У каждого режима свои налоги и отчетности. Разберемся, чем они отличаются друг от друга, как выбрать подходящий налоговый режим и перейти на другой.
Какие основные системы налогообложения
Индивидуальный предприниматель может вести деятельность только в доступных ему системах налогообложения. Чтобы выбрать режим, придерживайтесь рекомендаций:
- Сначала проверьте, соответствует ли бизнес одной из таких систем как НПД или патент. Уточните ограничения по количеству сотрудников и максимальной выручке за год.
- Если НПД и патент недоступны, проверьте на соответствие требованиям УСН или АУСН. Последняя оформляется в четырех регионах как экспериментальный режим. На обеих системах возможны два варианта: «Доходы» и «Доходы минус расходы».
- Если бизнес связан с сельским хозяйством, изучите ограничения и режимы ЕСХН.
- Для тех, кому ни один из спецрежимов не подходит, придется работать на ОСНО. Также общая система подходит тем, кто собирается работать с организациями, которые платят НДС.
Разберем подробнее нюансы каждой системы налогообложения.
УСН
Ограничения на УСН:
- работников в штате не более 130, в это число входят как сотрудники на ГПХ, так и внешние совместители;
- нельзя производить подакцизную продукцию;
- ИП не должен одновременно платить сельхозналог или НПД;
- максимальная выручка — до 265,8 млн рублей на 2024 год, сумма меняется ежегодно.
Если бизнесмен соблюдает эти ограничения, он может заниматься любой деятельностью на УСН.
На режиме два объекта налогообложения: «Доходы» и «Доходы минус расходы». В первом случае налог платят только с прибыли, а во втором — с разницы между расходами и выручкой.
Ставка налога:
- «Доходы» — 6%;
- «Доходы минус расходы» — 15%.
Если работников у ИП от 100 до 130, а выручка в год более 199,35 млн рублей, ставки увеличатся до 8% и до 20%.
Региональное правительство может устанавливать сниженную ставку. На объекте «Доходы» можно уменьшить на 1%, на объекте «Доходы минус расходы» — скидка до 5%.
УСН можно совмещать только с патентом. Но учет прибыли и трат придется вести отдельно.
АУСН
Автоматизированная УСН доступна только в Калужской области, Республике Татарстан, Москве и Московской области. Это не значит, что на режиме можно работать только в этих регионах. Главное — зарегистрироваться на их территории, а вести бизнес можно по всей России.
Ограничения на АУСН:
- прибыль — до 60 млн рублей в год;
- наемных сотрудников не более 5, при этом все работники должны быть налоговыми резидентами РФ;
- остаточная стоимость основных средств — до 150 млн рублей.
Работать одновременно на АУСН и других режимах не получится.
Ставка по автоматизированному режиму выше, чем на УСН, зато не придется считать налог самостоятельно, сдавать декларации и отчеты. По объекту «Доходы» придется платить 8%, «Доходы минус расходы» — 20%. Сниженных тарифов по АУСН не бывает.
НПД
НПД — налог на профессиональный доход. Плательщиков этого налога также называют самозанятыми. На НПД могут работать физические лица или ИП. Организациям такая система недоступна.
Особенность спецрежима в том, что НПД заменяет два налога: НДФЛ и НДС. Платить на нем фиксированные страховые взносы не обязательно, но самозанятый может это делать по своему желанию.
Чтобы стать плательщиком НПД, достаточно зарегистрироваться в приложении «Мой налог». На спецрежиме можно заниматься только определенными видами бизнеса. Подробнее, «Виды деятельности самозанятого».
Самозанятые не могут брать сотрудников в найм. Ограничения, которые действуют на спецрежиме:
- годовая прибыль — не более 2,4 млн рублей;
- нельзя перепродавать покупную продукцию;
- нельзя сдавать в аренду нежилую недвижимость;
- недоступна торговля подакцизными товарами;
- самозанятый не может выступать агентом для других ИП и компаний;
- нельзя оказывать услуги бывшему работодателю, если с момента увольнения прошло меньше двух лет.
