Закон о самозанятости населения в 2020 году

Автор Бробанк.ру Клавдия Трескова

Если нравится - подписывайтесь на телеграм-канал Бробанк.ру и не пропускайте новости

Об авторе

Эксперт в области финансовой грамотности и инвестиций. Образование высшее экономическое. Опыт работы в банке – более 15 лет. Регулярно повышает квалификацию и проходит курсы по финансам и инвестициям, что подтверждено сертификатами Банка России, Ассоциации Развития Финансовой Грамотности, Нетологии и других образовательных платформ. Сотрудничает со Сравни.ру, Тинькофф Инвестиции, ГПБ Инвестиции и другими финансовыми изданиями. treskova@brobank.ru Открыть профиль

Какой закон о самозанятости населения 2020 года разработан для россиян, кому подходит спецрежим и разрешено вносить налог по разработанной схеме, разобрался Бробанк.

Что изменилось

В законе о самозанятом населении с 1 января 2020 года произошли перемены — расширена территория, где россияне смогут воспользоваться особым налоговым режимом. В 2019 году проект действовал только в 4-х территориальных единицах, теперь их стало 23. Хотя официально период эксперимента продлится до 2028 года.

Спецрежимом могут пользоваться ИП, у которых нет сотрудников по трудовому договору, и граждане, которые работают «сами на себя», но не регистрируют ИП. Все эти граждане платят налог на профессиональный доход (НПД). Так, например, может поступить бухгалтер, парикмахер, фрилансер, кондитер, консультант, который не планирует открывать ИП.

Также может работать сантехник, ландшафтный дизайнер, мойщик окон, швея и любой другой гражданин, который оказывает услуги или предлагает продукты, которые делает сам. Полный список видов деятельности находится в ОКВЭД-2 или его можно уточнить в налоговой службе при регистрации самозанятости.

Также такой вид налогообложения могут применять и россияне, которые получают доход от сдачи жилья в наем, и платить с него не 13%, а в три раза меньше. При этом важное ограничение: недвижимость должна быть жилой и находиться на территории, где действует спецрежим.

Общие условия спецрежима

Невозможно применять спецрежим для уплаты налогов на доходы, которые:

• поступают от работодателя в виде заработной платы;
• появились от продажи квартиры, другого недвижимого имущества или автомобиля;
• получают госслужащие, кроме сумм которые они получают за сдачу жилплощади в наем;
• уплачены за услуги по ГПД, если они поступили от заказчика, который в предыдущие два года был работодателем данного физлица;
• поступили в натуральном выражении;
• возникли при продаже части уставного капитала, пая в ПИФе, других ценных бумаг и прочих активов.

Для оплаты НПД загрузите приложение для смартфонов «Мой налог» и пройдите авторизацию в системе. Не надо устанавливать онлайн-кассу и подавать налоговую декларацию.
Если ИП захочет платить налоги по спецрежиму, он может написать заявление и перейти на него в любой момент. Если он исчерпает лимит суммы, или НПД будет невыгодным, ИП может вернуться на прежний или перейти на новый режим. Законодательных ограничений по этому поводу нет.

С самозанятых, которые платят НДП, не удерживают страховые взносы. Государство не начислит им страховой стаж и баллы. Но если, есть желание получить официальную пенсию от государства, то стаж можно купить. Для этого понадобится ежегодно перечислять в ПФР сумму, которая прописана в статье 430 Налогового кодекса РФ.

Если самозанятый не будет это делать, то он не сможет претендовать на страховую пенсионную выплату, а только на социальную, которую выдают на 5 лет позже. Кроме того что социальная пенсия ниже, она еще и не индексируется государством. Каждый для себя решает сам, платить страховые взносы или нет. Возможно, грамотное инвестирование суммы 30 тысяч рублей в год принесет большую выгоду, чем перечисление в ПФР.

Кто сможет платить налоги по спецрежиму

В 2020 году оплачивать НПД самозанятые могут в 23-х регионах России:

Всего в РФ 85 регионов, то есть на 62 из них проект не распространяется. Но у россиян, живущих там, уже есть возможность использовать НПД. Например, так может поступить кемеровчанин, если будет сдавать в аренду квартиру, которая находится в Тюмени. Или если он предоставляет услуги заказчику, который зарегистрирован в Москве.

Для этого при авторизации приложения или в личном кабинете потребуется установить подходящий регион. Сразу же загружать подтверждающие документы не надо, но налоговая может задать вопрос, тогда понадобиться дать разъяснение. Прописка самозанятого при этом не будет иметь решающего значения, главное, где он осуществляет свою профессиональную деятельность. Но если прописка подходит, а место оказания проведения работ — нет, но при этом работы удаленные, то можно наоборот опираться на прописку.

В программу включили дотационные регионы и те, в которых есть города-миллионники по количеству жителей. Разработчики проекта предполагают, что за счет НПД те регионы, которые не способны обеспечить себя самостоятельно, повысят объем уплаченных налогов.

