Индивидуальный инвестиционный счет

Автор Бробанк.ру Клавдия Трескова

Если нравится - подписывайтесь на телеграм-канал Бробанк.ру и не пропускайте новости

Об авторе

Эксперт в области финансовой грамотности и инвестиций. Образование высшее экономическое. Опыт работы в банке – более 15 лет. Регулярно повышает квалификацию и проходит курсы по финансам и инвестициям, что подтверждено сертификатами Банка России, Ассоциации Развития Финансовой Грамотности, Нетологии и других образовательных платформ. Сотрудничает со Сравни.ру, Тинькофф Инвестиции, ГПБ Инвестиции и другими финансовыми изданиями. treskova@brobank.ru Открыть профиль

Что такое ИИС

Индивидуальный инвестиционный счета — это особый вид брокерского счета. С его помощью инвесторы могут получить налоговую льготу, если будут соблюдать некоторые условия и законодательные ограничения.

Брокерские счета со специальными налоговыми послаблениями для инвесторов используют в разных странах. В США, к примеру, это IRA — Individual Retirement Accounts (Индивидуальные пенсионные счета), в Великобритании ISA — Individual Savings Accounts (Индивидуальные сберегательные счета). Подобные счета открывают инвесторам в Японии, Франции, Канаде, Австралии и многих других странах с рыночной экономикой и развитым фондовым рынком.

В России индивидуальные инвестиционные счета появились в 2015 году. Их разработали для достижения сразу нескольких целей:

• развития внутреннего фондового рынка;
• увеличения количества внутренних инвесторов;
• повышения финансовой грамотности россиян;
• стимулирования к вложению средств частными инвесторами в российскую экономику;
• развития культуры самостоятельного накопления и формирования пенсионного капитала;
• снижения доли россиян, которые получают нелегальные доходы.

В декабре 2021 года количество ИИС в РФ приблизилось к 5 миллионам. Однако по данным Банка России более 70% этих счетов так и остались пустыми. То есть их владельцы не разобрались для чего нужен ИИС и как с ним работать, чтобы получить выгоду.

ИИС регулируют статья 10.2-1 федерального закона «О рынке ценных бумаг» и статья 219.1 Налогового кодекса РФ.

Какие риски у инвестора

Главный риск ИИС — инвестиции в РФ не застрахованы государством, в отличие от денег на банковском вкладе. Это основной минус для тех, кто так и не решился выйти на фондовый рынок. Хотя Центробанк уже выдвигал инициативы о защите средств на ИИС и возможно к ним вернутся. Но пока они не приняты.

Чтобы снизить этот риск, некоторые инвесторы покупают облигации федерального займа — ОФЗ. Вероятность дефолта страны незначительна, особенно если речь идет о выплате обязательств по внутренним долгам в российских рублях. Это наиболее безопасная и предсказуемая стратегия: 13% вычета + доходы от ОФЗ.

Второй риск — нет никаких гарантий, что инвестор заработает прибыль по сделкам на ИИС, а не убыток. Деньги на фондовом рынке можно потерять по разным причинам. Например, из-за падения стоимости ценных бумаг, слишком рискованной стратегии, банкротства компании-эмитента по причине ухудшения глобальных, локальных, политических или экономических условий. Для снижения этого риска можно также вкладывать деньги только в ОФЗ, облигации регионов или муниципалитетов.

Третий риск — возможное банкротство брокера. Этот риск можно минимизировать, если сотрудничать с крупным брокером, который входит в топ-5 Московской биржи и работает по лицензии ЦБ РФ. Важный нюанс — при банкротстве брокера инвестор сильнее всего рискует деньгами, которые хранятся на ИИС, а вот с ценными бумагами и другими активами ничего не случится. Их можно в любой момент перевести на обслуживание к другому брокеру с соблюдением ограничений ИИС. Деньги тоже можно попытаться вернуть в судебном порядке, но этот процесс дольше и сложнее.

Инвестиции — это рискованные вложения. Помните об этом, когда решите выйти на фондовый рынок. Но не забывайте, что ИИС — один из самых действенных способов снизить влияние инфляции на сбережения, если учесть все риски и воспользоваться налоговыми льготами.

Варианты налоговых вычетов

ИИС открывают, чтобы:

• инвестировать и получать прибыль на бирже;
• получить налоговый вычет;
• воспользоваться отложенным налогообложением.

Налоговую льготу по ИИС можно получить одним из двух способов:

• ежегодный вычет на сумму взноса — тип А;
• разовое освобождение от НДФЛ прибыли по сделкам через ИИС — тип Б.

