В Госдуму внесен законопроект №617-9, который изменит жизни россиян. Если его примут, в 2027 году вырастут налоги на доходы, изменятся вычеты, повысят НДС на зарубежные покупки.
Разберем к чему готовиться вкладчикам, ИП на патенте, продавцам на маркетплейсах и компаниям. Отдельно обсудим законопроекты, которые касаются ваших финансов, но пока они только на рассмотрении Госдумы.
- Что изменится и что планируют изменить в 2027 году
- Изменения для физических лиц
- Налог с процентов на вклады в 2027 году
- Единая база НДФЛ: зарплата, вклады, дивиденды
- Налоговые вычеты в 2027 году
- Зарубежные покупки
- Штраф за 3-НДФЛ в 2027 году
- Изменения для ИП и юридических лиц
- Лимит ИП на патенте и УСН в 2027 году
- Компании и имущественные налоги
- Маркетплейсы
- Заключение
Что изменится и что планируют изменить в 2027 году
В новостях часто смешивают уже вступившие в силу законы и проекты в разработке, которые могут быть никогда не приняты. Из-за этого возникает путаница.
Мы собрали все инициативы в таблице с актуальным статусом на конец октября 2027 года.
| Изменение | Кого касается | Статус |
| Банки удерживают НДФЛ с вкладов + новая формула лимита | Вкладчики | Законопроект №617-9 |
| Объединение баз НДФЛ (зарплата + пассивные доходы) | Физлица | Законопроект №617-9 |
| Штраф за неподачу 3-НДФЛ мин. 2600 вместо 1000 | Тех, кто обязан подать декларацию | Законопроект №617-9 |
| Вычеты (стандартные к процентам, мед. изделия, рефинансирование) | Физлица | Законопроект №617-9 |
| Документы через ЛК маркетплейса + приостановка | Продавцы маркетплейсов | Законопроект №617-9 |
| НДС 22% на зарубежные интернет-покупки | Покупатели и площадки | Законопроект №617-9 |
| Лимит патента 15 млн рублей | ИП на ПСН | 425-ФЗ — принято |
| Порог НДС на УСН 20 млн рублей | ИП и компании на УСН | 228-ФЗ — принято |
| ФНС считает имущественные налоги + новые сроки | Организации | 425-ФЗ — принято |
Большинство уже действующих изменений касаются ИП и юридических лиц. Изменили нормы по патенту, УСН и имущественным налогам организаций.
Решений по вкладам, единой шкале НДФЛ и штрафам еще нет, законопроекты не одобрили. Законопроект №617-9 на рассмотрении Госдумы с 30 сентября 2026 года, потому его условия еще могут измениться.
Изменения для физических лиц
Для физических лиц законодатели хотят изменить порядок заполнения деклараций, начисление налога на проценты по вкладам и новый расчет НДФЛ. Ниже разберем каждое направление отдельно.
Налог с процентов на вклады в 2027 году
Статус: законопроект №617-9.
Сейчас банки передают данные в ФНС, а налоговики считают налог и присылают уведомление. По проекту с 2027 года банк становится налоговым агентом и удерживает НДФЛ при выплате.
Необлагаемый лимит сохраняется, но считается по ставке предыдущего года. По проекту: 1 млн × максимальная ключевая ставка предыдущего года.
На октябрь 2026 года максимальное значение ключевой ставки за 2026 год — 16%. Если ее больше не повысят, лимит по вкладам на 2027 год будет 160 тыс. руб. Окончательная сумма лимита станет известна 31 декабря 2026 года.
Что делать вкладчику. Посчитайте, сколько процентов получите за 2027 год в каждом банке. Если сумма в одном банке превысит 160 тысяч рублей, банк удержит налог только с суммы превышения.
Если вклады лежат в разных банках, каждый при выплате процентов применяет вычет к своим выплатам. ФНС сводит данные по всем банкам, проверяет общую сумму процентов за год. И если она превысила 160 тысяч, пришлет доплату.
Подробнее о расчетах читайте в статье «Налог на вклады в 2026 году: с какой суммы и когда платить».
Единая база НДФЛ: зарплата, вклады, дивиденды
Статус: законопроект №617-9.
Сейчас зарплату и пассивный доход считают отдельно. Проект предлагает объединить их в общую базу и считать налог по пятиступенчатой шкале:
- 13% с суммы до 2,4 млн рублей,
- 15% — с части от 2,4 до 5 млн,
- 18% — от 5 до 20 млн,
- 20% — от 20 до 50 млн,
- 22% — свыше 50 млн.
Минфин оценивает, что новшество затронет около 4 млн человек.
