Как заполнить декларацию 2-НДФЛ, где взять образец для заполнения и какие поля можно оставлять пустыми, расскажет Бробанк.
Кто отчитывается
По законодательству РФ налоги платят все налоговые резиденты со своих доходов:
- заработной платы;
- других вариантов оплаты за труд или службу;
- дивидендов;
- начисленных или сэкономленных процентов;
- прибыли от авторского права;
- выигрышей в игровых заведениях;
- доходов от деятельности или сделок за рубежом;
- доходов от продажи или сдачи в наем недвижимого имущества;
- прибыли от сделок с ценными бумагами.
Государственные пособия, пенсии, стипендии, субсидии и любые другие виды социальной поддержки – не подлежат налогообложению. Наиболее распространенная ставка налогообложения 13%, если применяют другую ставку, то это прописывают в разделах декларации, но заполняют только одну справку 2-НДФЛ.
Большинство налогов физлиц автоматически перечисляют налоговые агенты, такие как:
- работодатели;
- банки;
- финансовые институты;
- страховые компании и другие посредники.
Но если сделка проходит напрямую, например, сдача квартиры в аренду без посредников, то получатель дохода выступает налоговым агентом сам. Также происходит при продаже имущества, выигрышах с лотерею и других типах сделок без участия сторонних уполномоченных лиц.
Самостоятельно подают справку о доходах адвокаты, нотариусы, другие лица, которые занимаются частной практикой, а также ИП. Всем кто платит налоги впоследствии можно воспользоваться налоговыми вычетами, например на лечение, обучение или при покупке недвижимости. Налоговые вычеты возвращают только тем, кто платит налоги по ставке 13%, при других ставках права на вычет нет.
На что обратить внимание при заполнении
Бланк, отдельные поля или правила их заполнения в налоговой декларации физлиц часто меняют. Поэтому прежде чем вписывать свои данные в любой попавшийся образец, убедитесь, что выбрана актуальная версия документа.
Скачайте бланк справки 2-НДФЛ в pdf формате или в виде .xls или заполненный образец декларации.
При заполнении декларации 2-НДФЛ учтите определенные правила:
- Не допускайте ошибки или помарки, не исправляйте их любыми корректирующими средствами, не используйте двусторонние печати, не указывайте отрицательные значения. Кроме того не скрепляйте листы любыми способами, которые приводят к порче бумаги. Если ошибка допущена, то оформляйте документ заново.
- Заполняйте декларацию только чернилами черного, синего или фиолетового цвета.
- Если показатель в каком-то из полей отсутствует, ставьте в этом месте прочерк.
- Если в определенном поле нет числового значения суммы, впишите «0».
- При заполнении декларации с помощью компьютера, используйте шрифт Courier New, высота – 16-18.
- Текст, числа или код в декларации вписывайте слева направо. Если справку заполняете на компьютере, то выровняйте числа по правому полю внутри строки или ячейки. Прочерки также проставляйте в правой части поля.
Доходы и вычеты пишите в виде рублей и копеек, но ни в какой другой валюте. Все данные в НДФЛ – только в рублях РФ. При этом если копеек вышло до 50 – не учитывайте их, а если выше 50 – округляйте до 1 рубля.
Заполняйте 2-НДФЛ в такой последовательности:
- общая часть, раздел 1 и приложение;
- раздел 3 и раздел 2.
В ситуации, когда выплаты в бюджет были отчислены по разным налоговым ставкам, декларацию оформляйте по актуальной ставке.
Общая часть
Укажите ИНН и КПП. Если подаете декларацию 2-НДФЛ через обособленное подразделение, то в поле КПП указывайте код этого подразделения, а номер ИНН – головного офиса. Крупные организации указывают номер КПП, соответствующий месту учета территориальной инспекции.
Заполняйте в декларации 2-НДФЛ:
- Номер справки. Это должен быть уникальный номер, который присваивает налоговый агент. Если декларация заполнена с откорректированными данными или взамен отправленной ранее, то номер остается таким как в первоначальной справке.
- Отчетный год. Период, за который предоставляете отчетность – 2018, 2019 или 2020 год.
- Признак. Укажите значение «1» при подаче справки в виде ежегодного отчета. «2» – если уведомляете налоговую службу, что налог удержан не был, например, с подарка. Значение «3» – информирует, что подача справки произведена правопреемником от лица подотчетного налогового агента. Кодировкой «4» – правопреемник сообщает, что отчисления налога не было из-за отсутствия налогооблагаемой базы.
