Налоговое уведомление для физических лиц в 2024 году

На оплату налогов есть несколько месяцев. Если пропустить срок — начислят пени. Разберемся, где найти налоговое уведомление, как с ним работать и как его исполнить.

Налоговое уведомление: определение и сроки

Налоговое уведомление — это документ, который информирует налогоплательщика о сумме налога, который нужно уплатить, и сроках его оплаты. В нем также могут быть указаны сведения о налоговых льготах, вычетах или иных послаблениях, которые уменьшают сумму налога.

Рассылка уведомлений начинается с 10 сентября. Оплатить налоги после получения уведомления нужно до 1 декабря 2024 включительно, в соответствии с НК РФ статья 409. В противном случае на едином налоговом счёте — ЕНС образуется задолженность. И уже со 2 декабря ежедневно будут начислять пеню в размере 1/300 ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки на основании п.1 ст. 75 НК РФ.

Налоговая служба обычно присылает уведомление по почте, а также дублирует в личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте налоговой службы.

Личный кабинет налогоплательщика — это интернет-сервис, где россияне:

• получают информацию о своих налогах,
• заполняют и отправляют налоговые декларации,
• платят налоги онлайн,
• создают онлайн-обращения в налоговую службу.

Чтобы получить доступ к личному кабинету налогоплательщика, пройдите регистрацию на сайте Федеральной налоговой службы — ФНС России. Перейдите на сайт → выберите раздел «Личный кабинет налогоплательщика» → заполните форму регистрации.

Госуслуги

С 1 июля 2023 года, россияне могут получать электронные налоговые уведомления на портале Госуслуги. Это удобно: можно узнавать о начислениях заранее и платить налоги в несколько кликов без комиссии. Для этого в уведомлении есть специальная кнопка с быстрой онлайн-оплатой. Но есть и минус: если налоговые уведомления направляют на Госуслуги, письма с бумажными уведомлениями приходить перестанут.

В уведомлении указывают налоги:

• на имущество физических лиц;
• земельный;
• транспортный;
• НДФЛ.

Налоговое уведомление поступит в личный кабинет не позднее чем за 30 дней до даты оплаты. Если не подключать уведомления, пользователь получит оповещения только о просроченной задолженности, если ФНС начнет начисление пени.

Подключение уведомлений

Процесс подключения:

1. Скачайте приложение «Госключ», если у вас его нет, и получите сертификат электронной подписи.
2. Перейдите на Госуслуги по ссылке, выполните авторизацию.
3. Проверьте предзаполненные данные.
4. Перейдите в приложение «Госключ». Подпишите согласие на подключение усиленной неквалифицированной электронной подписью — УНЭП.
5. Дождитесь сообщения, что уведомления подключены.

Проверка согласия занимает сутки. Чтобы проверить, что уведомления подключены: перейдите в личный кабинет на Госуслугах и проверьте статус «Доходы и налоги» → «Налоговые уведомления» → «Вы получаете налоговые уведомления».

Изменения в суммах налога в 2023 году

Налоговые уведомления, которые получили россияне в 2023 году, содержат расчет налогов на имущество физических лиц за налоговый период прошлого года. И в 2022 году менялись налоговые ставки, базы и льготы. В частности:

1. Транспортный налог. При расчете теперь применяют перечень легковых автомобилей стоимостью от 10 млн рублей за 2022 год, который размещен на сайте Минпромторга. Кроме того, были внесены изменения в систему налоговых ставок и льгот в соответствии с законами субъектов РФ. Подробности указаны в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
2. Земельный налог. При расчете применили результаты новой государственной кадастровой оценки земель, которые вступили в силу с 2022 года. Они указаны в выписке из Единого государственного реестра недвижимости. В системе налоговых ставок и льгот по месту нахождения земельных участков также есть изменения.
3. Налог на имущество физлиц. Во всех регионах для расчета налога применяют кадастровую стоимость объектов недвижимости по результатам оценки, которая вступила в силу с 2022 года. Часть субъектов РФ используют понижающие коэффициенты, ограничения роста налога и изменения в системе налоговых ставок и льгот.

Сумма налога может стать другой по причине изменения налоговых ставок или отмены льгот, после применения повышающих коэффициентов или пересмотра кадастровой стоимости земельного участка. Изменения могут быть связаны с перерасчетом налога, утраты права на применение льготы, поступления уточненных сведений от регистрирующих органов.