Ставка налога на НПД:
- 4% с прибыли от физлиц;
- 6% с выручки от организаций.
Также действует бонус в 10 тысяч рублей от государства. Налог взимают по сниженному тарифу, пока не истечет бонусная сумма:
- 3% от физлиц;
- 4% от ООО.
Налог считают с дохода от деятельности самозанятого. Оплачивать налог за месяц нужно до 28 числа следующего месяца. Совмещать НПД с другими режимами невозможно.
ОСНО
Общая система наиболее сложная, на ней предприниматели заполняют и сдают все отчетности, платят все налоги. Работать на ОСНО без бухгалтера сложно. Ограничений по виду бизнеса, прибыли и количеству сотрудников нет.
Предприниматели на ОСНО платят НДФЛ в размере 13% и НДС 0%, 10% или 20%. Общую систему можно сочетать только с патентом. Учет при этом ведут отдельно.
Такой режим подходит тем, кто работает с поставщиками или подрядчиками, тоже уплачивающими НДС. Доступен налоговый вычет на сумму внесенного НДС.
ПСН
Патентная система доступна только для ИП, не для организаций. Патент — это право работать и получать доход по определенному виду деятельности. Один предприниматель может оформить несколько патентов и работать по ним.
Нельзя работать на ПСН, если:
- деятельность связана с производством или продажей драгметаллов;
- продаете товары, которые подлежат обязательной маркировке.
Ограничения для плательщиков налога на патенте:
- количество наемных работников — до 15;
- максимальный доход по всем патентам в год — 60 млн рублей.
Если ИП работает одновременно по патенту и УСН, максимальную выручку учитывают по обоим видам деятельности. То есть если по патенту бизнесмена выручка до 10 млн, а по УСН выросла до 55 млн, применять ПСН уже не получится.
ИП платят фиксированную сумму за патент, она рассчитывается не из реального дохода, а из потенциального. Предпринимателю при этом ничего считать самостоятельно не нужно. Итоговая сумма к оплате зависит от конкретного вида деятельности.
ЕСХН
ЕСХН — спецрежим, по которому могут работать ИП в сельском хозяйстве, а также те, кто оказывает услуги сельхозбизнесу. Применять ЕСХН могут только те, кто занимается одновременно производством, переработкой и продажей сельхозпродукции. Если просто закупаете и перерабатываете сырье с последующей продажей, использовать ЕСХН нельзя.
Доля прибыли от сельхоздеятельности должна составлять не менее 70% от всей выручки ИП. Единый налог уплачивают с разницы между расходами и прибылью. Ставка — до 6%, может зависеть от конкретного региона. Совмещать режим можно только с патентом.
Какой налоговый режим лучше выбрать
Общую систему ИП стоит выбирать тогда, когда масштабы бизнеса достаточно большие или вид деятельности не предполагает ни один спецрежим. Это сложная для работы система, на ней требуется бухгалтер.
ЕСХН подходит только для ограниченного количества бизнесменов. Если не ведете сельхозбизнес, рассматривать режим нельзя.
Для малого бизнеса можно рассмотреть патентную систему. Но она подходит не для всех видов деятельности.
Остаются упрощенка и автоматизированная упрощенка. Использовать режим «Доходы минус расходы» стоит в том случае, если доход ИП составляет 60-70% от выручки бизнеса. Если траты невелики, лучше остановиться на режиме «Доходы».
Откройте расчетный счет ВТБ по тарифу «На старте»:
| Обслуживание | От 0₽ |
| Процент на остаток | До 23,6% |
| Пополнение | От 1% |
| Платеж | От 0 руб. |
| Перевод | От 1% |
| Овердрафт | Есть |
Как узнать свою систему
Узнать систему налогообложения можно в профиле ООО или предпринимателя на сайте ФНС. Справа в верхнем углу главной страницы режим можно увидеть под именем и другими данными.
Для более подробной информации нажмите на ФИО. Затем откройте раздел «Персональные данные» и пункт «Мои системы налогообложения». Там и будет отображаться информация о режиме и полученных патентах при их наличии.
