Налоговые льготы у частных инвесторов

Наша команда стремится помочь вам принимать более взвешенные финансовые решения. Мы придерживаемся строгой редакционной политики. Данная статья может содержать ссылки на финансовые продукты наших партнеров. Мы открыто говорим о том, как мы зарабатываем деньги.

Введение налога на доходы по вкладам стало очередным толчком для россиян к освоению фондового рынка. Однако инвесторы тоже платят налоги на полученную прибыль. Поэтому инвестиционная деятельность может оказаться не таким выгодным делом, как кажется на первый взгляд. Но если знать на какие льготы можно претендовать, и при каких обстоятельствах они доступны, итоговый результат окажется более привлекательным. Как частные инвесторы смогут сэкономить на налогах, разобрался специалист сервиса подбора финансовых услуг Бробанк.ру.

Какие налоги платят резиденты-инвесторы

В РФ налоговые платежи от инвестиционной деятельности определяются по налоговому резидентству. Физические лица обязаны платить НДФЛ, если они пребывают на территории РФ более 183 дней в течение 12 месяцев подряд. Подсчет количества дней не прекращается, если человек совершает краткосрочные выезды, поездки на обучение или лечение сроком до 6 месяцев. Если необходимо, физлицо может быть признано налоговым резидентом РФ по согласованию с налоговой инспекцией, даже если пребывает в России 90 дней. В этом случае потребуется подать заявление в ФНС.

Все налоговые резиденты России платят НДФЛ с доходов, полученных в РФ и за пределами страны. Налоговая ставка для физлиц – 13%, но может составлять и 30%. К доходам, которые превышают в общей сложности 5 млн рублей, за некоторыми исключениями, установлен налог в размере 15%. По такой же ставке считают НДФЛ, если речь идет о дивидендах российских компаний.

Налоговая ставка для физлиц начинается от 13%

Если доходы от инвестирования получены за рубежом, и у РФ составлено соглашение с этой страной, российский резидент уплачивает в бюджет России только разницу, если там ставка ниже. Например, налоговая ставка в США 10%. После того, как инвестор оплатил налог там, при условии, что итоговый доход за год не превысил 5 млн рублей, в казну РФ потребуется внести всего 3%. Если итоговый доход больше 5 млн рублей – 5%.

Пересчет дохода в валюте происходит по курсу рубля. К примеру, в день покупки акция стоила 1 000 долларов, при курсе 50 рублей, а в день продажи цена составила те же 1 000 долларов, при курсе 75 рублей. В этом случае потребуется оплатить налог 13% с курсовой разницы:

75 * 1 000$ – 50 * 1 000$ = 25 000 рублей.

25 000 * 13% = 3 250 рублей.

Не будет пересчета по курсу только при размещении денег на вкладах в суверенных еврооблигациях Российской Федерации. Это государственные ценные бумаги России в иностранной валюте. Причем не обязательно в евро.

Все способы получить льготу при инвестировании

Налоговые резиденты РФ, которые инвестируют на фондовом рынке, могут получить разные льготы от государства. Один и тот же человек может воспользоваться сразу всеми видами и сэкономить на налогах. Больше всего выгод у инвесторов, которые официально работают и платят НДФЛ по ставке 13%. Но и другие физлица могут снизить налоговую нагрузку, если будут знать, как это сделать.

Держать ценные бумаги 3 года

Долгосрочное хранение ценных бумаг поможет сэкономить на налогах. Для этого инвестору потребуется оставаться собственником актива не менее 3 лет. Но при условии, что полученная прибыль не превысит сумму К * 3 000 000 рублей в год. Где К – это количество полных лет владения ценной бумагой, начиная от трех и более лет. То есть освободить от налога за 3 года можно прибыль в размере 9 млн рублей. За 5 лет – 15 млн рублей.

«Трехлетняя льгота» касается:

  • ценных бумаг – акций или облигаций, которые приобретены и обращаются на Московской или Санкт-Петербургской бирже;
  • паев открытых паевых инвестиционных фондов;
  • активов, которые были куплены после 1 января 2014 года, и находились в собственности инвестора не менее трех лет.

Льгота не распространяется на дивиденды по акциям и купоны по облигациям.

Обратите внимание, если инвестор не использовал сумму налогового вычета полностью, остаток нельзя перенести на последующие периоды.

