог на имущество, то лучше запросить повторное уведомление самостоятельно. Или хотя бы проверить начислен налог на недвижимость или нет.
В том случае, если кажется, что в уведомлении налогового органа в сумме платежа допущена ошибка, то ее можно перепроверить на сайте ФНС. Для более четкого понимания как происходит расчет налога, рассмотрим пример:
ИП Ильков, владеет складом в г. Москва, в здании под кадастровым номером 77:09:0001015:1064. При указании в форме объекта недвижимости выберем вид – иное здание, сооружение, строение. После этого укажем, что объект не входит в перечень торгово-офисной недвижимости.
Посчитанная кадастровая стоимость недвижимости 78829968,44 рублей по данным Росреестра. Площадь объекта 2029,6 кв. м. При владении складом в размере 1/202 от общей площади больше 12 месяцев, нулевом налоговом вычете, без льготы и ставке налога в 2% сумма налога составит 7805 рублей.
Таким образом можно проверить любой объект в Российской Федерации. Для поиска кадастрового номера воспользуйтесь публичной картой, где будет достаточно адреса.
Каким предпринимателям положена льгота
Сумма налога на имущество для ИП зависит от льгот, которые положены собственнику. Их предоставляют пенсионерам, инвалидам, дачникам с участком до определенного размера. Каждый регион сам дополняет федеральный список льготников, поэтому он может быть в разы длиннее. Например, в него могут быть включены неполные или многодетные семьи. Но, в общем государственный перечень категорий граждан кому положены льготы на уплату налога за недвижимость выглядит так:
| Не платят вообще | Платят 50% |
| Герои СССР | Собственники дач размером до 50 кв. м. |
| Герои РФ | |
| Обладатели орденов Славы трех степеней | |
| Участники и ветераны ВОВ | |
| Семьи погибших военных | |
| Военнослужащие-пенсионеры | |
| Инвалиды с детства и инвалиды-детства | |
| Ликвидаторы ЧАЭС | |
| Воины афганцы | |
| Пенсионеры по возрасту | |
| Владельцы недвижимости, которую используют под творческие студии, библиотеки, музеи |
Если ИП попадает под одну из льготных категорий, то он может представить документы в ФСН, если ему была ошибочно насчитана сумма.
Основанием для пересчета суммы налога на имущества могут быть:
- ошибочные данные о собственнике;
- выставленная сумма налога, где не учтены льготы.
При обосновании предпринимателем допущенной ошибки налоговая инспекция:
- обнулит сумму и пени, которые содержали ошибку;
- сформирует новое уведомление и поместит его в личный кабинет налогоплательщика.
Если ИП не пользуется личным кабинетом налогоплательщика как физическое лицо, то ему придет новое уведомление на почтовый адрес. По законодательству ФНС может выставлять счет к уплате налога на имущество налогоплательщикам физлицам, если по каким-либо причинам плательщик не был к нему привлечен ранее, в течение 3-х лет. Кроме того налог за этот же налоговый период может быть пересчитан как в сторону уменьшения, так и в сторону увеличения по НК РФ.
Какие ИП обязаны платить налог на имущество
Предприниматель обязан платить налог при выполнении двух условий:
- Он собственник имущества. Если объект используется по договору аренды, то арендатор платить налог на недвижимость не должен.
- Недвижимость расположена на территории РФ. Если объект расположен в другой стране и ИП им владеет на законных основаниях того государства, то платить налог в бюджет РФ он не обязан.
При этом ИП платит налог, если он работает по ОСНО независимо от использования имущества – в личных или предпринимательских целях. Если объекты переданы в аренду, за них также должен платить налог предприниматель-собственник, если он работает на ОСНО, а не арендатор. И даже если предприниматель отдаст собственность в безвозмездное пользование, он все равно будет платить налог на недвижимость.