Если платите НДФЛ по ставке 13% и проценты по вкладам небольшие, ставка останется прежней. Но если платите 15%, то проценты по вкладу вместе с зарплатой могут превысить лимит.
Пример. Инвестор с зарплатой 4 млн рублей и дивидендами 10 млн рублей сейчас платит налог отдельно по каждому виду дохода.
- Налог с зарплаты 4 млн рублей. Шкала основной базы: до 2,4 млн — 13%, от 2,4 до 5 млн — 15%. Расчет: 2,4 млн × 13% = 312 000 руб. Потом (4 млн − 2,4 млн) = 1,6 млн × 15% = 240 000 руб. Итого с зарплаты: 312 000 + 240 000 = 552 000 руб.
- Налог с дивидендов 10 млн рублей. Шкала для дивидендов: до 2,4 млн — 13%, свыше 2,4 млн — 15%. Расчет: 2,4 млн × 13% = 312 000 руб. Потом (10 млн − 2,4 млн) = 7,6 млн × 15% = 1 140 000 руб. Итого с дивидендов: 312 000 + 1 140 000 = 1 452 000 руб.
- Общий налог сейчас: 552 000 + 1 452 000 = 2 004 000 руб.
Проект предлагает суммировать все доходы и от них считать налог:
- Общая сумма дохода: 4 млн (зарплата) + 10 млн (дивиденды) = 14 млн рублей.
- Налог с общей суммы 14 млн. Единая шкала: до 2,4 млн — 13%, от 2,4 до 5 млн — 15%, от 5 до 20 млн — 18%.
- Расчет: 2,4 млн × 13% = 312 000 руб. Затем (5 млн − 2,4 млн) = 2,6 млн × 15% = 390 000 руб. И (14 млн − 5 млн) = 9 млн × 18% = 1 620 000 руб.
- Итого после объединения: 2 322 000 руб.
- Разница: 2 322 000 − 2 004 000 = 318 000 руб.
После объединения общая сумма налога в примере вырастет на 318 тысяч рублей. Это расчет на основе законопроекта, окончательная норма может измениться.
Что делать: если вам поступают крупные дивиденды или планируете продажу имущества в 2027 году, просчитайте оба сценария заранее. Не спешите с решением до официального опубликования закона.
Налоговые вычеты в 2027 году
Статус: законопроект №617-9.
По проекту несколько вычетов, которые касаются обычных людей, станут шире:
- Стандартные вычеты к процентам по вкладам. Сейчас вычет на детей уменьшает только налог с зарплаты. Проект разрешает применить этот вычет и к процентам по вкладу, если с них платят НДФЛ. Например, у человека двое детей и небольшая зарплата, часть вычета на зарплату не помещается в лимит. Тогда остаток можно будет направить на проценты по вкладу и заплатить с них меньше налога.
- Социальный вычет. Медицинские изделия, которые приобрел пациент при наличии документов, включат в социальный вычет. При условии, если медицинская организация предусматривает такую покупку за счет пациента.
- Имущественный вычет. Проценты по кредиту, который взят для рефинансирования первоначальной ипотеки, разрешат включать в расходы для вычета.
Что делать. Соберите документы по детям, лечению и ипотеке уже сейчас. Проверьте, подходят ли расходы под новые формулировки проекта. Подайте заявление на вычеты в личном кабинете, если закон примут.
Зарубежные покупки
Статус: законопроект №617-9.
Для покупателей на иностранных площадках проект готовит НДС 22% на трансграничную электронную торговлю. Платить будет площадка, но расходы в итоге заложат в цену товара.
Отдельно обсуждают таможенный сбор 100 рублей за посылку стоимостью до 200 евро. Точных процентов подорожания нет, пока закон не принят.
Что делать. Учитывайте возможный рост стоимости при покупках на зарубежных площадках. Не торопитесь с крупными заказами до ясности по срокам, следите за разъяснениями ФНС.
Штраф за 3-НДФЛ в 2027 году
Статус: законопроект №617-9.
Для тех, кто обязан подать декларацию, готовят заметное повышение минимальных штрафов. Суммы планируют поднять за ряд нарушений:
| Нарушение | Сейчас | Предлагают |
| Минимальный штраф за декларацию | 1000 руб. | 2600 руб. |
| Непредставленный документ (за каждый) | 200 руб. | 560 руб. |
Пример: налог к уплате 6500 рублей, а декларацию подали на два месяца позже. Штраф считают по формуле: 5% от налога за каждый месяц просрочки. 5% от 6500 — это 325 рублей. За два месяца — 650 рублей. Это меньше минимума, поэтому возьмут минимальную сумму: сейчас 1000 рублей, по проекту 2600.