Льгота не действительна по отношению  к купонам по облигациям и дивидендам по акциям

Например, доход с 2015 по 2017 год составил 7 млн рублей, а с 2018 по 2020 годы – 11 млн рублей. В первом периоде льгота будет предоставлена на все 7 млн рублей. Во втором, только на 9 млн. С оставшихся 2 млн инвестор обязан заплатить налог.

Держать акции IT-компаний не меньше года

Процедура такая же, как и по активам с трехлетним сроком владения. В перечень входят небольшое количество высокотехнологичных компаний. Список публикуют на сайте Мосбиржи. Главные условия для получения льготы:

  • акции, облигации или паи по бумагам Рынка инноваций и инвестиций куплены в период от начала 2016 до конца 2022 года;
  • инвестор остается собственником актива не меньше года с даты покупки.

Правила отнесения актива к перечню компаний Рынка инноваций и инвестиций прописаны в постановлении правительства №156 от 22.02.2012 года.

Владеть акциями больше 5 лет

«Пятилетняя льгота» также как и «трехлетняя» зависит от срока владения. Она распространяется только на акции, которые:

  • куплены после наступления 2011 года;
  • не обращаются на организованном рынке ценных бумаг в течение всего периода владения активом;
  • входят в уставный капитал российский компании, у которой до 50% активов состоит из недвижимости, расположенной на территории РФ в течение всего периода владения ценной бумагой.

Льгота доступна только по акциям российских компаний.

Не платить налог с купонов по облигациям

Облигации – это долговые расписки, которые государство, компания или муниципалитет выдает инвесторам в обмен на их капитал. По этим распискам собственник актива получает купонный доход раз в месяц, квартал, полгода или с другой периодичностью. Этот вид дохода физического лица частично или полностью освобожден от НДФЛ:

  1. Частично – для держателей рублевых облигаций, выпущенных российскими корпорациями после наступления 2017 года, которые признаны обращающимися. Налог удержат, если доход по облигациям превысит ключевую ставку Банка России + 5%. На июнь 2021 года налог не будет удержан при процентной ставке по облигации 10,5%. Если доходность выше, брокер подсчитает и перечислит в налоговую НДФЛ.
  2. Полностью – для еврооблигаций Минфина или регионов.

НДФЛ с купонного дохода по облигациям федерального займа не берут. Но если ОФЗ продали дороже, чем купили, или приобрели дешевле номинала и затем дождались погашения, налог на доходы удержат.

Полное освобождение от налогов у еврооблигаций Минфина и регионов

Учесть убытки прошлого периода

Не всегда инвестиционная деятельность приносит только положительный результат. Чтобы уменьшить потери, государство позволяет компенсировать убытки. В течение последующих 10 лет инвестор может учесть убытки при подсчете налога на прибыль.

Например, в 2019 году получен убыток 750 000 рублей на фондовой бирже. А в 2020 году – доход в 170 000 рублей. Если инвестор принесет подтверждающие документы в налоговую инспекцию о понесенных потерях, ФНС не будет облагать НДФЛ полученный доход. В итоге оставшиеся 580 000 рублей убытков можно учитывать при подсчете налога на доходы вплоть до 2029 года или до исчерпания остатка.

Не платить налог на доходы от переоценки еврооблигаций Минфина

Начиная с 2019 года, инвесторам стала доступна новая льгота по евробондам Минфина в иностранной валюте. Даже если на момент погашения ценной бумаги ее стоимость стала выше из-за изменения курса, владелец не будет платить НДФЛ.

Переоценка еврооблигаций проходит по курсу Банка России на дату покупки и погашения ценной бумаги.

Получить вычет по ИИС

Индивидуальный инвестиционный счет – самый распространенный вариант экономии на налоговых платежах. С помощью ИИС инвесторы могут вернуть до 52 000 рублей в год. При условии, что счет открыт более трех лет и у налогового резидента удерживают НДФЛ по ставке 13%.

По данным Московской биржи на май 2021 года открыто более 4 млн индивидуальных инвестиционных счетов. При этом в октябре 2020 года их было 3 млн. Если динамика сохранится, до конца года количество ИИС превысит 5 миллионов.

Рейтинг Мосбиржи

На сайте Мосбирже ежемесячно публикуют рейтинг участников торгов по количеству зарегистрированных ИИС. По данным на 01.06.2021 года лидирующую позицию занимает Группа банка «ПАО Сбербанк», где открыто 1,96 млн счетов. Также в пятерку лидеров входят Тинькофф Банк, ВТБ, БКС и Группа банка «ФК Открытие».

