В 2026 году вычет по индивидуальному инвестиционному счету (ИИС) можно получить без декларации 3-НДФЛ, если брокер передает сведения о взносах в ФНС. Налоговая проверит право на возврат и подготовит заявление в личном кабинете. Инвестору нужно проверить его и подписать.
За взносы 2025 года можно вернуть до 52 000 рублей при ставке НДФЛ 13%. При повышенной ставке сумма возврата может достигать 88 000 рублей. Объясняем, кому доступен упрощенный порядок, когда ФНС подготовит предзаполненное заявление и что делать, если оно не появилось.
- Как выбрать способ оформления
- Какие налоговые вычеты по ИИС действуют в 2026 году
- Сколько можно вернуть по ИИС: 52 000 или 88 000 рублей
- Пример 1. Возврат при ставке НДФЛ 13%
- Пример 2. Возврат при ставках НДФЛ 13% и 15%
- Пример 3. Ставка 15% на весь взнос.
- Кто может получить вычет без декларации
- Как получить упрощенный налоговый вычет по ИИС через ФНС
- Когда появится заявление и через сколько вернут налог
- Что делать, если заявление на вычет по ИИС не появилось
- Что будет с вычетом, если закрыть ИИС досрочно
Кратко: как получить упрощенный вычет по ИИС
- Без 3-НДФЛ: ФНС сама подготовит заявление по данным брокера.
- В 2026 году оформляют вычет за 2025 год и, при наличии права, за 2023–2024 годы.
- Старый ИИС нужно сохранять минимум три года, а ИИС-3, открытый в 2024–2026 годах, — пять лет.
- По сведениям, поступившим до 25 февраля, заявление сформируют не позднее 20 марта. По более поздним — за 20 рабочих дней.
- Если заявления нет, проверьте передачу данных у брокера. При наличии права на вычет можно подать 3-НДФЛ.
Как выбрать способ оформления
Получить вычет по ИИС можно двумя способами: в упрощенном порядке через личный кабинет ФНС или по декларации 3-НДФЛ. Первый способ доступен не всем. Он работает, если брокер передал сведения о взносах, а ФНС получила необходимые данные для расчета возврата и подготовила заявление.
Если предзаполненного заявления нет или вы платили НДФЛ самостоятельно, можно оформить вычет через декларацию 3-НДФЛ. При этом выбрать упрощенный порядок не получится, пока ФНС не сформировала заявление.
Какие налоговые вычеты по ИИС действуют в 2026 году
С 2024 года новые счета открывают только в формате ИИС-3. ИИС, открытые раньше, продолжают действовать по прежним правилам. Их можно преобразовать в ИИС-3 при соблюдении условий. Основные различия собрали в таблице.
| Критерий | ИИС до 2024 года | ИИС-3, открытые в 2024–2026 годах |
| Вычет на взносы | Тип А, до 400 000 ₽ взносов в год | По статье 219.2 НК РФ, общий лимит 400 000 ₽ |
| Вычет с дохода | Тип Б освобождает инвестиционный доход от НДФЛ, но не совмещается с типом А | Может сочетаться с вычетом на взносы |
| Срок сохранения льгот | Как правило, не менее 3 лет | 5 лет для счетов 2024–2026 годов; 6 лет — для открытых в 2027 году |
Если ИИС открыт до 2024 года, вычет на взносы традиционно называют вычетом типа А. Вычет типа Б освобождает от НДФЛ определенный доход по операциям на счете и несовместим с примененным типом А.
Для ИИС-3 вычет на взносы и вычет на инвестиционный доход можно сочетать при соблюдении условий. Подробнее — в статье об условиях ИИС-3. Здесь разбираем ежегодный возврат НДФЛ за пополнение ИИС. Вычет с инвестиционного дохода при закрытии счета действует по другим правилам.
У вычета с инвестиционного дохода по ИИС-3 другой лимит: до 30 млн рублей положительного финансового результата по всем ИИС, закрытым в одном налоговом периоде. Это отдельный вычет при закрытии счета, а не сумма возврата за пополнение ИИС.