Комментарии: 40
Добрый день ! У меня есть в собственности здание административно-бытового назначения (такое выдано разрешение). Выстроено по факту как производственные помещения (гараж для большегрузных машин)+ офис (бухгалтерия, директор). Приходят налоги по кадастровой стоимости. можно ли мне воспользоваться льготой по налогу на имущество, используемое в предпринимательской деятельности ? И какие налоги придется платить потом, когда предпринимательская деятельность будет прекращена ?
Добрый день. Я ИП на НПД (самозанятый), занимаюсь ремонтом бытовой техники. Есть ли для меня льгота на налогу на имущество (в собственности здание, используемое под мастерскую)? спасибо.
Уважаемый Дмитрий, нет, льготы для самозанятых нет.
спасибо
Здравствуйте подскажите был один кадастр часть здания продал стал другой кадастр это помещение находится в этом же здании пришло уведомление на налог на имущество я ИП нового кадастрового номера в перечне оценки по кадастровой стоимости нет есть ли для меня льгота?
Добрый день, можете уточнить что такое имущество используемое в предпринимательской деятельности. К примеру, я ИП при регистрации я и так указываю свой адрес регистрации, я оказываю услуги из дома, по адресу регистрации. Является ли это использованием имущества в предпринимательской деятельности?
Уважаемый Роман, использование имущества в предпринимательской деятельности — это ситуация, при которой ИП эксплуатирует предметы личной собственности в процессе ведения бизнеса. Недвижимость, используемая в предпринимательской деятельности, может быть освобождена от налога на имущество. Льгота распространяется на объекты, не включенные в перечень недвижимого имущества, для которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость.
Добрый день! Я являюсь ИП, в собственности имеется ряд объектов недвижимости, которые сдаю в аренду. Нахожусь на патентной системе налогообложения. Должен ли я платить налог на имущество? Или имеются льготы?
Уважаемый Сергей, льготы есть. Но перечень объектов, база по которым исчисляется как их кадастровая стоимость, составляется отдельно в каждом субъекте РФ на начало года.
Добрый день
1) Можно ли запросить пересчет налога за прошлые годы, например за последние 3 года при условии, предоставления документов на право собственности и ведения деятельности ИП на УСН в этот период в этом помещении?
2) Важно ли, что бы в регистрационных документах (например в выписке из ЕГРН) было собственником указано именно ИП или достаточно владельцем быть физ. лицу без указания ИП при том, что ИП у него тоже есть?
Уважаемый Алексей, на каких основаниях вы планируете произвести пересчет налогов? Во многом от этого будет зависеть наш дальнейший ответ.
Добрый день. 1) Можно ли запросить пересчет налога за прошлые годы, например за последние 3 года при условии, предоставления документов на право собственности и ведения деятельности на УСН в этот период в этом помещении? 2) Важно ли, что бы в регистрационных документах (например в выписке из ЕГРН) было собственником указано именно ИП или достаточно владельцем быть физ. лицу без указания ИП?
Уважаемый Алексей, вернуть переплату за предыдущие годы вы уже не сможете. Вам достаточно быть владельцем недвижимости, которая:
— используется в предпринимательской деятельности;
— входит в список объектов, база по которым исчисляется как кадастровая стоимость.
Я как физлицо имею в собственности недвижимое имущество-земля с/х назначения 100га. и нежилые помещения-пять корпусов бывшего свино-комплекса реконструированные под овощехранилища.
В январе 2022г. Я открыл ИП (УСН 15% (+) (-))и буду использовать принадлежащей мне в собственности-недвижимое имущество и нежилые объекты недвижимости в своей предпринимательской деятельности-выращивать зерновые культуры,хранить зерно,с/х технику,с/х оборудование,содержать животных.
1-Могу ли Я использовать принадлежащей мне в собственности-недвижимое имущество и нежилые объекты недвижимости в своей индивидуальной предпринимательской деятельности?
2-Нужно ли мне писать заявление о том,что Я,как индивидуальный предприниматель собираюсь использовать недвижимое имущество принадлежащее физическому лицу.При этом физ.лицо и индивидуальный предприниматель-это одно лицо.
