С 2021 года в России действует налог на проценты по банковским вкладам и счетам. В первые два года россияне его не платили — власти сделали исключение, чтобы поддержать население. Но начиная с 2023 года процентный доход снова облагается НДФЛ, и уже в 2024 году многие получили первые уведомления от налоговой.
Разобраться в правилах важно каждому, у кого открыт депозит или накопительный счет. Расскажем, с какой суммы платят налог в 2025 году, как его считает ФНС, в каких случаях можно сэкономить и какие ошибки лучше не допускать.
- Нужно ли платить налог на проценты по вкладам в 2025 году
- С какой суммы платят налог
- Облагаемая
- Необлагаемая сумма
- Кто должен платить налог
- Как рассчитать налог по вкладу
- Когда нужно платить налог с процентов по вкладу
- Как заплатить налог
- Можно ли получить налоговый вычет за проценты по вкладу
- Как получить налоговый вычет за вклад в банке
- Какими бывают ошибки при уплате налога
- Что будет, если не платить налог
Нужно ли платить налог на проценты по вкладам в 2025 году
С 1 января 2021 года в России действует закон о налогообложении процентных доходов по банковским вкладам.
Сами деньги на счетах и депозитах налогом не облагаются. Но если проценты по ним за год превысят определенный порог, появится обязанность заплатить НДФЛ. Логика проста: государство берет налог только с дохода, а не с накоплений.
Отдельный нюанс — валютные вклады. Проценты по ним сначала переводят в рубли по официальному курсу на день выплаты, и уже потом рассчитывают налог.
Норма заработала не сразу, были послабления. В марте 2022 года президент подписал закон, освободивший частных вкладчиков от уплаты налога за проценты по вкладам, полученные в 2021 и 2022 годах. Поэтому в 2022 и 2023 годах таких платежей не было.
Но за 2023 год налог вернули. ФНС направила уведомления, и заплатить его нужно было до 1 декабря 2024 года. По тем же правилам облагаются и доходы, полученные в 2024 году. Для них крайний срок уплаты — 1 декабря 2025 года.
С какой суммы платят налог
Налог на проценты по вкладам начисляют не от всей суммы, что лежит на счете, а только с дохода, который превысил установленный лимит. Если ваш доход по вкладам оказался выше этого лимита, с разницы нужно заплатить НДФЛ. Если нет, налог не начислят.
При этом важно учитывать не только рублевые депозиты, но и валютные, а также другие виды банковских счетов с процентами, включая сберегательные сертификаты.
Облагаемая
С 2021 года в России действует налог на процентный доход по банковским вкладам. Но впервые заплатить налог пришлось в 2024 году — за проценты, которые начислили в 2023 году, до этого были послабления. Облагалась только та часть годового дохода, что превысила установленный необлагаемый минимум.
Лимит = 1 млн рублей × максимальная ключевая ставка Банка России за год
При этом берут значение на первое число каждого месяца и выбирают наибольшее. В 2024 году эта ставка достигала 21%. Значит, необлагаемая сумма составила 210 тысяч рублей. Все, что выше этого лимита, облагают НДФЛ.
Ставка зависит от размера дохода. Для процентов по вкладам в российских банках с 2025 года действуют два уровня:
- 13% — при годовом доходе до 2,4 миллиона рублей;
- 15% — при превышении 2,4 млн.
Например, если за 2024 год банк начислил 270 тысяч рублей процентов, налог берут только с разницы между этой суммой и лимитом, то есть с 60 тысяч рублей. При ставке 13% это 7800 рублей.
Декларацию в налоговую подавать не нужно, если вклад открыт в российском банке. Налоговая сама получит сведения от банка, рассчитает НДФЛ и включит его в уведомление вместе с имущественными налогами.
Иное правило действует для вкладов в иностранных банках. В этом случае доход нужно отразить в декларации 3-НДФЛ и уплатить налог самостоятельно.
Проверить, какие данные о процентах поступили от банков, можно в Личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС. Если вклад оформили на ребенка, налог за него уплачивают родители или другие законные представители.
Необлагаемая сумма
Рассмотрим случаи, когда проценты по вкладам не попадают под налогообложение.
Рублевые счета и вклады в российских банках, если ставка по ним в течение всего календарного года не превышала 1% годовых. Это, как правило, текущие или зарплатные счета, по которым начисляют символический процент.
Счета эскроу — их используют при расчетах за недвижимость. Проценты, начисленные на такие счета, налогом не облагают, независимо от ставки.
Кто должен платить налог
Налог на процентный доход по вкладам и счетам платят все, кто получает проценты в российских банках. Это касается и налоговых резидентов, и нерезидентов.