Сколько можно вернуть по ИИС: 52 000 или 88 000 рублей
Для ежегодного вычета учитывают не более 400 000 рублей взносов. При ставке НДФЛ 13% можно вернуть до 52 000 рублей. Если часть подходящего дохода облагается по повышенной ставке, возврат может быть больше — вплоть до 88 000 рублей.
| Ставка НДФЛ | Максимальный возврат с 400 000 ₽ |
| 13% | 52 000 ₽ |
| 15% | 60 000 ₽ |
| 18% | 72 000 ₽ |
| 20% | 80 000 ₽ |
| 22% | 88 000 ₽ |
В таблице показан максимум для случая, когда все 400 000 рублей вычета уменьшают доходы по одной ставке. Ставка 22% действует только для части основной налоговой базы свыше 50 млн рублей в год. Если вычет затрагивает несколько ступеней шкалы, возврат рассчитывают по каждой части отдельно.
Пример 1. Возврат при ставке НДФЛ 13%
В 2025 году инвестор внес на ИИС-3 300 000 рублей. С его зарплаты удерживали НДФЛ по ставке 13%, и налога достаточно для возврата. В 2026 году он получит 39 000 рублей: 300 000 × 13%.
Пример 2. Возврат при ставках НДФЛ 13% и 15%
В 2025 году инвестор получил 2,6 млн рублей зарплаты и внес на ИИС-3 400 000 рублей. Других доходов и вычетов нет.
До вычета. С первых 2,4 млн рублей удержали 312 000 рублей НДФЛ по ставке 13%, с оставшихся 200 000 рублей — 30 000 рублей по ставке 15%. Всего — 342 000 рублей.
После вычета. Налогооблагаемый доход уменьшается до 2,2 млн рублей. Вычет уменьшил на 200 000 рублей часть дохода по ставке 15% и еще на 200 000 рублей — по ставке 13%. Налог после перерасчета составит 286 000 рублей.
Возврат. Инвестор получит 56 000 рублей: 342 000 − 286 000.
Пример 3. Ставка 15% на весь взнос.
В 2025 году инвестор получил 3 млн рублей зарплаты и внес на ИИС-3 400 000 рублей. Других доходов и вычетов нет.
До вычета. НДФЛ составляет 402 000 рублей: с первых 2,4 млн рублей удержали 312 000 рублей по ставке 13%, с оставшихся 600 000 рублей — 90 000 рублей по ставке 15%.
После вычета. Все 400 000 рублей уменьшают часть дохода, облагаемую по ставке 15%. Вместо 600 000 рублей остается 200 000 рублей, налог с них — 30 000 рублей. Налог с первых 2,4 млн рублей не меняется — 312 000 рублей.
Возврат. НДФЛ после вычета составит 342 000 рублей. Инвестор вернет разницу — 60 000 рублей (402 000 − 342 000).
Вычет по ИИС-3 входит в общий годовой лимит 400 000 рублей вместе с другими долгосрочными сбережениями. Это предусмотрено статьей 219.2 НК РФ. В общий лимит входят взносы:
- по программе долгосрочных сбережений (ПДС),
- негосударственному пенсионному обеспечению,
- договорам добровольного страхования жизни, заключенным с 2025 года на срок не менее десяти лет.
Например, если на ПДС внесено 150 000 рублей, для вычета по взносам на ИИС-3 останется 250 000 рублей лимита. С 1 сентября 2026 года каждый родитель может увеличить общий лимит до 500 000 рублей за счет взносов по подходящим договорам НПО, ПДС и страхования жизни в пользу детей до 18 лет или до 24 лет при очном обучении. Увеличение действует только в части таких взносов и не повышает лимит для пополнения ИИС-3.
Кто может получить вычет без декларации
Для упрощенного вычета должны выполняться три условия:
- Вы — налоговый резидент РФ и внесли деньги на ИИС в нужном году.
- У вас есть подходящий доход, например зарплата или оплата по договору ГПХ, с которого удержан НДФЛ.
- Брокер передал сведения о взносах, а ФНС получила данные об удержанном налоге.
