Что такое налоговый кредит

«Инвестиционный налоговый кредит — это специальный финансовый механизм. Он позволяет налогоплательщикам отсрочить дату исполнения своего налогового обязательства. По сути, это кредит, который государство предоставляет предприятию с целью стимулирования инвестиций.

Цель — стимулирование экономической активности, исследований, разработок, внедрения инноваций и реализации стратегически важных проектов для государства. Это помогает предприятиям усилить свою деятельность, увеличить объем инвестиций и, как следствие, расширить экономический рост страны.

Основания для предоставления налогового кредита довольно разнообразны: от научных исследований до участия в госзаказах, связанных с обороной страны. Например, компании, занимающиеся инновациями, энергетикой, строительством или входящие в число резидентов зоны территориального развития, могут рассчитывать на такие преференции.

Условия. В Российской Федерации инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен на срок до 5 лет. Процентная ставка кредита определяется исходя из ставки рефинансирования ЦБ России и колеблется в определенных рамках. Стоит отметить, если компания резидент территориальной зоны развития, срок может быть увеличен до 10 лет, а процентная ставка снижена до нуля.

При предоставлении такого кредита организация может снижать налоговый вычет, но сумма кредита не должна превышать 30% стоимости активов предприятия. Также существуют определенные ограничения и условия в зависимости от целей выдачи кредита, которые прописаны в Налоговом кодексе РФ».

«Инвестиционный налоговый кредит — это особенная разновидность отсрочки уплаты налогов для российских юридических лиц. Она позволяет организациям во временном порядке сократить объем налоговых взносов с дальнейшей постепенной оплатой суммы займа и начисленных процентов.

Подобный заем может быть выдан по налогу на прибыль предприятий, а также региональным и местным сборам. К примеру, по налогу на имущество, транспортной пошлине, земельной ренте. Срок кредитования варьируется от 1 до 5 лет, в отдельных случаях — до 10 лет.

Цель налогового кредита — поддержка бизнеса, который вкладывает в модернизацию и расширение производства, инновационную деятельность, исполняет важные госзаказы. Благодаря кредиту компании могут направить высвободившиеся активы на реализацию подобных проектов без снижения текущего оборота. Это способствует недопущению сворачивания работы и сохранению рабочих мест.

Кредит может быть выделен организациям, которые:

• выполняют научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы, осуществляющим техническое переоснащение,
• внедряют инновации, создающим новые технологии и материалы,
• исполняют важные государственные заказы в сфере социально-экономического развития региона или оборонного заказа,
• инвестируют в возведение объектов с высочайшей энергоэффективностью,
• входят в реестр резидентов зоны территориального развития.

Нужно отметить, что инвестиционный налоговый кредит регламентируют статьи 66 и 67 Налогового кодекса РФ, а также приказ ФНС России от 30.11.2022 №ЕД-7-8/1134@. Это действительно хороший и рабочий инструмент господдержки, нацеленный на стимулирование и модернизацию бизнеса в РФ. Он реально позволяет значимым для экономики и социальной сферы компаниям получить временную отсрочку по налогам для реализации важных проектов».

«Налоговый кредит — это отсрочка налогоплательщику или разбивка платежа налога на ряд частей на определенный период без начисления процентов или с минимальными процентами. Это позволяет компаниям и индивидуальным предпринимателям получить временное «освобождение» от налоговых обязательств, чтобы улучшить свою ликвидность или перераспределить финансовые ресурсы.

Основная цель предоставления налогового кредита — поддержать налогоплательщиков в сложных экономических условиях, когда у них возникают временные финансовые трудности. Это может быть актуально для стартапов, проходящих стадии роста. Подобная мера может стать стимулом для бизнеса, поскольку она обеспечивает дополнительную ликвидность. Это в свою очередь может способствовать росту инвестиций и сохранению рабочих мест».

«Конфликт интересов. Большая проблема в предоставлении такой возможности — ограниченное количество перечня налогов, к которым, как правило, относятся региональные и местные налоги. Это налог на прибыль, налог на имущество, налог на игорный бизнес, транспортный налог, земельный налог. Что напрямую создает конфликт интересов местной власти и бизнеса. Поэтому на практике реализовать эту возможность оказалось совсем не просто, и данная мера практически сошла на нет.

С прошлого года активно обсуждается инициатива Правительства чтобы добавить к перечню указанных налогов федеральный налог — налог на добавленную стоимость. Это значительно увеличило бы доступность и заинтересованность для бизнеса в подобной мере поддержки, а также упростило порядок оформления и использования.

Высокие ограничения. Кроме того, на такие кредиты могут претендовать инновационные компании, резиденты зон развития, исполнители особо важных заказов региона. Размер налогового кредита не может превышать 50% суммы налога, который должен быть уплачен без учета соглашения о кредите. Срок варьируется от одного года до пяти лет, а ставка — от 1/2 до 3/4 от ключевой ставки Центробанка.

Высокая стоимость. Бизнес привлекает тот факт, что, получив налоговый кредит по НДС, возможно направить инвестиции на развитие производства, вложить в новые технологии. Однако немаловажным фактом остаётся стоимость данного кредита, так как при росте ключевой ставки повышается и его стоимость, которая составляет 50% от ключевой.

Чтобы данная мера была действительно востребованной, необходимо установить фиксированный процент стоимости данного кредита в значениях от 1 до 3 процентов. Также нужно дать возможность не платить налог на добавленную стоимость в течение трех лет, сделать оформление и контроль максимально доступным и прозрачным.

Министерство финансов оценивает риски от потерь бюджета после внедрения указанной инициативы, но не стоит забывать, что увеличение производственной мощности компаний, использование новых технологий даст и дополнительные доходы компаниям. Это позволит не только увеличить налоговые поступления, но и стабилизировать экономику в сегодняшнее непростое время».

«Для получения кредита компании необходимо подать ходатайство в налоговый орган и представить требуемый пакет документов, включающий бизнес-план и расчет налога. Решение примут в течение 30 рабочих дней».

«Предоставление налогового кредита возможно, но оно связано с рядом условий и ограничений. Так, налогоплательщик должен предоставить обоснование необходимости такого кредита и гарантии возврата налогов. Предприятия с задолженностью по налогам или штрафам не могут претендовать на получение налогового кредита. Этот инструмент не распространен широко, но может быть использован в определенных ситуациях по усмотрению налоговых органов.

В заключение, налоговый кредит — это инструмент, который может помочь компаниям пережить финансовые трудности или способствовать их росту. Однако его эффективность и актуальность зависят от конкретной экономической ситуации и налогового законодательства страны».