Вероятно, что все эти тонкости с применением НПД скоро станут неактуальны. В планах российского правительства распространить действие программы по всей территории РФ с 01.07.2020 года. Такое решение обусловлено тем, что самозанятое население проявило большой интерес к такому налоговому режиму. К ноябрю 2019 года только в четырех регионах, где действовала программа, уже было зарегистрировано больше 240 тысяч человек. Реализует ли Минфин такую инициативу, покажет время, на данный момент соответствующего решения нет.

Чем можно и чем нельзя заниматься при НПД

Чтобы платить налог по специальной схеме для самозанятых можно выбрать любой вид деятельности из перечня ОКВЭД-2, с небольшими ограничениями. Не смогут воспользоваться программой те лица, которые:

1. Торгуют акцизными товарами.
2. Перепродают товары или имущество, которое не находилось в личном пользовании.
3. Разрабатывают месторождения полезных ископаемых или реализуют добытые ископаемые.
4. Нанимают работников по трудовому договору.
5. Работают по договорам поручения, комиссии или по агентскому соглашению в интересах третьего лица.
6. Доставляют товары покупателям, берут у них оплату без использования контрольно-кассового аппарата. Если ККА есть и покупатель сразу получает чек за покупку, то использовать такой вид налогообложения можно.
7. Получают доход сверх 2,4 млн рублей, на сделки до этой суммы можно использовать спецрежим.
8. Занимаются оценочной, нотариальной деятельностью, арбитражным управлением, ведут адвокатскую практику, состоят в договорных отношениях частного товарищества или доверительного управления имуществом.

Все остальные физические лица и ИП, которые подпадают под условия программы, могут использовать спецрежим и экономить на налоговых отчислениях.

Размер отчислений в бюджет

В спецрежиме самозанятые отчисляют государству:

• 4%, если расчет проходит с физическим лицом;
• 6%, если заказчик юридическая организация.

На начальном этапе каждому самозанятому лицу государство компенсирует налоговый вычет. В итоге платежи в бюджет окажутся еще меньше: 3% с доходов от граждан и 4% с доходов от юрлиц. Таких низких ставок нет ни при каком другом режиме налогообложения. Дешевле только вообще не платить никакие налоги.

Общая сумма полученных доходов не может превышать 2,4 млн рублей за год. При этом неважно получено ли за январь 2 млн рублей, а за все лето 15 тысяч рублей. Ограничение не затрагивает ежемесячный доход. Для большинства самозанятых ежегодного лимита хватает. Но если он будет исчерпан, на остальные доходы потребуется отдельно подавать налоговую декларацию и платить 13%. Если этого не сделать, налоговый орган назначит штраф.

Если же самозанятый не физлицо, а ИП, то ему понадобится поменять режим налогообложения, например на упрощенку. В начале следующего года можно опять использовать НДП, до тех пор, пока будет позволять лимит.

Пример расчета НПД

Государство компенсирует всем самозанятым налоговый вычет до суммы в 10 000 рублей. Рассмотрим, как это происходит, на примере специалиста, который периодически получает выплаты за свои услуги от физических лиц и компаний:

Налоговая служба самостоятельно подсчитывает размер вычета и лимита. В веб-приложении «Мой налог» или Личном кабинете налогоплательщика автоматически уменьшается сумма на разницу вычета. Так будет происходить до тех пор, пока самозанятый не исчерпает лимит в 10 тысяч рублей. Вычет предоставляет единоразово и не возобновляется в следующем отчетном периоде. То есть, если самозанятый получил полную компенсацию от государства в 2020 году, то в 2021 году возврата не будет, и налог будет удержан полностью по 4% и 6%. Ограничений по времени нет. У самозанятых с небольшими доходами период компенсации вычета растянется на несколько лет.

Как отчитываться самозанятым

Самозанятый самостоятельно решает, какие доходы отражать в Личном кабинете налогоплательщика. Контролировать все поступления по картам или прочим счетам физлиц не будут. Приложение не синхронизировано с банковскими счетами, где могут поступать деньги в качестве подарка или компенсация за неиспользованную часть страховки по кредиту. Поэтому уплачивать налоги с любых поступлений не потребуется. Но если был создан чек для заказчика, то уплатить налог придется. Он автоматически будет отражен в Личном кабинете самозанятого.

Самозанятый передает всем заказчикам юрлицам чек из приложения «Мой налог». Это может быть электронная или бумажная версия документа. Юрлица используют этот первичный документ для собственной отчетности. В чеке должны быть указаны:

• ИНН самозанятого;
• описание или краткое содержание предоставленной услуги, товара или работ;
• сумма.

Электронные и бумажные чеки пригодятся при уплате платежей по НПД. Сумму налога по всем внесенным чекам будет рассчитана налоговым органом. В кабинет придет письмо до 12 числа следующего месяца. Сумму надо оплатить до 25 числа, после выставления уведомления. Если сумма налога не достигла 100 рублей, то уведомление не отправят. Сумма автоматически перейдет на другой месяц и присоединится к следующему платежу.

Когда самозанятый не оплатит своевременно налог, ФНС начислит штраф в размере 20% от суммы расчета. Если нарушение повторится в течение полугода, сумма штрафа будет приравнена к размеру полученной оплаты.