Не все доходы подходят для вычета. За 2025 год нельзя вернуть за счет взносов на ИИС НДФЛ с дивидендов, процентов по банковским вкладам и доходов от операций с ценными бумагами. Но за 2023 и 2024 годы действовали другие правила: при наличии права на инвестиционный вычет по старому ИИС можно уменьшить налоговую базу по облагаемым НДФЛ процентам по вкладам за соответствующий год. Такой вычет оформляют через декларацию 3-НДФЛ. Подробнее — в разъяснении ФНС.
Если вы получали арендную плату от физического лица и сами рассчитывали НДФЛ, право на вычет также может быть, но для оформления обычно потребуется декларация 3-НДФЛ.
Также учитывайте правила по количеству счетов. Для ИИС-3 можно иметь до трех действующих договоров одновременно. Старый ИИС нельзя просто совмещать с ИИС-3, для перевода или преобразования счета установлен особый порядок.
Как получить упрощенный налоговый вычет по ИИС через ФНС
Для возврата налога без декларации достаточно выполнить пять шагов.
- Уточните тип ИИС и год пополнения. В 2026 году можно оформить возврат за 2025 год, а за взносы 2026 года — с 2027-го.
- Проверьте брокера в перечне участников обмена с ФНС. Уточните, передает ли он сведения о пополнении именно вашего типа счета — старого ИИС или ИИС-3. Спросите, нужно ли отдельное согласие на передачу данных.
- Войдите в личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Откройте «Доходы и вычеты» → «Упрощенные вычеты». Сначала ФНС сообщит о полученных сведениях. Если право на вычет есть, появится предзаполненное заявление. Если права нет, ФНС направит сообщение о невозможности получить вычет.
- Откройте заявление и проверьте его по списку ниже. При ошибке уточните данные у брокера или в ФНС до подписания.
- Подпишите заявление электронной подписью в кабинете ФНС и отправьте его на рассмотрение.
Следите за статусом проверки. После положительного решения налоговая перечислит деньги на указанный счет.
Проверьте перед отправкой заявления четыре пункта с данными брокера и сведениями о ваших доходах.
- Налоговый период. Это год, в котором вы пополнили ИИС, а не год обращения за вычетом.
- Взносы. Сведения о них должны совпадать с данными брокера, а вычет рассчитан в пределах доступного лимита.
- НДФЛ. Размер возврата должен соответствовать доходам и налогу, а также учитывать другие заявленные вычеты.
- Банковский счет. Реквизиты должны быть указаны без ошибок, а счет принадлежать вам.
Если данные не совпадают, не подписывайте заявление до уточнения.
|
Не подавайте заявление в упрощенном порядке, если уже заявили тот же вычет за этот год через 3-НДФЛ. После смены паспорта или фамилии обновите данные у брокера. Иначе сведения брокера и ФНС могут не совпасть, а предзаполненное заявление — не появиться. |
|
|---|---|
 |
Хайдер ЮлияПрофессиональный налоговый консультант, основатель консалтинговой компании СМАРТДЕЛО |
При упрощенном оформлении не нужно прикладывать договор с брокером и подтверждения взносов. Сведения поступают в ФНС в рамках информационного обмена.
Когда появится заявление и через сколько вернут налог
Если брокер передал сведения до 25 февраля следующего года, заявление появится не позднее 20 марта. При более поздней передаче ФНС отводится 20 рабочих дней со дня получения данных. Если заявления нет в марте, это не всегда означает отказ.
После отправки заявления ФНС проводит проверку — обычно до одного месяца. При необходимости срок могут продлить, об этом сообщат в личном кабинете. Если вычет одобрен, налоговая определит сумму возврата и направит поручение на перечисление по правилам статьи 79 НК РФ.
Если у вас есть долг по налогам, налоговая может сначала направить часть возврата на его погашение. Поэтому на банковский счет поступит меньше денег. Статус возврата проверяйте в личном кабинете.
С 1 сентября 2026 года действует обновленная форма заявления по приказу ФНС от 03.06.2026 №ЕД-1-11/373@. Заполнять бланк самостоятельно не нужно: ФНС подготовит его в личном кабинете.