В налоговом кодексе РФ нет понятия «ИИС типа А» или «ИИС типа Б». Такое разделение условно и чаще применяется брокерами и управляющими компаниями для понимания, о каком типе налоговой льготы идет речь.

Необязательно выбирать тип ИИС при открытии счета. Но если хотите получить ежегодный вычет, успейте подать документы до истечения трех лет с года первого взноса денег на ИИС.

Например, ИИС открыт и пополнен в 2018 году. Для получения вычета на взнос у инвестора 3 года — 2019, 2020 и 2021. Если впервые подать документы в 2022 году, право на вычет за 2018 год будет утрачено.

Если инвестор хотя бы раз получил вычет на взнос, то освободить прибыль от налога уже не получится. За этим строго следит налоговая. Вся информация об открытых ИИС поступает от брокеров и управляющих компаний в ФНС в течение нескольких дней.

Вычет на взнос (тип А)

Если инвестор выбрал ИИС с типом вычета на взнос, то сможет ежегодно вернуть НДФЛ. В статье 208 НК РФ прописан полный перечень доходов, с которых удерживают налог на доходы физических лиц.

С помощью инвестиционного вычета, к примеру, можно вернуть удержанные работодателем отчисления от заработной платы. Либо при подаче декларации 3-НДФЛ освободить от налога суммы, которые владельцу ИИС платит арендатор жилья.

Для получения вычета с суммы взноса на ИИС налоговая проверяет два условия одновременно:

• у инвестора есть доходы со ставкой налогообложения 13% или 15%, если доходы превышают 5 млн рублей;
• инвестор пополнил ИИС в этом же налоговом периоде, в котором претендует на вычет.

Например, в 2020 году Виктор работал по найму в компании «Дельта» и получал зарплату, с которой работодатель удерживал 13% НДФЛ. В тот же год он открыл ИИС, но не пополнил его. В 2021 году Виктор уволился из компании, и у него не было доходов со ставкой подоходного налога 13%. В июле 2021 года он внес на ИИС 400 000 рублей, так как планировал вернуть вычет. Но он не сможет этого сделать. Налоговая не вернет НДФЛ за 2020 год, так как ИИС в тот год пополнен не был.

С помощью ИИС типа А инвесторы могут возвращать ежегодно до 52 000 рублей. Но чтобы получить такую сумму, понадобится в течение одного и того же года:

• пополнить ИИС на сумму не менее 400 000 рублей;
• внести в бюджет 52 000 рублей НДФЛ по ставке 13% или 15%.

Особенности ИИС типа А:

• получить вычет можно уже со следующего года после открытия и пополнения ИИС, даже если оформить счет 25 декабря 2021 года и внести на него деньги, в 2022 году уже можно вернуть из бюджета сумму НДФЛ в пределах 52 000 рублей;
• возвращать НДФЛ можно ежегодно, если выполнены условия по пополнению счета и уплате подоходного налога;
• вернуть из бюджета можно максимум 52 000 рублей, но не более той суммы НДФЛ, которая была удержана с инвестора в отчетном периоде.

Обратите внимание. Если закрыть ИИС до истечения трех лет с даты открытия, придется вернуть все вычеты, которые были получены из бюджета. Кроме того, ФНС начислит пени за незаконное использование бюджетных денег с учетом 1/300 ключевой ставки от суммы возврата за каждый день.

Вычет на доход (тип Б)

При выборе налоговой льготы по ИИС типа Б инвестор может освободить от налога доход, который получен от сделок на индивидуальном инвестиционном счете. Но с некоторых доходов НДФЛ все равно придется заплатить — это дивиденды и покупка-продажа валюты.

По дивидендам российских компаний брокер удержит и перечислит налог в ФНС без участия инвестора. По дивидендам зарубежных компаний и сделкам покупки-продажи валюты инвестора сам отчитывается, рассчитывает и платит налог.

При закрытии ИИС типа Б освободить от НДФЛ можно:

• доход от продажи акций, облигаций, фондов;
• купоны по ОФЗ, облигациям и евробондам.

Сменить тип вычета по действующему ИИС с А на Б или с Б на А невозможно. Но выход есть:

• дождитесь окончания трех лет по первому ИИС и закройте его;
• откройте новый ИИС с тем типом вычета, который нужен.

Для открытия нового ИИС не обязательно ждать следующего года.

Инвестор сам принимает решение, по какому из счетов он будет применять налоговый вычет.

