Налогообложение вкладов физических лиц

Клавдия Трескова Главный редактор сервиса Бробанк

С 2021 года изменился порядок уплаты налога для вкладчиков и владельцев облигаций. И если облигации покупают не все россияне, то в части вкладов все гораздо сложнее. Фактически изменением касается не только классических депозитных счетов, но и дебетовых карт, накопительных счетов, карт с доходом на остаток и любых других счетов в банке, по которым начисляют более 1%.

Как изменилось налогообложение вкладов, сколько придется платить в бюджет, если открыто несколько депозитных счетов и как подсчитать сумму самостоятельно, расскажет специалист сервиса Бробанк.

Изменение 2022 года. Налог с доходов по счетам и вкладам не будет удержан за 2021 и 2022 год. Предположительно закон возобновит действие с 2024 года, то есть налог придется платить по вкладам, начиная с 2023 года.

Что изменилось в налогообложении вкладов с 2021 года

С начала 2021 года налог начисляют исходя не из ставки вклада, который открыт, а в зависимости от величины получаемого дохода по всем депозитным счетам. Согласно законодательству установлен лимит в 1 млн рублей, с учетом максимальной ключевой ставки в течение отчетного года. Все что выше лимита — подлежит налогообложению.

Лимит высчитывают: 1 млн рублей * на максимальную ключевую ставку Центробанка в отчетном году.

Налоговая ставка для вкладчиков тоже изменилась. Для резидентов и нерезидентов с 2021 года она составляет одинаковую величину – 13%.

При вычислении дохода учитывают прибыль по всем депозитным счетам. В том числе проценты на остаток по всем дебетовым картам, накопительным и сберегательным счетам, со ставкой выше 1% годовых. С суммы, которая размещена на вкладе, налог не снимают, налогообложению подлежат только полученные процентные доходы.

Например, максимальная ключевая ставка в 2021 году – 8,5%. Значит лимит:

1 000 000 x 8,5% = 85 000 рублей. С такой суммы дохода вкладчик по закону обязан был бы заплатить налог.

Допустим, за 2021 год получен доход с одного вклада 50 тысяч рублей и еще 40 тысяч рублей по накопительной карте. Общий доход — 90 тысяч рублей. Это превышение лимита на 5 тысяч рублей. С этой суммы налог составил бы 650 рублей:

5 000 * 13% = 650 рублей

При расчетах суммируют прибыль по вкладам в рублях и иностранной валюте. Выплаченные в инвалюте проценты конвертируют в рубли по текущему курсу. Налог платят в рублях.

Не учитывают:

1. Доходы по депозитным счетам, у которых годовая ставка менее 1%.
2. Доходы со счетам эскроу – специальных счетов, на которых учитывают имущество, документы или деньги, до наступления определенных обстоятельств.

За 2021 год налог нужно было бы заплатить в 2022, за 2022 – в 2023. С прибыли по счетам и вкладам, полученной в 2020 году и ранее, налог не снимают.

Однако в марте 2022 года Президент РФ подписал закон о временном приостановлении действия закона о налогообложении процентного дохода по вкладам за 2021 и 2022 год. Значит, в 2022 и 2023 году вкладчики будут освобождены от уплаты НДФЛ с процентов по вкладам.

Как происходит расчет и оплата налога

С 2021 году процесс налогообложения депозитов физических лиц изменился. Налоговый период теперь совпадает с календарным годом. При его окончании, то есть с 2022 года банки обязаны предоставлять сведения по начисленным процентам по вкладам со ставкой выше 1%.

Сведения передают независимо от общей суммы вклада и наличия счетов в других банках. Даже если прибыль по депозиту не превышает 100 рублей, но ставка выше 1%, банк все равно обязан передать информацию в налоговые органы. Срок предоставления данных – 1 февраля. То есть за 2021 год ФНС получила от банков данные по счетам и вкладам 1 февраля 2022 года, а за 2022 года сведения придут до 1 февраля 2023 года.

При этом банки не считают и не снимают сумму налога. Расчетами занимаются сотрудники налоговой инспекции. После того, как ФНС производит вычисления, вкладчики получат уведомление об оплате налога. Дата, до которой следует оплатить налог – 1 декабря отчетного года. С прибыли по счетам и вкладам за 2023 год перечислить НДФЛ следует до 1 декабря 2024 года. При этом крайний срок отсылки уведомления налогоплательщику – 1 ноября.

Исходя из нововведений вкладчики не получат уведомлений по уплате налога с доходов от вкладов ни в 2022, ни в 2023 году.

Оплатить налог можно несколькими способами: в отделении банка, в личном кабинете или мобильном приложении банка, в платежных терминалах, на сайте налоговой через личный кабинет или через специальный сервис от ФНС.

Если есть накопительный или любой другой счёт, по которому банк начисляет процент на остаток, его суммируют с доходом с вкладов. По зарплатным счетам процент чаще всего не устанавливают или по ним доход меньше 1%. Также не учитывают при расчете налога кэшбэк, доходы по обезличенным металлическим счетам и проценты на остаток по брокерским счетам.

Досрочно закрытые вклады учитываются, только если по ним получен доход. Это зависит от условий договора: если при досрочном расторжении договора вкладчик лишается процентов, то и никакого дохода нет.

Основную сумму, которая вложена под проценты, при подсчете налога не учитывают, так как это не доход, а личные средства вкладчика.