- Номер корректировки. При подаче справки впервые – значение 00. При предоставлении откорректированных данных – кодировка растет на одну единицу. То есть при первом уточнении – 01, при втором – 02 и т.д. При подаче аннулирующего документа – значение 99.
- Представляется в налоговый орган. Здесь впишите код из 4 цифр, той налоговой инспекции, где налогоплательщик поставлен на учет.
- Название налогового агента. Укажите сокращенное название из учредительных документов. Если краткого варианта нет, впишите полное. Так же заполняйте наименование при подаче в подразделение. Для налоговых агентов – укажите ФИО по удостоверению личности. Правопреемники вносят название реорганизованного юрлица или обособленного подразделения.
- ОКТМО. Код определите по Общероссийскому классификатору. Предприниматели, нотариусы, частные адвокаты указывают код по месту жительства. Предприниматели на ЕНВД или с патентом проставляют код местности, где ведут деятельность. Обособленные подразделения – исходя из месторасположения. При смене адреса постановки на учет при подаче декларации за период до изменений кода вписывают прежний код, а за период после – действующий код ОКТМО.
Особенности заполнения общего раздела
Если подаете декларацию как индивидуальный предприниматель, пишите только номер ИНН, а вместо кодировки КПП поставьте прочерк.
Поля «Форма реорганизации» или «ИНН/КПП реорганизованной организации» заполняет только правопреемник, который подает отчет по месту учета за последний налоговый период. Либо при заполнении скорректированной справки за реорганизованную компанию. При этом вписывают название данной организации и ОКТМО.
Обязательно напишите в общем разделе номер телефона налогового агента. Если подаете декларацию как физическое лицо, то укажите свои контакты. По этому номеру специалисты налоговой службы связываются, если возникают какие-то вопросы по поданной декларации.
Раздел 1
В поле «ИНН в России» проставьте код, присвоенный сотруднику. У него можно попросить копию свидетельства. ФИО берите из паспорта. Если в гражданстве нет отчества, его не указывают. Поля с личными данными заполняют только кириллическими буквами. Заполнение латиницей возможно только для иностранцев.
Значения для поля «Статус налогоплательщика»:
| Статусы, действовавшие до 2020 года | Новые статусы |
| «1» – налоговый резидент | «4» – работник- участник госпрограммы переселения соотечественников |
| «2» – нерезидент | «5» – работники-иностранцы со статусом «беженца» или получившие временное убежище в РФ и без резидентства |
| «3» – нерезидент высококвалифицированный специалист | «6» – иностранцы, получившие патент в РФ и работающие на его основе |
Дату рождения окажите в формате дд.мм.гггг с учетом точек. Например, если день рождения 3 июля 1986 года, то впишите – 03.04.1987.
Гражданство при определении статуса иностранцев не важно.
В поле «Гражданство» укажите код государства, в котором постоянно проживаете. Для нерезидентов возьмите коды из Общероссийского классификатора стран мира. Так у россиян кодировка 643, у молдаван – 498, у американцев – 840. Если гражданства нет, впишите код страны, которая оформляла удостоверение личности.
В пункте «Код документа, удостоверяющего личность» внесите код из справочника кодов документов. Серию и номер впишите без знака «№». Пробелы вносите, однако инспекторы примут заполненные справки и без пробелов между серией и номером.
Раздел 2
В этом разделе укажите общую сумму дохода и НДФЛ по налоговому периоду. Данные возьмите из приложения и раздела 3.
| Поле | Признак 1 и 3 | Признак 2 и 4 |
| Общая сумма дохода | Здесь впишите общий размер заработка. Налоговые вычеты из раздела 3 в эту сумму не учитывайте | Укажите общую сумму заработка, с которой не отчисляли налог |
| Налоговая база | Занесите данные по налоговой базе, с которой вычли налог. Для этого из цифры, полученной в предыдущем пункте, отнимите все вычеты из раздела 3 | Впишите налоговую базу для расчета налога |
| Сумма подсчитанного налога | Для определения суммы умножьте налоговую базу на ставку в разделе 3 | Внесите сумму подсчитанного, но не удержанного налога |
| Сумма фиксированных авансовых платежей | Занесите в поле размер фиксированных авансовых выплат, на который уменьшают налог | 0 |
| Удержанная сумма налога | Укажите налог, отчисленный от зарплаты сотрудников | 0 |
| Перечисленная сумма налога | Впишите перечисленную за год величину налога | 0 |
| Размер налога, излишне удержанного агентом | Заполните значением суммы, которую удержал, но не вернул налоговый агент. Также в нее включите переплаты по налогу | 0 |
В пункте «Сумма налога, не удержанного агентом» независимо от признака укажите подсчитанную величину, если налоговый агент ее не перечислил.
