Как оплатить налог на проценты по вкладу и получить налоговый вычет

Елена Кокош Автор, эксперт по финансовым услугам

Об авторе

Высшее экономическое образование в Поволжском государственном университете сервиса. Более 8 лет сотрудничает с финансовыми порталами, исследует экономические рынки, банковскую деятельность, анализирует финансовые показатели. Выступает в качестве независимого эксперта и дает комментарии СМИ. Открыть профиль

Вместе с тем подоходный налог с процентов по вкладу можно использовать для получения налогового вычета. Разберемся, как связаны эти два понятия, какие налоговые вычеты подойдут и как его оформить.

Когда начисляют налог на вклады

Закон о взимании налога на проценты по банковским вкладам появился в 2020 году, а в силу вступил в январе 2021 года. Сами денежные средства на вкладах и других банковских счетах не облагаются налогом. НДФЛ взимают только с процентного дохода.

Не с каждого депозита нужно платить налог на доходы физических лиц. Его начислят только вкладчикам, чей доход по вкладам превысит установленный лимит.

Максимальный лимит считают так: 1 млн рублей умножают на максимальное значение ключевой ставки ЦБ. Берут значение ставки, которое действовало на 1 число каждого месяца календарного года. В 2023 году максимальное значение — 15% годовых.

Необлагаемый доход составляет 1 000 000 * 0,15 = 150 000 рублей. Налогом облагается сумма процентов, которая превысит 150 000 рублей.

Если процентный доход больше лимита, вкладчик платит НДФЛ на размер превышения. Ставка составит 13%, если годовой доход вкладчика меньше 5 млн рублей, или 15%, если доход выше этой суммы.

Россияне должны были начать платить налог на проценты по вкладам уже с 2022 года. Но президент подписал закон об освобождении вкладчиков на уплату налога до 2023 года. А вот уже на доход, которые россияне получили с 2023 года, если он превышает лимит, нужно платить НДФЛ.

Налогоплательщику должно прийти уведомление от ФНС до 30 октября 2024 года. На оплату отведен период до 1 декабря 2024 года.

Оплатить начисленный НДФЛ можно через личный кабинет налогоплательщика, банковские сервисы и платежные терминалы. За неуплату налога начислят штраф в размере 20% от просроченной суммы.

Как рассчитать налогооблагаемую базу для процентов по вкладу

Для расчета налогооблагаемой базы ФНС использует данные, которые ей передают банки и АСВ. Если у вкладчика где-то открыт счет, вклад или карта, информация о них поступит в налоговую службу.

Суммируют не только вклады, но и любые счета с начислением процентов выше 1% годовых. Поэтому карточные счета с кешбэком и начислением дохода на остаток также принимают в расчет. Основание — НК РФ Статья 214.2.

Налогооблагаемая база для процентов по вкладам

Не облагаются налогом проценты по текущим, зарплатным и другим рублёвым вкладам с процентной ставкой до 1% годовых. Также освобождены от налогов доходы по специальным счетам для покупателей недвижимости — эскроу.

Если вклад открыт в валюте, доход по нему облагается налогом независимо от размера ставки. Доход от валютных и рублевых счетов суммируется, проценты пересчитывают в рублях по курсу ЦБ на дату выплаты дохода.

Кто взимает налог

Банки не имеют права самостоятельно взимать налог с вкладчиков, это может делать только ФНС. Кредитные организации только передают данные о вкладах и счетах, а обязанность по уплате ложится на налогоплательщика.

Общий налог удерживают в рублях. НДФЛ на процентный доход платят все россияне независимо от налогового резидентства. Неважно, сколько вкладчик прожил на территории РФ — 183 дня в течение 12 месяцев подряд или меньше. Если вклад открыт в российском банке, и доход превышает лимит, его учтут при начислении налога.

Налогоплательщику не нужно самому делать расчеты: за него все посчитает ФНС. И если доход будет превышать лимит, пришлет оповещение в личном кабинете налогоплательщика или письмо на адрес регистрации.

Проверить размер полученного дохода можно в личном кабинете налогоплательщика в разделе «Доходы и вычеты» → «Доходы в виде процентов по вкладам». Для авторизации можно использовать логин и пароль, полученные в налоговом органе, электронную подпись или данные учетной записи на портале Госуслуги.

Как связаны налоговый вычет и налог на процентные доходы

После вступления в силу закона о взимании налога на доходы в виде процентов по вкладам, у специалистов стали возникать вопросы об определении налоговой базы. В частности — можно ли использовать ее для применения социального вычета по НДФЛ.

Ответ на эти вопросы дало Министерство финансов РФ в письме №03-04-05/29066 от 03.04.2023. В нем отражены следующие важные пункты:

• для определения налоговой базы по НДФЛ учитывают все доходы налогоплательщика;
• налоговая база в отношении процентных доходов определяется как превышение суммы полученных доходов над максимальным лимитом;
• доходы в виде процентов по вкладам и счетам относятся к основной налоговой базе.

Простыми словами — процентные доходы входят в основную налоговую базу. Поэтому налогоплательщик вправе уменьшить сумму доходов, которые подлежат НДФЛ, на сумму социального налогового вычета.

Напомним, к социальному вычету относят расходы на спорт, лечение или инвестиции. Таким вычетом можно компенсировать и сумму, которую налогоплательщик платит в бюджет с дохода от депозита. Одновременно с этим можно использовать имущественный и инвестиционные вычеты.

Как получить вычет с налога на проценты

Для компенсации налога на доходы с депозитов, вкладчик должен быть резидентом России. То есть проводить на территории РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд.

Вычет могут получить те, кто платит со своих доходов 13% или 15% подоходного налога. К ним относят заработную плату, доходы от сдачи недвижимости в аренду, прибыль от продажи ценных бумаг, а теперь еще и доходы от вкладов более 150 000 рублей за 2023 год.

На сумму вычета можно уменьшить налогооблагаемую базу. Например, вкладчик заработал на депозите 300 000 рублей, и он должен был бы платить НДФЛ со 150 000 рублей.

Но при этом потратил на свое лечение или лечение близкого родственника 50 000 рублей. Значит налогооблагаемая база уменьшится: 150 000 – 50 000 рублей = 100 000 рублей.

Для получения вычета:

• выполните авторизацию в личном кабинете налогоплательщика;
• подайте налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ;
• укажите полученный доход и сумму НДФЛ к уплате;
• заполните данные на получение вычетов.

Без заявления о праве на компенсацию ФНС рассчитает налог в общем порядке и пришлет уведомление об уплате НДФЛ. В этом случае налогоплательщик также сможет подать заявку на перерасчет налога, но вернуть излишне уплаченную сумму можно только за последние три года.

Частые вопросы