Как проверить расчеты самостоятельно

Если возникнут сомнения в сумме, указанной в уведомлении от налоговой службы, можно перепроверить данные самостоятельно. Для этого суммируйте все прибыли по всем вкладам и счетам, исключите те, ставка по которым менее 1% и эскроу-счета. После этого уточните максимальный размер ключевой ставки в течение отчетного года. Найти ее можно на официальном сайте Банка России.

Для расчета 1 миллион рублей умножьте на максимальную ключевую ставку Банка России в отчетном году. Полученную сумму отнимите от фактической прибыли. От разницы вычислите 13%. Полученный результат и есть сумма налога к оплате.

Обратите внимание, вам не придется самостоятельно высчитывать налог по своим депозитным счетам. Можно просто дожидаться уведомления от налоговой службы и оплатить по нему. Расчет приведен для того, чтобы было яснее из чего складывается сумма.

Пример расчета налога по вкладам

Рассмотрим пример самостоятельного расчета налога более подробно. Допустим, максимальная ключевая ставка в 2023 году утверждена на уровне 5%. При этом у вкладчика открыты 4 депозитных счета в двух банках:

В расчете примут участие только вклады. Другие счета не удовлетворяют условиям. В банке А ставка по накопительному счету 0,3% — это ниже 1%. В банке Б дебетовая карта без процентов.

Начисленные проценты по депозитам вкладчика:

• 500 000 * 2% = 10 000 рублей;
• 1 000 000 * 7,4% = 74 000 рублей.

Проверяем, с какой суммы нужно оплачивать налог. Из полученной прибыли в 84 тысячи рублей, отнимем ту сумму, которая не подлежит налогообложению: 1 000 000 * 5% = 50 000 рублей. Вкладчик обязан внести налог с суммы:

84 000 – 50 000 = 34 000 рублей.

В уведомлении от налогового органа должна быть указана сумма 4 420 рублей:

34 000 * 13% = 4 420 рублей.

Предоставлять налоговую декларацию и другие документы не надо. Если сумма, которая подсчитана самостоятельно, не совпадает с данными в уведомлении налоговой инспекции, можно оспорить решение и запросить перерасчет.

Изменения в налогообложении облигаций

До 2021 года от налога освобождали купоны по нескольким видам облигаций:

• ОФЗ;
• субфедеральным облигациям;
• гособлигациям Республики Беларусь.

Также налог не удерживали и по некотороым корпоративным облигациям. С 2021 года условия изменились. Налоговая ставка стала единой для резидентов и нерезидентов — 13%, и ее снимут с любого дохода по облигациям.

Количество приобретенных облигаций не имеет значения. У держателя может быть только одна облигация за 1 000 рублей. Но с купонов, полученных по ней в 2021 и позже, снимут налог 13%. Налог взимают независимо от того, кто эмитент облигации, какая по ней ставка или сумма прибыли.

Оплата налога с дохода по облигациям

Инвесторы платят налог с прибыли по облигациям с доходов, полученных в 2021 году и позже. С дохода в 2020 году налог еще не удерживали. Обязанность по вычислению и оплате НДФЛ возложена на брокеров, как это происходит и сейчас. Самостоятельно рассчитывать и отправлять налоги держателям облигаций не придется.

НДФЛ с полученной прибыли по облигациям не удержат только с резидентов РФ, которые купили облигации и хранят их на ИИС типа Б. Но так как до закрытия счета брокер не всегда знает, какой тип вычета выбран, он может действовать по двум схемам:

1. Не удерживать налог при выплате купонов. Если при закрытии ИИС владелец счета выберет вычет по типу А, только тогда брокер снимет налог с купонов.
2. Снимать налог при выплате купонов. В этом случае при закрытии ИИС и выборе вычета по типу Б, владелец счета должен уведомить брокера и налоговую. Тогда он сможет подать заявление о возврате ранее удержанного налога в размере 13%.

Способ снятия налога зависит от правил работы брокера. А также от того, куда поступают доходы на индивидуальный инвестиционный счет или на банковский счет. Более подробную информацию и способы оплаты налога следует уточнять у своего брокера.

Частые вопросы по новым налоговым правилам

Ответы на вопросы по правилам налогообложения вкладов, которые возникают у россиян чаще всего:

Если у меня много маленьких вкладов в разных банках это повлияет на НДФЛ?

Разницы нет, так как при начислении дохода не учитывают сумму каждого вклада и их количество. Подсчитывают общую прибыль от всех депозитных счетов клиента. Даже если открыт вклад с годовой прибылью в 100 рублей, но это не эскроу-счет и ставка больше 1%, налог снимать будут, если общая сумма дохода по вкладам во всех банках превысит сумму 1 млн руб. * на максимальную в течение года ключевую ставку ЦБ РФ.

Коснутся ли изменения моих счетов в зарубежных банках?

Нет, принятые изменения в налогообложении РФ никак не коснуться вкладов, которые размещены в иностранных банках.

Нужно ли подавать в налоговую декларацию о прибыли по вкладу?

Нет, декларацию подавать не придется, так как банк, в котором открыт вклад, сам отправит сведения в ФНС. Там суммируют все ваши доходы по вкладам, чтобы выяснить, нужно ли платить налог. Если нужно, пришлют уведомление с указанной в нем суммой для оплаты. Если зарегистрированы на сайте налоговой, то в личном кабинете придет сообщение о необходимости уплаты налога. Для личного кабинета нет, уведомление придет по обычной почте.

Ссылки на источники:

1. ФЗ 102 от 01.04.2020 года.
2. Налоговый Кодекс РФ ст. 214.2