Какой тип вычета выбрать

ИИС типа А выбирают, если:

• есть налогооблагаемый доход по ставке 13% или 15%;
• важно получать вычет ежегодно;
• опыт инвестирования минимален или выбрана стратегия инвестирования с доходностью ниже 13-15% годовых.

ИИС с вычетом на взнос может оказаться менее выгодным по сравнению с ИИС типа Б, если:

• налогооблагаемый доход по ставке 13% или 15% ниже, чем среднегодовая доходность, которую удастся получить, если освободить от НДФЛ итоговую прибыль по ИИС;
• НДФЛ уже возвращается по другим налоговым вычетам, к примеру, за купленную квартиру, обучение или лечение.

Рассмотрим на примере. Официальная зарплата Евгения 15 000 рублей. За год он перечисляет в бюджет около 23 000 рублей. При этом Евгений оформил в бухгалтерии у работодателя имущественный вычет за покупку жилья. В течение 12 лет он будет возвращать весь внесенный НДФЛ по этому вычету. В условиях Евгения выбирать ИИС типа А невыгодно, так как ему нечего возвращать из бюджета, даже если он будет вносить на счет по миллиону рублей в год.

ИИС типа Б выбирают, если:

• нет доходов со ставкой налогообложения 13-15% или они уже компенсируются через другие вычеты;
• выбрана агрессивная стратегия инвестирования, которая может принести доходность более 400 000 рублей в год;
• срок инвестирования через ИИС значительно дольше трех лет.

Если в течение трех лет вы ни разу не возвращали вычет по ИИС от сумм взноса, можно самостоятельно вычислить, какой тип льготы окажется вам выгоднее. Для этого:

1. Сложите все суммы НДФЛ по ставке 13% или 15%, которые были удержаны за эти годы.
2. Оцените итоговую доходность инвестиций.
3. Сравните результат.

Рассмотрим на примере. Николай наемный работник частной компании «Вымпел». За год работодатель удерживает с его зарплаты 38 000 рублей. В 2018 году он открыл ИИС и ежегодно пополнял его на 1 млн рублей. Он выбрал агрессивную стратегию инвестирования и за три года заработал 1 млн рублей, то есть около 17% в год.

Если Николай выберет вычет на взнос, то сможет вернуть 38 000 * 3 = 114 000 рублей. А если освободит полученную прибыль от налога, то не заплатит в бюджет 1 млн * 13% = 130 000 рублей.

В условиях Николая выгоднее выбрать ИИС типа Б. Но далеко не всем новичкам, пассивным и умеренным инвесторам удастся получить такую высокую доходность. Кроме того, не все готовы инвестировать по 1 млн рублей в год. Весомый аргумент в пользу ИИС типа Б для Николая — ежегодная сумма удержанного НДФЛ ниже максимально возможной. Если бы он платил в бюджет по 52 000 рублей в год, то вернул 156 000 рублей за три года, и тогда ИИС типа А оказался для него выгоднее.

Большинству инвесторов, которые отчисляют НДФЛ по ставке 13%, не готовы рисковать и планируют инвестировать до 400 000 рублей в год, выгоднее выбрать вычет на взнос.

Обзор Банка России по ключевым показателям профессиональных участников рынка ценных бумаг. Источник

О том, что ИИС типа А инвесторы выбирают чаще, чем ИИС типа Б свидетельствует и статистика Банка России.

Особенности ИИС

Воспользоваться налоговыми льготами по ИИС могут только россияне — налоговые резиденты РФ. Это те лица, которые находятся на территории Российской Федерации не менее 183 дней в году. Неналоговые резиденты РФ ничего не вернут из бюджета и не смогут освободить прибыль от налогообложения, хотя по закону могут открывать и пользоваться ИИС.

Ограничения, которые потребуется учесть владельцу ИИС для получения льготы:

• не закрывать ИИС и не выводить деньги в течение трех с лет с даты открытия счета;
• пополнять российскими рублями, максимум на 1 млн рублей в год, для получения максимального вычета 52 000 рублей достаточно вносить 400 000 рублей за год;
• покупать активы, которые торгуются на российских фондовых биржах;
• владеть только одним ИИС.

Исключение из правил по наличию только одного ИИС возможно при переходе на обслуживание к новому брокеру. В этом случае инвестор должен успеть перевести активы за один месяц и закрыть ИИС у первого брокера. Если условие не соблюдено, право на налоговый вычет будет утрачено. ФНС откажет, как по первому, так и по второму ИИС.