Если нет уведомления о наличии права на уменьшение суммы НДФЛ, не заполняйте поля с реквизитами.
Раздел 3
В 3 разделе опишите стандартные, социальные и имущественные вычеты на покупку или строительство жилья. Если применялись налоговые ставки не под 13%, то их указывать не надо, по ним не положены налоговые вычеты.
При работе с этим разделом декларации 2-НДФЛ заполните:
- Код вычета. Найдите его в приложении 2 приказа ФНС ММВ-7-11/387. Если подходящего вычета не нашли, ставьте код 620. Оставьте поле пустым, если вычет не предоставлялся.
- Сумму вычета. Это сумма по конкретно введенному коду вычета. Тем у кого вычетов нет, заполнять поле не надо.
- Код вида уведомления. «1» – на имущественный вычет налога. «2» – на социальный. «3» – уведомления, которые утверждают право на снижение НДФЛ по фиксированным авансовым выплатам. Оставьте поле пустым, если уведомления не было.
- Номер уведомления, его дата выдачи и код налогового органа. Поле должно остаться пустым, если уведомления не было.
В том случае, когда уведомлений несколько, отдельную страницу отведите под каждое. Если уведомлений нет, оставляйте страницы пустыми.
Приложение
Заполните приложение к декларации 2-НДФЛ:
- Месяц. Впишите порядковый номер месяца, где январь 01, а декабрь 12.
- Код дохода. Укажите код по приложению 1 приказа ФНС №ММВ-7-11/387. Если же для заработка нет отдельного кода, то впишите код 4800.
- Сумму дохода. Здесь впишите начисленный и полученный заработок физлица за данный период.
- Код вычета. Этот код можно найти в приложении 2 того же приказа ФНС.
- Сумму вычета. Учитывайте то, что размер вычета не может превышать доход.
Стандартные, социальные и имущественные вычеты в приложении к декларации не нужны. Профессиональные налоговые вычеты вносите в поле напротив пункта доходов, по отношению к которым применяют вычет. При описании заработка от сделок с ценными бумагами укажите вид вычета.
Как подать декларацию
Заполнить и подать декларацию 2-НДФЛ удобнее всего в личном кабинете на официальном сайте ФНС. Также декларацию с документами о доходах и праве на вычет можно передать классическим способом – через почтовое отделение заказным письмом. Можно также отвезти документы самостоятельно или отправить с курьером.
Физические лица могут предъявлять документы в налоговую инспекцию и получать их в МФЦ. Но такая возможность есть только в тех регионах, где уже налажен этот способ обмена информацией. Такими же путями можно предоставлять и получать декларацию 3-НДФЛ. Но в период пандемии по коронавирусу подачей справки через МФЦ нельзя было воспользоваться из-за ограничений личного посещения центров.
Какие наказания за просрочку
При нарушении сроков предъявления декларации придется оплачивать штраф:
- Если декларация подана с задержкой, но налог оплачен вовремя в 2020 году это срок до 15 июля, то штраф 1000 рублей.
- При просрочке и с оплатой налога штраф составит от 5 до 30% от неуплаченного налога, но минимум 1000 рублей. Также придется оплатить штраф за полную или частичную неуплату налога в размере 20-40% от долга при умышленном нарушении сроков и пени в сумме 1/300 ключевой ставки за каждый просроченный день. Сейчас эта ставка установлена на уровне 5,5%
Для тех, кто допускает просрочку впервые или в том случае, когда у налогоплательщика есть смягчающие обстоятельства, например, он лежал в больнице, тогда штраф уменьшают вдвое. Чтобы не платить штрафы и пени, соблюдайте установленные законодательством сроки и подавайте декларацию своевременно.
Полезные ссылки:
- Приложение №2 к Приказу ФНС России от 02.10.2018 №ММВ-7-11/566@.
- Ссылка на вход в личный кабинет налогоплательщика.
Комментарии: 0