Что делать, если заявление на вычет по ИИС не появилось
В таблице собрали основные причины, по которым вычет не появился или сумма оказалась меньше ожидаемой.
| Ситуация | Возможная причина | Что сделать |
| Заявления нет | Брокер не передал сведения или не подключен к обмену | Проверить передачу у брокера, при необходимости оформить 3-НДФЛ |
| Сумма меньше ожидаемой | Недостаточно подходящего НДФЛ или уже использован лимит | Сверить доходы, ставки и другие вычеты |
| Заявление есть, денег нет | Проверка еще идет или сумма зачтена в счет долга | Проверить статус заявления и состояние ЕНС |
| ФНС отказала | Не выполнены условия вычета или расходятся сведения | Прочитать решение ФНС, сверить условия и исправить данные |
| Передача сведений брокером не означает, что заявление сформируется мгновенно. Данные должны поступить в ФНС, пройти обработку и позволить налоговой подтвердить право на вычет. | |
|---|---|
 |
Ермилова Мария Игоревнамеждународный финансовый советник, к.э.н., доцент РЭУ им. Г.В. Плеханова. |
Если заявления нет, проверьте в личном кабинете ФНС год обращения и сведения об ИИС. Затем запросите у брокера подтверждение даты и состава переданных сведений. Если упрощенный порядок недоступен, но право на вычет есть, подайте декларацию 3-НДФЛ с подтверждающими документами.
Что будет с вычетом, если закрыть ИИС досрочно
Старый ИИС нужно сохранять не менее трех лет. Для ИИС-3, открытого в 2024–2026 годах, минимальный срок сохранения налоговых льгот — пять лет. Для счетов, открытых с 2027 года, этот срок постепенно увеличивается до десяти лет.
Если закрыть ИИС раньше минимального срока без предусмотренных законом исключений, ранее полученные вычеты придется вернуть, возможны пени. При этом ежегодный вычет на взносы можно получить и до окончания минимального срока.
Исключение — выплата денег с ИИС-3 на дорогостоящее лечение из перечня, утвержденного Правительством РФ (распоряжение от 18.01.2024 №76-р). При соблюдении установленной процедуры счет не закрывают и налоговые льготы сохраняют. Деньги перечисляют медицинской организации, а для выплаты нужны подтверждающие документы.
За год, в котором ИИС-3 закрыт без перевода всех активов на другой ИИС, вычет на взносы не предоставляют. Если планируете получить вычет за последнее пополнение, заранее проверьте дату закрытия счета.
При преобразовании старого ИИС в ИИС-3 в минимальный срок можно зачесть до трех лет владения прежним счетом. Для перехода на новые налоговые вычеты недостаточно обращения к брокеру: инвестор также подает в ФНС заявление по форме КНД 1150143. Новые правила вычетов применяются с 1 января года подачи заявления. Правильно оформленная трансформация сама по себе не требует возврата ранее полученных вычетов. Подробнее — в материале об условиях и трансформации ИИС-3.
|
Нюанс в том, что счет делится на старую и новую части, финансовый результат по ним считается раздельно, и если по старому ИИС уже использовался вычет на взносы, доход старой части при закрытии будет обложен налогом. |
|
|---|---|
 |
Тараповский Алексейфинансовый советник, инвестиционный советник (реестр Банка России), основатель Anderida Financial Group |
Перед закрытием или преобразованием ИИС уточните у брокера, какие налоговые льготы сохранятся и как учтут доходы до и после перехода. Если вычет за взносы еще не оформлен, проверьте наличие готового заявления в личном кабинете ФНС. Отсутствие заявления не означает, что право на возврат утрачено: при соблюдении условий можно воспользоваться декларацией 3-НДФЛ.
Комментарии: 1
Обновили статью в октябре 2026 года: уточнили правила возврата НДФЛ по старым ИИС и ИИС-3, добавили расчеты для прогрессивной шкалы, пояснения трех экспертов и инструкцию на случай отсутствия заявления ФНС