Не все россияне, которые работают сами на себя, могут стать самозанятыми. Обсудим, какие виды деятельности подходят для них, какие нет, и можно ли сменить свою деятельность уже после прохождения регистрации.
Кто такой самозанятый
Самозанятый — это человек, который работает сам на себя и получил особый статус в Федеральной налоговой службе. Самозанятых по-другому называют плательщиками налога на профессиональный доход.Именно это определение встречается в большинстве документов.
Преимущества
Регулирует деятельность самозанятых Федеральный закон от 27.11.2018 №422-ФЗ. Именно по нему в России запущен эксперимент по установлению специального налогового режима под названием «Налог на профессиональный доход».
Начался он в 2019 году в ряде регионов РФ, и в 2020 году распространился на все субъекты в стране. По последним данным, на 2024 год насчитывалось более 10,9 млн самозанятых, и ежедневно это число увеличивается.
Какие возможности дает статус самозанятого для россиян:
- упрощенная регистрация;
- отсутствие необходимости ведения отчетности и покупки контрольно-кассового аппарата;
- ведение официальной трудовой деятельности;
- подтверждение дохода для ФНС, банков, Социального фонда России и других организаций;
- возможность сотрудничества с юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями;
- ведение деятельности онлайн;
- наличие налоговых льгот.
Важно, что самозанятый работает сам на себя, и при этом ведет свою деятельность в открытую, отчитываясь перед ФНС о полученных доходах. Для этого нужно только мобильное приложение «Мой налог». В нем можно заказать все нужные справки, оформить чек покупателю или выставить счет на оплату юридическому лицу.
Налоги
Именно налоговые ставки отличают самозанятых от ИП. Самозанятые оплачивают со своих доходов 4% при работе с физическими лицами и 6% при работе с юридическими лицами.
Сразу после регистрации, государство дает им льготный лимит в размере 10 000 рублей, которая уменьшает налоговые ставки. Ставки в 3% при работе с физлицами и 4% с юридическими действуют до исчерпания льготного лимита.
ФНС самостоятельно рассчитывает сумму налога к уплате. Самозанятому нужно только указывать свои доходы в течение месяца, и потом придет оповещение с начисленной суммой. Провести оплату нужно до 28 числа следующего месяца. Если доход в этом месяце небольшой, и налог меньше 100 рублей, сумму прибавят к следующему трудовому месяцу.
Статус самозанятого сохраняется, пока годовой доход не превысит 2,4 млн рублей. После этого плательщик налога на профессиональный доход теряет свой статус, и не может больше пользоваться его преимуществами. Нужно либо уходить в отпуск, либо оформлять ИП.
Недостатки
Конечно, недостатки у такого режима тоже есть. Например, отсутствие трудового стажа и отчислений в социальные фонды. А значит — не копится пенсия, не выплачиваются деньги в декрете, отпуске, на больничном.
Но самозанятый может самостоятельно копить на свою будущую старость. Для этого есть множество программ, включая государственное софинансирование пенсии.
Для получения декретных выплат самозанятый может дополнительно оформить ИП и заключить с СФР договор добровольного страхования. Например, если женщина со статусом самозанятого заключит договор и оплатит страховой взнос в 2024 году, в 2025 году она сможет получить выплаты при выходе в декрет.
Какими видами деятельности можно заниматься самозанятому
Самозанятые не вправе привлекать к трудовой деятельности других сотрудников. Обычно плательщиками НПД становятся те, кто реализуют свои услуги или товары собственного производства.
При регистрации самозанятые указывают вид своей трудовой деятельности. Он не должен был запрещен положениями закона, которые указаны в статьях 4 и 6 №422-ФЗ от 27.11.2018 года.
Конкретного перечня видов деятельности, которые разрешены для самозанятых, в законе нет. Здесь действует обратный принцип: все что не запрещено, то разрешено.
Чаще всего самозанятыми становятся те, кто работают в следующих сферах:
- услуги красоты;
- флористика;
- ремонтные работы;
- администрирование, техническая поддержка;
- фото и видеосъемка;
- удаленная работа через электронные площадки;
- репетиторство;
- психология;
- пассажирские и грузовые перевозки;
- сдача в аренду жилой недвижимости и авто;
- изготовление и продажа продуктов питания собственного производства;
- бытовые услуги — присмотр за детьми, уборка, клининг, химчистка;
- ремонт и пошив одежды, обуви;
- строительные работы;
- финансовые консультации и обслуживание;
- ведение мероприятий;
- продажа товаров, которые изготовлены своими руками.