3-Какой налог на имущество Я буду платить?
4-Есть ли налоговые льготы?
Уважаемый Олег, ФНС России открыла для налогоплательщиков бесплатный общефедеральный телефонный номер единого Контакт-центра — 8800-222-22-22. Вы можете обратиться за бесплатно консультацией к профильному специалисту.
Спасибо, Анна, а если я ИП, у меня обязательно должен быть отдельный расчетный счет для ИП или я могу пользоваться р/с физлица?
Уважаемая Елена, обязанности открывать расчетный счет для ведения коммерческой деятельности у индивидуальных предпринимателей нет. Но есть ряд нюансов, ограничивающих работу предпринимателя без открытого расчетного счета в банке.
Добрый день, я ИП, сдаю в аренду жилой дом. Москва, при режиме НПД могу ли я рассчитывать на льготу по налогу на имущество на этот дом?
Или льготы на это режим налогообложения не распространяется?
Уважаемая Елена, самозанятые не освобождаются от уплаты налога на имущество.
Спасибо!
День добрый! А если ИП на спец режиме??????? Например на УСН? Разве он не освобождается от налога на имущество, используемого в предпринимательской деятельности?????
Уважаемая Ольга, по общему правилу применение УСН освобождает налогоплательщиков от уплаты налога на имущество организаций (п.2 ст.346.11 Налогового кодекса). Исключение составляет лишь налог, уплачиваемый в отношении той недвижимости, налоговая база по которой определяется как их кадастровая стоимость.
Здравствуйте, мой муж ИП в 2018 .2019.2020 платил ЕНВД. В свой работе использует объекты недвижимости, принадлежащие мне на праве собственности. Объекты переданы ему по договору безвозмездного пользования. Каким образом можно получить налоговую льготу на имущество
Уважаемая Татьяна, при применении ЕНВД предприниматель вправе применить налоговую льготу по налогу на имущество физлиц, только если он является собственником имущества и использует его в предпринимательской деятельности (п. 3 ст. 346.11, абз. 2 п. 4 ст. 346.26, ст. 400 Налогового кодекса).
Добрый день я ИП на патенте, могу ли я не платить налог на имущество а именно автомобиль который использую для перевозки товара для магазина. гараж используемый как склад и жилая квартира используемая в качестве собственного офиса для ведения бизнеса и как доказать это налоговой , они ребуют договоры аренды по факту я не сдаю имущество в аренду а использую для ведения собственного бизнеса и работников не имею
Уважаемая Оксана, налог на имущество физлиц ИП не платит по имуществу, которое использует в деятельности на патенте. Соответствующее обоснование вы обязаны предоставить в ФНС. Если вы ведете деятельность самостоятельно без привлечения наемных работников, то по мнению ФНС России, подтвердить использование помещения можно договорами, документами деловой переписки с контрагентами, в которых объект упоминается в качестве магазина, офиса, производственного цеха, адреса для поставки товаров и т. п.
Добрый день! Если у меня в собственности здание и более 30 машино-мест. Я как ИП сдаю их в аренду, мне каждому объекту нужно подавать заявление?
Добрый день. Я ИП имею в собственности магазин который часть сдаю в аренду с него уплачиваю налог 6%, а часть занимаюсь сама на ПСН. Могу ли я воспользоваться льготой по налогу на имущество.
Уважаемая Ольга, предприниматели на патенте не платят за недвижимость, которая нужна для работы. Например, если они арендовали или купили объект под оборудование, мастерскую или склад.