Дополнительный плюс индивидуального инвестиционного счета — отложенное налогообложение. ФНС списывает налог по прибыльным сделкам через ИИС не ежегодно, а только при закрытии счета. И даже с вычетом типа А инвестор получает выгоду.

Разберем на примере. Дмитрий открыл ИИС в 2018 году. За три года он вернул из бюджета 156 000 рублей — по 52 000 рублей ежегодно. Кроме того, он заработал по сделкам через ИИС: 10 000 рублей в 2019 году, 15 000 — в 2020 году и 25 000 — в 2021 году. В феврале 2022 года Дмитрий закрыл счет. Общая прибыль по сделкам — 30 000 рублей. С этой суммы надо заплатить в ФНС 13% — 6 500 рублей в ФНС.

Накопленная инфляции за период с января 2019 года по февраль 2022 года по данным Росстата 19,73%.

Инфляционный калькулятор Росстата.Источник

Значит, фактическая стоимость денег стала ниже и налог обойдется Дмитрию «дешевле», чем если бы он платил НДФЛ ежегодно.

Основные отличия ИИС, брокерского и банковского счета

Чтобы было легче выбрать между брокерским, ИИС и банковским счетом, их основные отличия сведены в таблицу:

* Обратите внимание, ставка НДФЛ может быть не только 13%, но и 15%, если налогооблагаемый доход превысит 5 млн рублей за отчетный период.

Чтобы инвестировать эффективнее и пользоваться всеми налоговыми льготами, некоторые инвесторы открывают одновременно вклад, брокерский счет и ИИС.

При этом брокерский счет может быть у одного брокера, ИИС у другого, а вклад у третьего. Либо инвестор может открыть ИИС и брокерский счет у одного брокера и любое количество брокерских счетов у всех брокеров, которые ему подходят.

Главные преимущества ИИС по сравнению со стандартным брокерским счетом:

• возможность получить налоговый вычет на сумму взноса или освободить полученную прибыль от налога на доходы;
• отложенное налогообложение — налог от сделок по ИИС удерживается только при закрытии ИИС, а по брокерскому счету ежегодно.

Обратите внимание. ИИС нельзя сделать брокерским счетом, также как и брокерский нельзя превратить в ИИС.

Основные отличия ИИС и ПИФ

Паевой инвестиционный фонд (ПИФ) — это специальная организация, а не тип инвестиционного или брокерского счета. Поэтому противопоставлять ПИФ и ИИС неправильно. Инвестиции в ПИФ означают покупку его активов — паев фонда.

Приобрести паи ПИФа можно как на брокерский счет, так и на ИИС. Вкладывая в ПИФ, инвестор не распоряжается деньгами. Этим процессом руководит управляющая компания.

У инвестора в ПИФы нет налоговых льгот, но если паи биржевого паевого инвестиционного фонда (БПИФ) куплены на ИИС, инвестиционный вычет можно получить по стандартной схеме.

Где открыть ИИС

ИИС можно открыть у брокера или в управляющей компании. Доверительное управление чаще выбирают те, кто не готов погружаться в тему инвестирования, либо те, кто открывает ИИС в комплекте к другим продуктам.

Например, у банков с брокерской лицензией широко распространена практика оформления ИИС в дополнение к ИЖС или банковскому вкладу. Некоторые клиенты при подписании договоров проявляют беспечность и даже не подозревают о наличии ИИС, а потом обнаруживают его «совершенно случайно». Либо знают об открытом ИИС, но никогда не пользуются его выгодами.

Ни самостоятельное управление индивидуальным инвестиционным счетом, ни доверительное не гарантируют получение дохода. Риски есть в обоих случаях. Даже если заключить договор с крупной управляющей компанией, которая в прошлом году заработала 25% годовых по ИИС, нет никаких гарантий, что успех повторится.

Обзор Банка Росси по ключевым показателям профессиональных участников рынка ценных бумагИсточник

По данным ЦБ РФ доверенные управляющие чаще инвестируют средства клиентов на ИИС в паи и ETF. Самостоятельные инвесторы предпочитают через ИИС вкладывать в российские акции и облигации резидентов. На их счетах также более высокая доля денежных средств, чем у ДУ.

При выборе брокера или ДУ обратите внимание на топ-5 Московской биржи. Это компании с лицензией ЦБ РФ, которым доверяю сотни тысяч клиентов. Это не гарантирует, что вы получите доход или то, что вам предложат самые выгодные условия, но вы сведете к минимуму риск банкротства компании или мошенничества с ее стороны.

