Налогообложение зависит от лица-дарителя
С точки зрения налогового законодательства, доходом признается экономическая выгода, которую лицо получает в натуральной или денежной форме (п. 1 ст. 41, п. 1 ст. 210 НК РФ). Обязанность уплатить налог у физического лица возникает в зависимости от того, кто выступает в роли дарителя. Это ключевой момент, на который необходимо обращать внимание.
Подарок поступил от работодателя
Если подарок поступает от работодателя, то физическое лицо налог не уплачивает в силу того, что НДФЛ рассчитывается и уплачивается непосредственно организацией или ИП, у которых наемный сотрудник осуществляет трудовую деятельность. Работодатель рассчитывает налог от стоимости подарка, затем вычитает эту сумму из дохода одаряемого, к примеру, из заработной платы (ст. 24, п. п. 1, 2, 4 ст. 226 НК РФ).
В соответствии с п. 5 ст. 226 НК РФ, если по каким-то причинам работодатель не может удержать НДФЛ, он в обязательном порядке уведомляет об этом сотрудника. Уведомление направляется и в том случае, если сумма налога превысит 50% от заработной платы, с которой он удерживается. При таких обстоятельствах физическое лицо уплачивает НДФЛ самостоятельно.
Подарки, полученные организации или ИП в пределах одного налогового периода (одного календарного года), общей стоимостью до 4000 рублей, не облагаются НДФЛ. Если цена полученного в дар имущества превышает эту сумму, то при расчете налога стоимость подарка уменьшается на 4000 рублей.
Расчет налога производится по формуле: НДФЛ = (стоимость подарков — 4 000 руб.) x ставка налога. Ставка зависит от того, кто выступает в роли плательщика — резидент РФ или нерезидент.
Подарок получен от членов семьи или близких родственников
В большинстве случаев сделки по дарению имущества заключаются между членами одной семьи или близкими родственниками. К примеру, родители дарят своему ребенку квартиру. В соответствии с абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ, не подлежат налогообложению подарки, полученные от указанных лиц, независимо от вида имущества: недвижимость, транспортные средства, деньги, драгоценные металлы, прочие материальные ценности. При этом в ст. 14 СК РФ указано, что членами семьи и близкими родственниками являются:
- Супруги.
- Родители и дети, в том числе и усыновленные.
- Дедушки, бабушки и внуки.
- Братья и сестры — полнородные и неполнородные.
Следовательно, исключений данная норма не содержит: близкие родственники могут дарить друг другу что угодно, на любую сумму, без каких-либо ограничений, и налогообложение применяться не будет. Неполнородные братья и сестры — это лица, имеющие общих отца или мать, их также принято называть сводными.
Подарок получен от лица, не являющегося близким родственником
Еще одна достаточно распространенная ситуация, когда подарок поступает не от близкого родственника. При этом даритель не во всех случаях — это постороннее лицо. Вполне вероятно, что имущество в дар может передаваться, к примеру, дядей, тетей, двоюродными братом или сестрой. В соответствии с п. 18.1 ст. 217 НК РФ, подарки, полученные не от близких родственников, облагаются НДФЛ только в том случае, если передается:
- Недвижимость — квартира, дом, земельный участок.
- Транспортное средство.
- Акции, паи, доли.
Подарки, сделанные в любом другом виде, налогом не облагаются. В качестве примера можно привести ситуацию, при которой один гражданин дарит другому квартиру, стоимостью 3 000 000 рублей. После применения формулы расчета налога — 3 000 000 руб x 13%, сумма к уплате составит 390 000 рублей.
Как исполнить обязанность по уплате НДФЛ
Если лицо уплачивает налог самостоятельно, то рекомендуется придерживаться определенной законом инструкции. В первую очередь, необходимо рассчитать сумму к уплате. Для этого от стоимости подарка следует вычесть 4000 рублей, затем от остатка вычислить 13%. Полученный результат и будет суммой к уплате. Далее составляется налоговая декларация.
Для заполнения декларации можно воспользоваться бесплатной программой, размещенной на официальном сайте ФНС России, в разделе «Программные средства/Декларация. Срок подачи — не позднее 30 апреля года, идущего за годом, в котором получен подарок. К примеру, плательщик получил в дар квартиру в октябре 2022 года, это означает, что подать декларацию он должен до конца апреля 2023 года.
Налог уплачивается до 15 июня года, следующего за годом, в котором получен подарок. Из примера выше — не позднее 15 июня 2023 года (п. 4 ст. 228 НК РФ). Реквизиты и прочие вопросы, связанные с внесением оплаты, уточняются в отделе ФНС по адресу постоянной регистрации.
От чего зависит налоговая ставка
Если лицо фактически находится на территории РФ от 183 дней в течение 12 следующих друг за другом месяцев, то в соответствии с п. 2 ст. 207, п. 1 ст. 224 НК РФ оно является резидентов страны. В этом случае налоговая ставка будет стандартной — 13% от стоимости полученного в дар имущества.
Все остальные лица — это нерезиденты. Они уплачивают повышенный налог на доходы физических лиц — 30% от стоимости имущества (п. 3 ст. 224 НК РФ). Сроки и порядок уплаты НДФЛ для нерезидентов остаются неизменными.
Частые вопросы
На основании чего заключается сделка по дарению имущества?
Кто не может принимать недвижимость в дар?
Что влечет недействительность договора дарения?
Какая ответственность за неуплату налога с полученного в дар имущества?
Какая сумма налогового вычета при продаже квартиры, полученной в дар?
