Налоговая система России в 2026 году работает по-новому. НДФЛ теперь рассчитывают по пятиступенчатой прогрессивной шкале — от 13 до 22%. Налог на прибыль вырос до 25%, а базовая ставка НДС с 1 января 2026 года составляет 22% вместо прежних
20%.
Появился новый местный платеж — туристический налог, а налог на игорный бизнес перешел из региональных в федеральные. Рассказываем обо всем подробно и объясняем, как это скажется на обычных россиянах.
- Все налоги России в одной таблице: федеральные, региональные, местные
- Федеральные налоги и сборы: что к ним относится
- Основные федеральные налоги — НДС, НДФЛ, налог на прибыль
- Специфические федеральные налоги
- Региональные налоги: на что идут деньги
- Местные налоги в 2026 году: туристический налог и имущество
- Чем отличаются федеральные налоги от региональных: 3 главных признака
- Какие налоги нужно заплатить до 1 декабря 2026
- Итоги
Все налоги России в одной таблице: федеральные, региональные, местные
В России множество прямых и косвенных налогов, причем на разных уровнях. Собрали в одной таблице все действующие налоги и сборы по состоянию на 2026 год.
| Налог/сбор | Уровень | Базовая ставка 2026 | Куда идет | Статья НК РФ/ |
| НДС | Федеральный | 0%, 10%, 22% | Федеральный бюджет | Ст. 164 |
| Акцизы | Федеральный | Зависит от товара | Федеральный + региональный | Ст. 193 |
| НДФЛ | Федеральный | 13–22% (5 ступеней) | Региональный + местный бюджеты | Ст. 224 |
| Налог на прибыль | Федеральный | 25% (8% фед. + 17% рег.) | Распределяется | Ст. 284 |
| НДПИ | Федеральный | Зависит от ресурса | Федеральный + региональный | Ст. 342 |
| Водный налог | Федеральный | Зависит от водного объекта | Федеральный бюджет | Ст. 333.12 |
| Сборы за пользование объектами животного мира и водных биоресурсов | Федеральный | Фиксированные ставки | Федеральный + региональный | Ст. 333.3 |
| Госпошлина (сбор) | Федеральный | Зависит от действия | Федеральный + местный | Ст. 333.19–333.33 |
| Налог на доп. доход от добычи углеводородов | Федеральный | 50% | Федеральный бюджет | Ст. 333.45 |
| Налог на игорный бизнес | Федеральный (с 2026) | От 15 000 до 250 000 руб. за объект | Федеральный бюджет | Гл. 25.5 |
| Налог на имущество организаций | Региональный | До 2,2% | Региональный бюджет | Ст. 380 |
| Транспортный налог | Региональный | Зависит от мощности ТС | Региональный бюджет | Ст. 361 |
| Земельный налог | Местный | 0,3% или 1,5% | Местный бюджет | Ст. 394 |
| Налог на имущество физлиц | Местный | 0,1–2% | Местный бюджет | Ст. 406 |
| Торговый сбор | Местный | Устанавливается муниципалитетом | Местный бюджет | Ст. 415 |
| Туристический налог | Местный (с 2025) | До 2% (2026) | Местный бюджет | Гл. 33.1 |
Федеральные налоги и сборы: что к ним относится
Федеральные налоги перечислены в ст.13 НК РФ. Они действуют на всей территории страны и устанавливаются исключительно Налоговым кодексом. Регионы не могут менять ставки или отменять их.
Налог на игорный бизнес стал федеральным с 01.01.2026 ФЗ №425-ФЗ от 28.11.2025. Ранее он относился к региональным.
Основные федеральные налоги — НДС, НДФЛ, налог на прибыль
НДС. С 1 января 2026 года базовая ставка НДС 22% вместо прежних 20% ФЗ №425-ФЗ от 28.11.2025. Льготная ставка 10% сохранена для социально значимых товаров: продуктов питания, лекарств, детских товаров, книг и периодики. Нулевая ставка по-прежнему действует для экспорта и ряда других операций. Подробнее про НДС и почему бедные платят его больше, чем богатые.
Изменения 2026. НДС повышен с 20% до 22% с 01.01.2026. По оценке Минфина, повышение принесет бюджету дополнительно 1,187 трлн рублей в 2026 году.
НДС для упрощенцев. С 2025 года организации и ИП на УСН признаются плательщиками НДС. Однако они могут получить освобождение, если доход за предыдущий год не превышал 60 млн рублей С 2026 года порог снижен до 20 млн рублей, с 2027 года — до 15 млн, а с 2028 года — до 10 млн рублей. Упрощенцы с доходами выше лимита обязаны вести учет НДС, выставлять счета-фактуры и сдавать декларации.