Куда инвестировать через ИИС

Если ИИС передан в доверительное управление, все решения о направлениях инвестиций принимает управляющая компания. Перед началом сотрудничества останется только выбрать стратегию или наименование продукта.

Предложения по ИИС от УК «Сбер Управление Активами». Источник

Частные инвесторы все решения о сделках через ИИС принимают сами. Купить активы можно в личном кабинете брокера или в торговом терминале. Некоторые компании принимают распоряжения от инвесторов по телефону.

На ИИС можно купить иностранную валюту, акции, облигации, паи фондов, ETF, а также проводить операции с фьючерсами и опционами. Единственное условие, чтобы сделки проходили на российских биржах.

На ИИС лучше инвестировать в активы, а не хранить деньги по трем причинам:

1. Денежные средства независимо от того, где они лежат под подушкой или на счете, ежедневно обесцениваться на коэффициент инфляции.
2. Есть риск, что если деньги ни во что не вкладывать, налоговая откажет в возврате вычета.
3. При банкротстве брокера деньги с ИИС вернуть гораздо сложнее, чем активы.

Стратегия инвестирования через ИИС напрямую зависит от устойчивости инвестора к риску.

Консервативные инвесторы чаще всего не готовы рисковать и их главная задача сохранить капитал, а не приумножить. Им лучше вкладывать деньги в ОФЗ и низкорискованные фонды.

Умеренные инвесторы готовы к незначительному риску и понимают, что без него на фондовом рынке не заработать. Им можно рассмотреть корпоративные облигации, акции голубых фишек, а также фонды акций, облигаций и драгметаллов.

Агрессивные инвесторы готовы рисковать, чтобы максимально заработать. Не всегда это правило срабатывает, но их устойчивость к потерям выше, чем у умеренных или консервативных инвесторов. При агрессивной стратегии можно вкладывать в любые активы на рынке, главное понимать, как они работают. Как вариант, на такую можно выделить небольшую часть капитала, которую не жалко потерять в случае неудачи.

В попытке заработать с помощью ИИС, учитывайте свое отношение к риску не только при самостоятельном инвестировании, но и при выборе программы у управляющей компании.

Как получить налоговый вычет

От типа вычета зависит пакет документов и срок их подачи.

Для вычета от взноса на ИИС документы желательно собирать ежегодно или раз в три года за периоды, когда был удержан НДФЛ и пополнен счет. Помните, что получить льготу можно в течение трех лет от отчетного периода, но не позже.

Для освобождения прибыли по ИИС документы подают один раз — при закрытии счета или после удержания налога. В первом случае поможет брокер. Во втором придется самому обращаться в налоговую.

ИИС тип А

Возврат НДФЛ по ИИС типа А можно получить:

• лично — в отделении ФНС;
• дистанционно — через личный кабинет налогоплательщика.

Для получения вычета понадобится:

• заявление инвестора на возврат вычета с указанием банковских реквизитов, куда перевести деньги;
• справка 2-НДФЛ от работодателя;
• декларация 3-НДФЛ;
• договор на обслуживание ИИС с брокером или ДУ;
• копии документов пополнения счета — справки, квитанции, приходные ордера, выписки по счету.

Подать документы в ФНС можно ежегодно до 30 апреля.

С мая 2021 года вернуть вычет по ИИС типа А можно в упрощенном порядке. ФНС до 20 марта 2022 года разошлет предзаполненные заявления клиентам тех брокеров, у которых заключены договора на электронный документооборот. После этого в личном кабинете налогоплательщика инвестор может проверить и подписать заявление, если все рассчитано верно.

Вычет зачислят на банковский счет, который указан в заявлении инвестора. Деньги придут в течение 4 месяцев при стандартном порядке возврата и 1,5 месяцев — при упрощенном.

ИИС тип Б

Освободить прибыль по ИИС от НДФЛ или вернуть удержанный налог можно:

• через брокера, если налог еще не удержан;
• через налоговую, если налог уже списан.

Для возврата суммы по ИИС типа Б через налоговую понадобится:

• заявление на возврат НДФЛ с указанием банковских реквизитов для зачисления суммы;
• декларация 3-НДФЛ;
• копии брокерских отчетов, из которых видно, что сделки с активами проходили через ИИС.

Для получения льготы по ИИС типа Б через брокера понадобится подтверждение из налоговой:

• что ФНС ни разу не возвращала вычет по этому ИИС;
• что действующий ИИС — единственный у инвестора.

Сумму вернут из налоговой в срок до 4 месяцев. Три месяца уходит на проверку документов и еще один на перевод денег.

Частые вопросы