Резидентами считают тех, кто находится в стране не менее 183 дней из любых 12 месяцев, идущих подряд. Нерезиденты — это те, кто проводит в России меньше времени. Для обеих категорий ставка налога на проценты одинаковая.
Пенсионеры и люди с инвалидностью уплачивают налог на общих основаниях. Льгот или особых условий для них нет.
Открывать несколько вкладов в разных банках, чтобы избежать налога, бессмысленно. ФНС учитывает доходы по всем депозитам и счетам вкладчика.
Как рассчитать налог по вкладу
Разберем на примере. В январе 2024 года у Николая открыты два вклада в российских банках. В банке «А» — депозит на 6 месяцев, в банке «Б» — на 270 дней.
По итогам года проценты составили:
- в банке «А» — 260 тысяч рублей;
- в банке «Б» — 117 тысяч рублей.
Общий доход — 377 тысяч рублей. Необлагаемый лимит за 2024 год — 210 тысяч рублей, поэтому налог считают только с разницы — 167 тысяч рублей. При ставке 13% сумма налога выйдет 21,7 тысячи рублей.
С 1 января 2025 года вводят новое правило для долгосрочных вкладов, по которым проценты выплачивают в конце срока. Неиспользованный лимит можно будет переносить на следующие годы, пока его полностью не исчерпают.
Как это работает:
- если в прошлом году проценты не получали или они освобождались от налога, весь лимит переносят;
- если проценты были, но не превысили лимит, на следующий год переходит только остаток.
Эти изменения действуют для доходов, полученных с 1 января 2023 года.
Данные о процентных доходах за 2024 год можно увидеть в Личном кабинете налогоплательщика.
Когда нужно платить налог с процентов по вкладу
Налог с процентного дохода по вкладам, полученный в 2024 году, необходимо уплатить самостоятельно. Крайний срок — 1 декабря 2025 года.
Как заплатить налог
Декларировать и самостоятельно рассчитывать налог с процентного дохода по вкладам не нужно, если речь о счетах в российских банках.
ФНС получает данные от банков, они передают сведения о доходах клиентов не позднее 1 февраля следующего года. На основе этих данных налоговая считает сумму НДФЛ и при наличии налога направляет уведомление. Если проценты превысили необлагаемый лимит, информация появится в Личном кабинете налогоплательщика.
Ваша задача после этого — просто оплатить налог. Сделать это можно разными способами:
- в Личном кабинете налогоплательщика;
- через сервис «Заплати налоги» на сайте ФНС;
- в приложении или офисе любого банка;
- через платежные терминалы.
Оформите дебетовую карту ВТБ МИР:
| Стоимость от | 0₽ |
| Кэшбек | До 50% |
| Процент на остаток | Нет |
| Снятие без процентов | 2 млн ₽/мес. |
| Овердрафт | Нет |
| Доставка | Да |
Можно ли получить налоговый вычет за проценты по вкладу
Мало кто знает, что проценты по вкладам входят в основную налоговую базу. А значит, к ним можно применить привычные вычеты — социальный, имущественный, стандартный, а также по индивидуальному инвестиционному счету и программе долгосрочных сбережений.
Вычет можно оформить, даже если у вас небольшой доход или его нет вовсе. Например:
- нет работы по трудовому договору;
- подрабатываете по гражданско-правовым договорам и получаете небольшую оплату;
- не сдаете имущество в аренду или сдаете, но без применения налога на профессиональный доход;
- доходы по основной налоговой базе минимальны.
Это удобно для пенсионеров, студентов, домохозяек, индивидуальных предпринимателей с небольшим доходом. Они могут добавить проценты по вкладам в декларацию, чтобы увеличить сумму вычета.
Например, есть право на вычет за лечение, в том числе дорогостоящее, но удержанного налога с зарплаты за год не хватает, чтобы использовать его полностью. Процентный доход по вкладам можно добавить и получить больше возврат. Или другой случай: имущественный вычет — до 2 млн рублей на покупку жилья и до 3 млн рублей на ипотечные проценты. Если зарплата средняя, можно ускорить возврат, добавить в расчет проценты по вкладам.
Однако это правило действует только для доходов за 2023 и 2024 годы. С 2025 года процентный доход по вкладам исключат из основной налоговой базы, и использовать к нему какие-либо вычеты уже не получится.
Как получить налоговый вычет за вклад в банке
В Личном кабинете налогоплательщика можно увидеть данные о процентах по вкладам за несколько лет. Они находятся в разделе «Доходы». В нем нужно открыть вкладку «Сведения о доходах» и далее «Проценты по вкладам».
Чтобы заполнить декларацию с детализацией, нужно открыть нужный год. Это может быть только 2023 или 2024 год — в другие периоды проценты не входили в налогооблагаемую базу, и применять вычеты к ним нельзя.