Бизнес может выбрать применять общую ставку с правом на вычет либо льготную ст. 164 НК РФ. Если доход за прошлый год:
- менее 20 млн руб. → освобождение от НДС,
- 20–250 млн руб. → ставка 5% (без вычета),
- 250–450 млн руб. → ставка 7% (без вычета),
- более 450 млн руб. → общая ставка 22% (с правом на вычет).
НДФЛ. С 1 января 2025 года действует пятиступенчатая прогрессивная шкала. Повышенная ставка применяется не ко всему доходу, а только к сумме превышения того или иного порога. Подробнее про НДФЛ в 2026 году.
| Годовой доход | Ставка | Сумма налога за год на верхней границе |
| До 2,4 млн руб. | 13% | 312 000 руб. |
| От 2,4 до 5 млн руб. | 15% | 312 000 + 390 000 = 702 000 руб. |
| От 5 до 20 млн руб. | 18% | 702 000 + 2 700 000 = 3 402 000 руб. |
| От 20 до 50 млн руб. | 20% | 3 402 000 + 6 000 000 = 9 402 000 руб. |
| Свыше 50 млн руб. | 22% | 9 402 000 + 22% с превышения |
Для пассивных доходов — дивидендов, процентов по вкладам и от продажи имущества применяется упрощенная двухступенчатая шкала: 13% для доходов до 2,4 млн рублей и 15% сверх этого порога.
Повышенная ставка применяется только к сумме превышения порога, а не ко всему доходу. Например, при зарплате 3 млн в год вы заплатите 13% с первых 2,4 млн и 15% с оставшихся 600 тыс.
Налог на прибыль. С 2025 года общая ставка налога на прибыль организаций — 25%. До этого действовала ставка 20%. По прогнозу Минфина, это вместе с повышением НДФЛ принесет бюджету дополнительно 2,6 трлн рублей.
| Период | Федеральный бюджет | Региональный бюджет |
| 2025 год | 8% | 17% |
| 2026–2030 годы | 8% | 17% |
| С 2031 года | 7% | 18% |
Регионы вправе снижать свою долю ставки для отдельных категорий налогоплательщиков. Например, для резидентов ОЭЗ (особых экономических зон), участников региональных инвестпроектов, IT-компаний.
Для аккредитованных IT-организаций в 2025–2030 годах действует льготная ставка: 5% в федеральный бюджет и 0% в региональный. Подробнее про налог на прибыль компаний.
Специфические федеральные налоги
НДПИ (налог на добычу полезных ископаемых) уплачивают компании, добывающие нефть, газ, уголь, руду и другие ресурсы. Ставки зависят от вида ископаемого и рыночных цен гл. 26 НК РФ.
Водный налог платят организации и физлица, которые пользуются водными объектами по специальному разрешению. Сюда относится забор воды, использование акватории, сплав древесины. Ставки установлены в ст. 333.12 НК РФ и зависят от бассейна конкретной территории и типа использования.
Акцизы — это косвенный налог на отдельные категории товаров: алкоголь, табак, бензин, автомобили, электронные сигареты. Акцизы закладываются в цену товара гл. 22 НК РФ.
Сборы за пользование объектами животного мира и водных биоресурсов взимаются за добычу охотничьих ресурсов и вылов рыбы. Ставки фиксированные, зависят от вида объекта гл. 25.1 НК РФ.
Налог на игорный бизнес. Теперь он федеральный и регулируется главой 25.5 НК РФ, а не главой 29, которая утратила силу. Ставки единые по всей стране: за один игровой стол — 250 тыс. рублей, за автомат — 15 тыс. рублей. До 2026 налог был региональным
Госпошлина — это не налог, а федеральный сбор ст. 333.16 НК РФ. Ее платят за юридически значимые действия, например, регистрацию права собственности, подачу иска в суд, получение паспорта, регистрацию брака. Размер зависит от конкретного действия.
Отличия налога от сбора:
| Критерий | Налоги | Сборы |
| Назначение | Чтобы государство и местные власти могли исполнять свои обязанности | Чтобы конкретные государственные органы и учреждения могли работать |
| Кто платит | Все, кто живет или работает в стране | Только те, кто пользуется услугами государства |
| Кто устанавливает | Государство | Отдельный государственный орган |
| Можно ли вернуть уплаченную сумму | Можно, если воспользоваться налоговым вычетом | Можно вернуть, если услуги не оказали или оказали плохо |
Региональные налоги: на что идут деньги
Региональные налоги перечислены в ст. 14 НК РФ. Их перечень закреплен в Налоговом кодексе, но конкретные ставки и льготы устанавливают законы субъектов РФ. Поступления идут в бюджеты регионов и направляются на содержание дорог, транспортной инфраструктуры, региональных программ.
С 01.01.2026 региональных налогов осталось два:
- Налог на имущество организаций (гл. 30 НК РФ). Его платят юрлица — владельцы недвижимости, включенной в региональные перечни. Налоговая база — кадастровая стоимость. Максимальная ставка — 2,2%, но регионы могут устанавливать пониженные ставки.