Если налог к уплате 40 000 рублей и просрочка уже четыре месяца. 5% от 40 000 — это 2000 рублей за месяц. За четыре месяца — 8000 рублей. Это больше минимума, поэтому возьмут 8000.
Как ФНС рассчитывает налог, рассказываем в статье «Налоговая декларация 3-НДФЛ — что это».
Срок применения штрафов — с 1 января 2027, но не ранее чем через месяц после официального опубликования.
Исключения уже действуют с 2026: штрафа не будет при нулевой декларации и продаже недвижимости при наличии данных Росреестра.
Что делать: подавайте декларацию вовремя, чтобы не получать повышенные штрафы.
Изменения для ИП и юридических лиц
Для предпринимателей и компаний часть норм уже вступила в силу. Другие остаются проектами. Сначала разберем патент и УСН, потом имущественные налоги и маркетплейсы.
Лимит ИП на патенте и УСН в 2027 году
Статус: ФЗ №425 — принят.
Лимит для патента. Право работать на патенте зависит от дохода:
- в 2026 году — 20 млн рублей,
- в 2027 году — 15 млн рублей,
- с 2028 года — 10 млн рублей.
Проверяют доход за предыдущий год и в течение текущего года. Если доход за 2026 год превысил 15 млн, патент на 2027 год уже не дадут. Если ИП совмещает патент и УСН, доходы считают по обоим режимам вместе. Регулирует его статья 346.45 НК РФ в редакции ФЗ №425.
Лимит УСН для освобождения от НДС, который уже действует. Регулирует статья 145 НК РФ в редакции ФЗ №228 от 04.07.2026:
- 20 млн рублей за 2025–2028 годы.
- 15 млн — за 2029 год.
- 10 млн — за 2030 год.
Не путайте лимиты. 15 млн в 2027 году — это лимит для патента. 20 млн в 2027 году — это порог, до которого на УСН можно не платить НДС.
Что делать ИП на патенте: откройте данные по доходам за 2026 год. Если сумма близка к 15 млн или превысила, планируйте переход на УСН или другой режим заранее, не в декабре.
Что делать ИП на УСН: с доходом до 20 млн в 2027 году НДС не платите, это уже норма закона.
Компании и имущественные налоги
Статус: ФЗ №425 — принято.
Налог на имущество организаций считают двумя способами:
- По кадастровой стоимости. Ее берут из реестра, и с 2027 года ФНС считает такой налог сама.
- Второй — по среднегодовой стоимости. Этот расчет компания делает сама, ФНС его не ведет.
Если налог считают по кадастру, ФНС сама сделает расчеты и пришлет сообщение с суммой. Данные в сообщении нужно проверить: объекты, период владения, ставку, льготы.
Новые сроки уплаты:
- Авансы до 28 марта, 28 мая, 28 августа и 28 ноября.
- Годовой налог — до 28 марта следующего года.
- За 2026 год действуют старые сроки, не переносите их на март.
Что делать компании: проверяйте расчеты ФНС. Если нашли ошибку, направьте пояснения по форме из приказа ФНС от 12.01.2026 № ЕД-1-21/2@. Уплатите авансы вовремя, чтобы избежать пени.
Маркетплейсы
Статус: законопроект №617-9.
ФНС сможет приостанавливать прием заказов и блокировать карточки, если продавец не явился по вызову или не представил документы. Норма заработает не с 1 января 2027, а через девять месяцев после официального опубликования. Пока это только проект.
Что делать продавцам маркетплейсов: проверьте, что видите уведомления в личном кабинете ФНС и на площадке. Не игнорируйте запросы, чтобы не попасть под блокировку, если норму примут.
Заключение
Не все что пишут в новостях будет работать с января 2027 года. Многие инициативы находятся еще на стадии рассмотрения, и к моменту выхода закона условия могут поменяться.
Чек-лист:
- Держателям вкладов: посчитайте проценты за 2027 год, сравните с максимальным лимитом. На конец октября это 160 000, но к декабрю может изменится.
- ИП на УСН: если доход до 20 млн в 2027 году, НДС не платите.
- 3-НДФЛ за 2026: срок до 30 апреля 2027. Штраф может вырасти до 2600, но только если проект примут.
- Продавцам на маркетплейсах: следите за законопроектом и проверяйте уведомления.
- Компаниям: проверяйте расчеты ФНС по имущественным налогам, следите за новыми сроками.
Следите за новостями, и готовьтесь к возможным изменениям уже сейчас.
Частые вопросы
Официальные источники
Комментарии: 0
Написать комментарий