Например, за 2024 год два банка начислили 499 834,24 рубля. Из них 210 тысяч рублей — необлагаемый минимум. Налог считают с разницы — 289 834,24 рубля. Именно эта сумма станет налоговой базой, к которой можно применить вычеты.
Предположим, что других доходов нет, но есть право на вычет по ИИС (тип 1) на 400 тысяч рублей. В декларации этот вычет можно применить к процентному доходу, который превышает лимит.
Заполнение декларации 3-НДФЛ:
- Зайдите в Личный кабинет. Перейдите в раздел «Доходы», далее «Декларации», «Подать декларацию». Нажмите «3-НДФЛ», а после этого «Заполнить онлайн».
- Проверьте данные. Убедитесь, что выбрали правильную инспекцию, и укажите, впервые подаете декларацию или уточняете старую. Статус — только налоговый резидент. Можно добавить телефон для связи.
- Отразите новый источник дохода. В разделе «Доходы в пределах РФ» добавьте проценты по вкладам, укажите каждый банк отдельно. Данные по банкам берут из раздела «Доходы» во вкладке «Проценты по вкладам». ИНН и КПП подтягиваются автоматически, код ОКТМО нужно взять по адресу регистрации через сервис ФНС.
- Заполните суммы. Для процентов по вкладам используют код дохода 6014. Необлагаемую сумму указывают с кодом вычета 914 — 210 тысяч рублей за 2024 год. Система автоматически рассчитает остаток базы.
- Выберите вычет. В разделе вычетов отметьте нужный, например, инвестиционный по ИИС. Укажите сумму, но не больше 400 тысяч рублей.
- Проверьте и отправьте. Просмотрите результаты, прикрепите документы, подпишите декларацию и отправьте в инспекцию. После камеральной проверки в Личном кабинете появится информация о налоге к уплате или его отсутствии.
Если налог превысил размер вычета, остаток отразится в разделе «Налоги» с установленным сроком оплаты.
Учтите, что перенести на будущее неиспользованные суммы вычетов по ИИС, ПДС, социальным или стандартным нельзя. Исключение — имущественный вычет.
Какими бывают ошибки при уплате налога
При расчете и уплате налога на проценты по вкладам вкладчики часто допускают одни и те же ошибки.
Путают налог с основным вкладом. Деньги, которые лежат на счете, налогом не облагают. Платить нужно только с процентного дохода, который превышает установленный лимит.
Не учитывают лимит. Некоторые полагают, что налог начисляют на все проценты. На самом деле сначала вычитают необлагаемую сумму, и только разницу облагают НДФЛ.
Игнорируют доходы в других банках. ФНС суммирует проценты по всем счетам вкладчика в российских банках. Даже если по отдельным депозитам доход меньше лимита, совокупно он может его превысить.
Забывают про валютные вклады. Доход по валютным депозитам пересчитывается в рубли по курсу ЦБ на день выплаты процентов. После пересчета сумма может оказаться выше лимита, и налог придется платить.
Путают льготу с налоговым вычетом. Необлагаемый минимум — это не вычет в классическом понимании. Для его применения не нужно подавать заявление или собирать документы, расчет делает налоговая автоматически.
Пропускают срок уплаты. Даже если уведомление пришло поздно, крайний срок уплаты налога за 2024 год — 1 декабря 2025 года. Опоздание влечет начисление пени.
Неверно оформляют декларацию. Декларировать доходы по вкладам в российских банках не нужно, этим занимается ФНС. Исключение — проценты по счетам в иностранных банках, их нужно указывать самостоятельно.
Что будет, если не платить налог
Если налог не заплатить в установленный срок, начнут начислять пени. Их размер — 1/300 действующей ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки. Пени рассчитывают на сумму недоплаты, отраженную на едином налоговом счете. В некоторых случаях на их величину могут повлиять дополнительные обстоятельства, например, арест счетов или предоставление отсрочки. Других последствий по закону нет.
Например, за год по вкладам начислили 250 тысяч рублей процентов. Налог берут только с разницы — 40 тысяч рублей. При ставке 13% сумма составит 5200 рублей. Если просрочить оплату больше чем на 15 дней, на эту сумму начнут начислять пени, которые при длительной задержке могут вырасти в несколько раз.
Частые вопросы
Источники:
- Письмо №03-04-05/29066 от 03.04.2023 Министерства финансов Российской Федерации
https://www.klerk.ru/doc/569773 - Гарант.ру НДФЛ с процентного дохода по вкладам можно уменьшить на социальный налоговый вычет
https://www.garant.ru/news/1526434 - ФНС Налог на доходы по вкладам: разбираемся в деталях
https://www.nalog.gov.ru/rn11/news/activities_fts/14257412
Комментарии: 0