Источники:
Добрый день, подскажите пожалуйста, я владею 1/2 дома с 2009 года, вторая часть дома мне по договору дарения подарена в 2023 году, могу ли я продать дом ранее 5 лет и не платить 13℅ НДФЛ или отчёт владения идёт не с 2009 года а с 2023 , и нужно ждать 5 лет?
право собственности для исчисления срока владения с момента регистрации права на первую долю, те с 2009 года
Уважаемый автор, если срок владения меньше минимального, необходимо заплатить налог 13%. Вторая часть дома перешла в вашу собственность в 2023 году.
умер дядя который жил в другой местности. Я получила свидететельство о праве наследсва на дом. Решила подарить дом соседу. который присматривал за дядей..Кто должен отчитываться декларацией и платить налог?
Уважаемая Людмила, одаряемый самостоятельно рассчитывает сумму, которую нужно уплатить, предоставляет декларацию по форме 3-НДФЛ и перечисляет налог.
Добрый день. Подскажите пожалуйста как рассчитывается сумма недвижимости: земля и дом которые были получены по договору дарения и с которых надо будет уплатить налог? Есть земля и дом, мы хотели бы его подарить но не родственникам. Я поняла что они должны будут оплатить налог, а как устанавливается сумма и где это можно узнать?
Уважаемая Ольга, налоговая ставка составит 13% для резидентов РФ (находится в РФ от 183 дней за год), и 30%, если одаряемый — не налоговый резидент РФ.
Мне должны подарить путёвки на поездку к Кыш бабаю
Я не работающий пенсионер
Будет ли это дарения облагаться налогом?
Уважаемый автор, уплатить НДФЛ необходимо при получении в дар недвижимости, транспортных средств, акций, долей или паев от физических лиц, не являющихся членами семьи или близкими родственниками, или на основании налогового уведомления. Иные подарки, как в денежной, так и в натуральной формах, налогом не облагаются. Любые подарки от членов семьи или близких родственников не облагаются НДФЛ. Членами семьи и близкими родственниками признаются: супруги, родители и дети (в том числе усыновители и усыновленные), дедушки, бабушки и внуки, полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры (п. 18.1 ст. 217 НК РФ; ст. 2, абз. 3 ст. 14 СК РФ).
13процентный налог я знаю надо платить а как при жизни дарителя или после его смерти а если даритель передумает а налог заплачен
Уважаемая Любовь, даритель вправе отменить дарение, если одаряемый совершил покушение на его жизнь, жизнь члена семьи, причинил телесные повреждения. В этом случае при смерти дарителя право требовать в суде отмены дарения принадлежит наследникам дарителя. На данный счет специальных разъяснений нет, полагаем, что в силу специфичности вопроса, возможность возврата уплаченного налога будет рассматриваться также в судебном порядке.
Добрый день. Подскажите, пожалуйста, нужно ли неработающему пенсионеру, который подарил комнату в общежитии, доставшуюся ему в наследство от родного сына и имелась в собственности менее одного года, не родственнику, платить налог по 3-НДФЛ? И можно, пожалуйста, указать на какие законы Вы опирались? Спасибо!
Уважаемая Анжела, подавать декларацию и уплачивать налог нужно, если были подарены: недвижимое имущество (дом, квартира, земельный участок и др.), транспортные средства, акции, цифровые финансовые активы, цифровые права, включающие одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права, доли или паи. При этом подарок должен быть получен от физического лица, которое не является индивидуальным предпринимателем, а также членом вашей семьи и (или) вашим близким родственником (супругом (супругой), родителем (в том числе усыновителем) ребенком (в том числе усыновленным), бабушкой, дедушкой, внуком, братом или сестрой) — п. 18.1 ст. 217, пп. 7 п. 1 ст. 228 НК РФ; ст. 14 СК РФ.
Добрый день. Хочу сделать договор дарения квартиры на маму, она работающий пенсионер, у нее есть и своя квартира, налог она на нее не платит. Будет ли онс платить надог, на квартиру, которую я ей подарю?
Уважаемая Екатерина, освобождение от уплаты налога можно получить только по одному объекту каждого вида: например, одну квартиру или один дом.
Добрый день. Моя мама получила в наследство от своей сестры квартиру. Она хочет передать ее мне по договору дарения. Будет ли такая сделка облагаться налогом и каким, если мама владеет квартирой меньше 3-х лет?
Уважаемая Мария, пункт 18.1 ст. 217 НК РФ устанавливает, что доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом РФ (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами — ст.14 СК РФ). Данные законодательные льготы не распространяются на случаи дарения квартиры неблизкими родственникам. В таких случаях одаряемый обязан сдать налоговую декларацию о получении дохода и уплатить НДФЛ в размере 13%.
Здравствуйте.
Только кровные родственники?
Отчим мужа моего может моему мужу, т е пасынку подарить? Без налогов.
Не родной отец, муж матери.
Если нет- откуда и какая стоимость берётся за дом?
С какой суммы идёт 13%?
Уважаемая Дарья, закон освобождает от уплаты налога тех, кто приходится дарителю членом семьи или близким родственником (п. 18.1 ст. 217 Налогового кодекса РФ). К их числу относятся дети и родители, официальные супруги, внуки и дедушки (или бабушки), братья и сестры (полностью родные или имеющие одного общего родителя). Если даритель и одаряемый не относятся ни к одной из выше перечисленных категорий (как например, тетя и племянник, зять и теща и т.д.), одаряемому придется уплатить НДФЛ. В список близких родственников по УПК входят также кроме перечисленных лиц супруги, усыновители и усыновленные — если ваш супруг не усыновлен, то это правил на него не распространяется.
Сумма налога определяется как 13% от кадастровой стоимости подаренного дома.