Что такое налоговый кредит

«Инвестиционный налоговый кредит — это специальный финансовый механизм. Он позволяет налогоплательщикам отсрочить дату исполнения своего налогового обязательства. По сути, это кредит, который государство предоставляет предприятию с целью стимулирования инвестиций.

Цель — стимулирование экономической активности, исследований, разработок, внедрения инноваций и реализации стратегически важных проектов для государства. Это помогает предприятиям усилить свою деятельность, увеличить объем инвестиций и, как следствие, расширить экономический рост страны.

На налоговый кредит могут рассчитывать компании, деятельность которых поощряется государством. Например, если предприятие принимает госзаказы, много вкладывает в исследования и разработки. Компании из сфер строительства, энергетики, обороны и высоких технологий также часто могут добиться одобрения налогового кредита.

Условия. В Российской Федерации инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен на срок до 5 лет. Процентная ставка кредита определяется исходя из ставки рефинансирования ЦБ России и колеблется в определенных рамках. Стоит отметить, если компания резидент территориальной зоны развития, срок может быть увеличен до 10 лет, а процентная ставка снижена до нуля.

При предоставлении такого кредита организация может снижать налоговый вычет, но сумма кредита не должна превышать 30% стоимости активов предприятия. Также существуют определенные ограничения и условия в зависимости от целей выдачи кредита, которые прописаны в Налоговом кодексе РФ».

«Инвестиционный налоговый кредит — это особенная разновидность отсрочки уплаты налогов для российских юридических лиц. Она позволяет организациям во временном порядке сократить объем налоговых взносов с дальнейшей постепенной оплатой суммы займа и начисленных процентов.

Подобный заем может быть выдан по налогу на прибыль предприятий, а также региональным и местным сборам. К примеру, по налогу на имущество, транспортной пошлине, земельной ренте. Срок кредитования варьируется от 1 до 5 лет, в отдельных случаях — до 10 лет.

Налоговые кредиты выдают, чтобы поддержать бизнес со значимой деятельностью. Например, если он развивает инновации, наращивает производство, обновляет оборудование и технические возможности продукции. Кредит позволяет таким компаниям финансировать значимые проекты и не снижать при этом темпов решения других своих задач. В результате компании не вынуждены сокращать сотрудников, завышать цены и прибегать к другим негативным способом высвободить финансы под проекты.

Кредит может быть выделен организациям, которые:

• выполняют научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы, осуществляющим техническое переоснащение,
• внедряют инновации, создающим новые технологии и материалы,
• исполняют важные государственные заказы в сфере социально-экономического развития региона или оборонного заказа,
• инвестируют в возведение объектов с высочайшей энергоэффективностью,
• входят в реестр резидентов зоны территориального развития.

Нужно отметить, что инвестиционный налоговый кредит регламентируют статьи 66 и 67 Налогового кодекса РФ, а также приказ ФНС России от 30.11.2022 №ЕД-7-8/1134@. Это действительно хороший и рабочий инструмент господдержки, нацеленный на стимулирование и модернизацию бизнеса в РФ. Он реально позволяет значимым для экономики и социальной сферы компаниям получить временную отсрочку по налогам для реализации важных проектов».

«Налоговый кредит — это отсрочка налогоплательщику или разбивка платежа налога на ряд частей на определенный период без начисления процентов или с минимальными процентами. Это позволяет компаниям и индивидуальным предпринимателям получить временное «освобождение» от налоговых обязательств, чтобы улучшить свою ликвидность или перераспределить финансовые ресурсы.

Основная цель предоставления налогового кредита — поддержать налогоплательщиков в сложных экономических условиях, когда у них возникают временные финансовые трудности. Это может быть актуально для стартапов, проходящих стадии роста. Подобная мера может стать стимулом для бизнеса, поскольку она обеспечивает дополнительную ликвидность. Это в свою очередь может способствовать росту инвестиций и сохранению рабочих мест».

«Конфликт интересов. Большая проблема в предоставлении такой возможности — ограниченное количество перечня налогов, к которым, как правило, относятся региональные и местные налоги. Это налог на прибыль, налог на имущество, налог на игорный бизнес, транспортный налог, земельный налог. Что напрямую создает конфликт интересов местной власти и бизнеса. Поэтому на практике реализовать эту возможность оказалось совсем не просто, и данная мера практически сошла на нет.

С прошлого года активно обсуждается инициатива Правительства чтобы добавить к перечню указанных налогов федеральный налог — налог на добавленную стоимость. Это значительно увеличило бы доступность и заинтересованность для бизнеса в подобной мере поддержки, а также упростило порядок оформления и использования.

Высокие ограничения. Кроме того, на такие кредиты могут претендовать инновационные компании, резиденты зон развития, исполнители особо важных заказов региона. Размер налогового кредита не может превышать 50% суммы налога, который должен быть уплачен без учета соглашения о кредите. Срок варьируется от одного года до пяти лет, а ставка — от 1/2 до 3/4 от ключевой ставки Центробанка.

Высокая стоимость. Бизнес привлекает тот факт, что, получив налоговый кредит по НДС, возможно направить инвестиции на развитие производства, вложить в новые технологии. Однако немаловажным фактом остаётся стоимость данного кредита, так как при росте ключевой ставки повышается и его стоимость, которая составляет 50% от ключевой.

Чтобы данная мера была действительно востребованной, необходимо установить фиксированный процент стоимости данного кредита в значениях от 1 до 3 процентов. Также нужно дать возможность не платить налог на добавленную стоимость в течение трех лет, сделать оформление и контроль максимально доступным и прозрачным.

Министерство финансов оценивает риски от потерь бюджета после внедрения указанной инициативы, но не стоит забывать, что увеличение производственной мощности компаний, использование новых технологий даст и дополнительные доходы компаниям. Это позволит не только увеличить налоговые поступления, но и стабилизировать экономику в сегодняшнее непростое время».

«Для получения кредита компании необходимо подать ходатайство в налоговый орган и представить требуемый пакет документов, включающий бизнес-план и расчет налога. Решение примут в течение 30 рабочих дней».

«Предоставление налогового кредита возможно, но оно связано с рядом условий и ограничений. Так, налогоплательщик должен предоставить обоснование необходимости такого кредита и гарантии возврата налогов. Предприятия с задолженностью по налогам или штрафам не могут претендовать на получение налогового кредита. Этот инструмент не распространен широко, но может быть использован в определенных ситуациях по усмотрению налоговых органов.

В заключение, налоговый кредит — это инструмент, который может помочь компаниям пережить финансовые трудности или способствовать их росту. Однако его эффективность и актуальность зависят от конкретной экономической ситуации и налогового законодательства страны».