Для юрлиц в личном кабинете порядок другой:
- Выберите в меню раздел «Сведения о юридическом лице».
- Откройте пункт «О применяемых специальных налоговых режимах».
Если в этом разделе не окажется данных, компания скорее всего на ОСНО.
Если недавно зарегистрировали бизнес, подождите 10-14 дней. Данные могут отображаться не сразу.
Как перейти с одной на другую
Предприниматели могут менять режим налогообложения добровольно раз в год. Еще раз можно поменять объект налогообложения: «Доходы» на «Доходы минус расходы» и наоборот. Подать заявление в ФНС о переходе нужно до 31 декабря текущего года. Например, если предприниматель подал заявку в августе 2024 года, то переход произойдет только с января 2025.
На патент и НПД можно уйти в любое время. Заявление подают за 10 рабочих дней до начала патентного бизнеса. На самозанятость переходят сразу в любое время в течение года. Если ИП теряет право на патент или самозанятость, он возвращается на предыдущую систему. Оформить снова спецрежим можно будет с начала нового года.
Если предприниматель теряет право на спецрежим, он должен уведомить об этом налоговиков в течение 15 дней с начала квартала, следующего за тем, в котором произошло нарушение условий.
Что будет за просрочку уплаты налога
Если бизнесмен не заплатит налоги, ему назначат пени за каждый день просрочки в размере 1/300 от ставки ЦБ РФ. Также налоговая может обязать ИП уплатить штраф 20-40% от задолженности по выплатам.
Неуплата налога не будет считаться нарушением только при одном условии — до дня вынесения решения ФНС на налоговом счете будет достаточная сумма для погашения долга.
Какие еще налоги платят ИП
Платить взносы за сотрудников работодатель должен обязательно. Но ИП при этом должны платить еще и за самих себя. От подобных взносов освобождают бизнесменов на НПД и АУСН. В 2024 году сумма взноса за себя составляет 49,5 тысяч рублей. Если же доход за год превышает 300 тысяч рублей, то дополнительно платят 1% с дохода выше лимита.
Рассмотрим, какие еще налоги должны оплачивать ИП.
За сотрудников
Если предприниматель нанимает сотрудников или работает с исполнителями по договору ГПХ, за них нужно платить взносы:
- НДФЛ — 13%;
- страховые платежи — 30%.
При этом нужно учитывать некоторые нюансы:
- Если сотрудник за год получил зарплату более 5 млн рублей, то с платежей выше лимита платят НДФЛ по ставке 15%.
- Лимит страховых взносов по 30% — 2,225 млн рублей. Если взносы превысят это ограничение, дальнейшие будут рассчитывать по ставке 15,1%.
- Малый и средний бизнес платят взносы по сниженной ставке 15%. Но такой тариф используют только для тех выплат, которые больше показателя МРОТ. Если доход ниже минималки, платят обычные 30%.
Если предприниматель сотрудничает с другими ИП или самозанятыми, за них налоги платить не надо.
За имущество
Предприниматели не теряют статус физического лица, поэтому должны платить и имущественные налоги. Ставка зависит от того, какое именно имущество появилось в собственности.
Недвижимость для личных целей. За него ИП вносят от 0% до 20%, точный процент зависит от региона проживания и стоимости жилья.
Нежилая недвижимость из перечня, которая облагается налогом по кадастровой стоимости. При этом неважно, для каких целей она используется и используется ли вообще. Платеж вычисляют, исходя из кадастровой стоимости. Перечень таких объектов устанавливают для каждой области отдельно, посмотреть его можно на сайте регионального правительства.
Имущество вне списка. Если недвижимость не входит в специальный перечень и используется для нужд бизнеса, налог не уплачивают. К таким могут относиться складские помещения.
За транспорт
Платить налог нужно за наземный, воздушный и водный транспорт. Точный список в статье 358 НК РФ. В этом же закону указаны и исключения. Ставка налога за транспорт определяется региональным законодательством.
Комментарии: 0