Особенности ИИС для получения вычета

У индивидуальных инвестиционных счетов несколько нюансов:

  • У одного физлица может быть открыт только один ИИС. Наличие двух счетов возможно только в момент перевода счета к другому брокеру в течение одного месяца. Как только деньги будут выведены, первый ИИС должен быть закрыт.
  • Вносить на ИИС больше чем 1 млн рублей в год, не получится.
  • Пополнять ИИС можно только в рублях, а проводить сделки только на Московской и Санкт-Петербургской биржах.
  • Индивидуальные инвестиционные счета доступны только налоговым резидентам РФ.
  • Если вывести деньги до истечения трех лет, право на вычет сгорает, а если он уже был получен, сумму потребуется вернуть в бюджет.
  • При использовании вычета на взнос максимальная сумма возврата НДФЛ – 52 000 рублей. Так что если цель — только возврат налога, можно ограничиться взносом на ИИС не более 400 000 рублей в год.
  • Деньги на ИИС не могут быть унаследованы.
  • Средства на ИИС не застрахованы государством, как и любые другие типы инвестиций.

Владельцы ИИС вправе претендовать на два варианта вычета:

  1. На взнос – тип А. Подходит для тех, кто получает официальную заработную плату по ставке 13%.
  2. На полученный доход – тип В. Такой вариант может использовать любой налоговый резидент РФ, если с даты открытия ИИС прошло более трех лет. В момент вывода средств со счета и продажи активов инвестор вправе получить вычет на весь доход, если до этого ни разу не претендовал на налоговую льготу по типу А.

Типом В могут воспользоваться резиденты, которые открыли ИИС более 3 лет назад

Обратите внимание, налог с дивидендов, которые начисляют по ценным бумагам, находящимся на ИИС, удерживают в любом случае.

Как получить налоговый вычет от инвестиционной деятельности

Так как ИИС – наиболее распространенный вариант получения налогового вычета от инвестиционной деятельности, ФНС расписала всю процедуру получения компенсации на своем официальном сайте.

Частному инвестору доступны два способа получения налогового вычета по ИИС:

  1. Через брокера. Наиболее простой и удобный вариант. Брокер самостоятельно проведет все вычисления и учтет положенную льготу. Инвестор получит отчет, где будет описан весь произведенный расчет.
  2. Через налоговую инспекцию. Чтобы претендовать на компенсацию налогового вычета понадобится подать декларацию 3-НДФЛ. Кроме того инвестору нужны копии документов, подтверждающих право на получение вычета. Ими могут быть отчеты брокера, выписка по счету, другая информация о сроке хранения ценных бумаг. Одновременно с этим потребуется справка 2-НДФЛ от работодателя о суммах начисленных и удержанных налогов в течение соответствующего периода.

Дополнительный вариант у каждого владельца ИИС – получение вычета в упрощенном порядке. Такой формат доступен инвесторам в личном кабинете налогоплательщика, куда приходит предзаполненное уведомление от налогового органа. Если все данные в документе совпадают, физлицу потребуется только принять (акцептовать) его и получить право на инвестиционный вычет.

Наиболее полная информация об упрощенной процедуре получения вычетов по НДФЛ размещена на сайте налогового органа.

Если брокерские и ИИС счета открыты в нескольких банках, управляющих компаниях или у разных брокеров, каждый из них предоставит вычет, исходя из собственных расчетов. Но если общая сумма льготы превысит предельный размер, потребуется предоставить в ФНС 3-НДФЛ и самостоятельно внести разницу. Если этого не сделать, налоговая начислит штрафы и пени. Поэтому лучше не утаивать итоговый доход и не уклоняться от налогообложения, открывая счета у нескольких брокеров.

Источники:

  1. Сайт Мосбиржи.
  2. Сайт ФНС.
  3. Налоговый кодекс РФ. Статья 219.1. Инвестиционные налоговые вычеты

Комментарии: 0

Ваш комментарий (вопрос)

Если у вас есть вопросы по этой статье, вы можете сообщить нам. В нашей команде только опытные эксперты и специалисты с профильным образованием. В данной теме вам постараются помочь:

Трескова Клавдия Анатольевна
Автор статьи Клавдия Трескова
Попович Анна Александровна
Консультант, автор Попович Анна
Пихоцкая Ольга Владимировна
Финансовый автор Пихоцкая Ольга

Ваш комментарий (вопрос):

Ваш адрес email не будет опубликован.