Добрый день,я И.П.имею здание в собственности477кв.м,занято98кв.м,остальное пустует.РежимУСН.Являюсь пенсионером,ветеран труда,есть ли какие то льготы.Спасибо
Уважаемая Руфия, в соответствии с Налоговый кодексом РФ право на преференции имеют следующие категории граждан:
— Герои СССР и РФ, а также лица, имеющие ордена Славы трех степеней;
— инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, дети-инвалиды;
— участники Великой Отечественной войны и других боевых операций по защите страны;
— члены семьи военнослужащих, потерявшие кормильца;
— родители и супруги военных и госслужащих, погибших при исполнении;
— ликвидаторы последствий Чернобыльской катастрофы, а также ЧС на реке Теча, химкомбинате «Маяк» и Семипалатинском полигоне;
— члены подразделений особого риска, участвовавшие в испытаниях ядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на военных объектах;
— граждане, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате работы с ядерными установками;
— пенсионеры;
— физлица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность (в отношении помещений, используемых в их работе);
— физлица, имеющие хозстроения, площадь каждого из которых не превышает 50 «квадратов» и которые размещены на землях, предоставленных для садоводства, личного подсобного и, дачного хозяйства, а также огородничества или ИЖС.
Заявление о предоставлении льготы по налогу на имущество физических лиц подается по установленной форме (письмо ФНС России от 13.05.2020 № БС-4-21/7799@). Его можно направить любым удобным способом: через «Личный кабинет налогоплательщика», почтовым сообщением в налоговую инспекцию, путем личного обращения в любую налоговую инспекцию, через уполномоченный МФЦ, с которым налоговым органом заключено соглашение о возможности оказания соответствующей услуги.
Здравствуйте. Я ип, веду деятельность в арендованном помещении, купила нежилое помещение, веду в нем ремонт для дальнейшего осуществления деятельности, но из-за ряда преград на пути к открытию( там нет канализации, газа и воды. На данный момент идут суды по решению этих вопросов-это отдельная история), я использую этот помещение под склад для хранения инвентаря. Помещение входит в список по кадастровой стоимости. Имею ли я право на выход из этого списка?
Уважаемая Наталия, уточните регион ведения бизнеса. Шанс исключить объект из Перечня напрямую зависит от вида разрешенного использования и наименования (назначения) объекта.
Здравствуйте, я ИП. Здание в собственности, оно используется как магазин. Режим УСН. Сказали,что если моего здания нет в списке в каком то перечне объектов………на региональном уровне, как посмотреть этот перечень объектов? И смогу ли я получить льготу на 2020 год по оплате имущественного налога? Спасибо.
Уважаемая Марина, вероятно, вы имеете в виду перечень объектов недвижимости, в отношении которых база по налогу на имущество организаций зависит от кадастровой стоимости. Обратитесь в территориально подразделение ФНС, вас проконсультируют предметно.
Спасибо
Купил лет 5 назад здание, использовавшееся прежним владельцем под кафе и ресторан. В 2020 и 2021 году делал там ремонт. Как ИП смогу ли я получить льготу хотя бы на 2020 год по оплате имущественного налога?
Уважаемый Александр, какую систему налогообложения вы используете? Для ИП, использующих принадлежащее им имущество в предпринимательской деятельности и применяющих специальные налоговые режимы, НК РФ предусмотрены налоговые преференции. В соответствии с п. 3 ст. 346.11, п. 4 ст. 346.26 и п. 10 ст. 346.43 НК РФ применение индивидуальными предпринимателями спецрежимов предусматривает их освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого в предпринимательской деятельности, за исключением объектов налогообложения налогом на имущество физических лиц, включенных в перечень объектов административно-делового, торгового и бытового назначения, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ, утверждаемый субъектом РФ.
При заполнении заявления о предоставлении налоговой льготы по налогу на имущество за 2020 ИП лист 2 . по договору аренды нежилого имущества склада , основным документом является договор аренды Срок договора с 01.01.2020 по 25.12.2020 Вопрос буду ли я платить налог на имущество за срок 26.12 по 31.12.2020г
Уважаемая Людмила, при расчете налога учитывается период аренды. Порядок исчисления необходимо уточнить в территориальном подразделении ФНС.