Ежегодно Министерство финансов выпускают разъяснения к ФЗ «О самозанятости». С декабря 2019 года плательщики НПД могут участвовать в закупках по 223-ФЗ. А с июня 2020 года — в закупках по 44-ФЗ. Для участия в торгах, самозанятый получает электронную цифровую подпись и проходит аккредитацию на подходящей электронной торговой площадке.
В марте 2022 года Минфин уточнил, что самозанятые могут зарабатывать на результатах своей интеллектуальной деятельности. А значит, создавать и продавать приложения, сайты и ПО, писать книги, картины и музыку на заказ.
ФНС публикует статистику по самозанятым в России. В ней есть рейтинг отраслей, в которых чаще всего заняты плательщики НПД. По последним данным, наибольшее число самозанятых оказывает услуги по ремонту.
Рейтинг отраслей для самозанятых на март 2024 года
С сентября 2022 года самозанятые получили право работать на ярмарках выходного дня и различных фестивалях. А с 2023 года им доступна регистрация товарных знаков, которая позволяет зафиксировать право на бренд и фирменный стиль. С 2024 года самозанятым разрешили заниматься народно-художественным промыслом.
Чем нельзя заниматься плательщикам НПД
Списка разрешенных видов деятельности в Федеральном законе о самозанятых нет, а вот перечень запрещенных — есть. Плательщикам НПД нельзя заниматься:
- перепродажей чужих товаров, кроме вещей собственного производства;
- работами, которые связаны с добычей и реализацией полезных ископаемых;
- реализацией подакцизных товаров и товаров с обязательной маркировкой;
- сдачей в аренду офисов и других нежилых коммерческих помещений;
- работой в интересах другого лица, которая осуществляется на основе агентского договора, договора поручения и комиссии.
При этом есть оговорки. Например, самозанятый может оказывать услуги курьера и принимать оплату за чужие товары, если производитель выдал ему свою кассовую технику, то есть платежный терминал.
Что касается врачей, им не запрещено законодательно работать на режиме НПД. Но медицинские услуги можно оказывать только по лицензии, а её оформляют ИП или юридическим лицам. Соответственно, сначала врачу нужно получить статус ИП и оформить лицензию, а потом переходить на НПД.
Самозанятым запрещено оказывать услуги организации или ИП, с которым у него заключен трудовой договор, а также в течение двух лет после прекращения с ним трудовых отношений. Для поиска нарушений и защиты прав самозанятых в 2021 году была запущена скоринговая система от ФНС.
Программа самостоятельно собирает данные и анализирует их. Если будут выявлены подозрительные источники выплат, взаимосвязь самозанятых, их клиентов и бывших работодателей, организацию и ИП ждут дополнительные проверки со стороны ФНС. И если нарушения действительно обнаружат, работодателю назначат штрафы и обяжут выплатить все необходимые взносы и налоги.
Как стать самозанятым
Для получения статуса плательщика налога на профессиональный доход, нужно пройти регистрацию. Подробности в статье «Как оформить самозанятость — способы и пошаговая инструкция».
Удобнее всего это делать через мобильное приложение «Мой налог», которые самозанятые скачивают самостоятельно. Для упрощения регистрации используйте данные от личного кабинета на портале Госуслуги.
В этом случае большая часть данных «подтянется» автоматически, останется только добавить:
- вид деятельности;
- регион регистрации;
- реквизиты банковского счета, на который будет приходить доход.
Если неудобно проходить регистрацию через отдельное приложение, можно использовать уже имеющееся банковское приложение. Например, клиенты Сбера могут использовать сервис «Свое дело», и получить все преимущества бесплатно.
Есть и другие банки, которые подписали договор о сотрудничестве с ФНС, и могут регистрировать самозанятых — полный список. Также можно использовать кабинет плательщика «Налога на профессиональный доход» на сайте ФНС России. Для регистрации нужны данные от учетной записи ЕСИА.
Как сменить вид деятельности в личном кабинете
Плательщики НПД могут сменить вид деятельности либо добавить к уже имеющимся услугам дополнительную. Для этого понадобится доступ к приложению «Мой налог» и несколько минут свободного времени:
- Выполните авторизацию в приложении.
- Зайдите в раздел «Прочее».
- Откройте вкладку «Профиль».
- Выберите опцию «Виды деятельности».
- Укажите новый вид деятельности и подтвердите изменения.
Если самозанятый перестал оказывать какие-либо услуги, их можно убрать из списка. Всего плательщик НПД может указать не более пяти видов деятельности.
Комментарии: 0