- Транспортный налог (гл. 28 НК РФ). Платят владельцы автомобилей, мотоциклов, катеров, самолетов и другой техники. Базовые ставки привязаны к мощности двигателя, а регионы вправе увеличивать или уменьшать их до 10 раз. Физлица уплачивают транспортный налог до 1 декабря следующего года на основании уведомления ФНС. Подробнее о транспортном налоге и как его считать.
Местные налоги в 2026 году: туристический налог и имущество
Местные налоги и сборы перечислены в ст. 15 НК РФ. Их вводят по решению муниципалитетов и зачисляют в местные бюджеты.
Земельный налог (гл. 31 НК РФ). Платят собственники земельных участков, а также обладатели права постоянного пользования. Базовые ставки: 0,3% — для участков ИЖС, ЛПХ, сельхозназначения и 1,5% — для остальных. Муниципалитеты могут устанавливать меньшие ставки. Подробнее о том, как считать земельный налог.
Налог на имущество физических лиц (гл. 32 НК РФ). Распространяется на квартиры, дома, гаражи и другие объекты. Базовые ставки: 0,1% для жилья, 0,5% для прочих объектов, 2% для дорогой коммерческой недвижимости. Налог рассчитывает ФНС по кадастровой стоимости. Подробнее о том, как считают налог на имущество физлиц.
Торговый сбор (гл. 33 НК РФ). Действует в Москве. Его платят организации и ИП, ведущие торговлю через стационарные и нестационарные объекты.
Туристический налог (гл. 33.1 НК РФ). Введен с 1 января 2025 года взамен курортного сбора, отмененного 31 декабря 2024 года. Ключевые отличия от курортного сбора:
- налог платит бизнес (владелец гостиницы), а не турист;
- объект — стоимость проживания, а не факт пребывания.
Подробнее о туристическом налоге и как он устроен.
Максимальная ставка в 2026 году — 2%, и постепенно будет расти:
- 2026 год — до 2%,
- 2027 год — до 3%,
- 2028 год — до 4%,
- С 2029 года — до 5%.
Муниципалитеты самостоятельно решают, вводить туристический налог на своей территории или нет. В Москве, Севастополе и Крыму он пока не введён.
Чем отличаются федеральные налоги от региональных: 3 главных признака
Налог — это не «один большой сбор», а система из трех уровней. У каждого уровня свои правила.
| Признак | Федеральные | Региональные | Местные |
| Кто устанавливает | Только НК РФ | НК РФ + законы субъектов | НК РФ + акты муниципалитетов |
| Где действуют | Вся Россия | Территория субъекта | Территория муниципалитета |
| Куда зачисляются | В основном — федеральный бюджет | Региональный бюджет | Местный бюджет |
| Кто определяет ставки | Федеральный законодатель | Регионы (в пределах НК) | Муниципалитеты (в пределах НК) |
| Примеры | НДС, НДФЛ, налог на прибыль | Транспортный, имущество организаций | Земельный, имущество физлиц, туристический |
Важно: не путайте, в какой бюджет идут деньги и кто устанавливает налог. Например, НДФЛ устанавливает федерация, но получают регионы. Налог на прибыль также распределяется между федеральным и региональным бюджетами.
Какие налоги нужно заплатить до 1 декабря 2026
До 1 декабря 2026 года физические лица обязаны уплатить имущественные налоги за 2025 год. ФНС направит уведомления не позднее 1 ноября 2026 года:
- Налог на имущество физических лиц — за квартиру, дом, гараж и другие объекты.
- Транспортный налог — за автомобиль, мотоцикл, катер.
- Земельный налог — за участок в собственности.
Также нужно не забыть самостоятельно уплатить НДФЛ, не удержанный налоговым агентом, например, с продажи имущества или доходов от сдачи жилья в аренду. Подробнее о едином налоговом платеже и что в него входит.
Проверить начисления и задолженности можно в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС или через мобильное приложение. Если 1 декабря выпадает на выходной, срок переносится на ближайший рабочий день. За просрочку начисляют пени — 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день.
Итоги
Налоговая реформа 2025–2026 годов затронула почти все уровни системы. Вот три конкретных шага, которые стоит предпринять:
- Проверьте задолженность. Зайдите в личный кабинет на nalog.ru и убедитесь, что за 2025 год нет неуплаченных налогов.
- Сохраните таблицу. Она пригодится при заполнении декларации и планировании бюджета.
- Уточните право на вычеты. С учетом прогрессивной шкалы НДФЛ сумма возврата при покупке жилья может быть выше.
Подробнее о том, как получить налоговый вычет в 2026 году.
Комментарии: 1
Рассказали об изменениях 2026 года, обновили цифры и данные. Добавили сравнительные таблицы и краткие инструкции. Изменили перечень федеральных налогов на актуальный для 2026 года.