Выяснить причины в конкретной ситуации можно на личном приеме в налоговой инспекции по месту жительства. Либо в контакт-центре ФНС России по телефону 8 800 222-22-22.

Проверка налоговых ставок и льгот

В Налоговом кодексе есть список льготных категорий, которые могут экономить на некоторых налогах, например, на имущественных. В этот список входят многодетные семьи, пенсионеры и предпенсионеры. Полный перечень указан в законе НК РФ Статья 407 «Налоговые льготы».

Есть специальный онлайн-сервис налоговой службы, на котором можно проверить льготы в конкретном населенном пункте. Для этого:

1. Зайдите на сервис налоговой «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
2. Укажите налоговый период и выберите свой регион или муниципальное образование, нажмите «Найти».
3. Нажмите справа кнопку «Подробнее» после того, как система выдаст результаты.
4. Пролистайте страницу ниже и выберите «Местные льготы» или «Федеральные льготы».

Федеральные льготы действуют для всех регионов. А вот местные действуют только в определенном субъекте РФ. Их устанавливают региональные власти своими постановлениями. В разных регионах перечень льготников и требования для получения льгот могут отличаться.

«Для ряда налогоплательщиков есть возможность полностью либо частично не платить налог на имущество. Это, например, ветераны ВОВ, пенсионеры и предпенсионеры, инвалиды, родители детей-инвалидов. И граждане, которые подверглись воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС. Льготы по транспортному налогу устанавливают законы субъектов РФ. По Московской области, например, это закон от 24.11.2004 №151/2004-ОЗ «О льготном налогообложении в Московской области». Для земельного налога есть федеральная льгота, которая уменьшает налоговую базу на кадастровую стоимость 600 кв. м. одного земельного участка. По налогу на имущество льготы предоставляются налогоплательщикам 16 категорий — ст. 407 НК РФ. Льгота предоставляется по выбору налогоплательщика в отношении одного объекта каждого вида: квартиры или комнаты, жилого дома, помещения или сооружения — под. 14 п. 1 ст. 407 НК РФ, хозяйственного строения или сооружения — в под. 15 п. 1 ст. 407 НК РФ, гаража или машиноместа. Для получения заполните заявление и передайте его в налоговый орган лично, либо через личный кабинет налогоплательщика физлица. Форма заявления, порядок заполнения и формат утверждены приказом ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@.»

Людмила МельниковаЭксперт по 3-НДФЛ, налоговый консультант по сделкам с недвижимостью

Единый налоговый счет: что это такое

Единый налоговый счёт или ЕНС — это новый способ учета начисленных и уплаченных налогов и взносов. Это сумма задолженностей, которую налогоплательщик вносит на единый налоговый счет одним платежом.

На ЕНС учитывают все налоги за отчётный период:

• на недвижимость, землю, транспорт, НДФЛ;
• задолженность за прошлые периоды;
• штрафы и пени;
• переплату.

Налогоплательщик вносит на счет единый налоговый платеж — ЕНП. Налоговая служба после получения ЕНП самостоятельно распределяет внесенную сумму в счет текущих платежей. Такой механизм работает в России с 1 января 2023 года, в соответствие с ФЗ №263.

Средства распределяют так:

• сначала деньги идут на погашения имеющихся задолженностей с более ранних сроков уплаты;
• затем закрывают текущие начисления с актуальным сроком уплаты;
• в последнюю очередь из суммы вычитают пени, проценты и штрафы.

Если после распределения на счете не останется денег, формируется нулевое сальдо. Когда денег не хватило, сальдо будет отрицательным и возникнет задолженность. Налогоплательщик внес больше, чем требовалось — сальдо будет положительным, и его можно использовать для оплаты будущих налогов.

Проверить баланс ЕНС можно в личном кабинете на сайте ФНС. Если баланс положительный, сумма на ЕНС не будет отображаться в разделе «Платежи» на Госуслугах.

Как пополнить единый налоговый счет

Пополнить баланс ЕНС можно двумя способами:

1. Портал Госуслуги. После авторизации в личном кабинете перейдите в раздел «Платежи» → «Общая задолженность по налоговому счёту» → «Пополнить».
2. В личном кабинете налогоплательщика. Авторизуйтесь в ЛК и перейдите в раздел «Налоги» → «Пополнить баланс».

После этого выберите способ оплаты — банковская карта, электронный кошелек или мобильный телефон, и введите необходимые данные. Подтвердите операцию, следуя инструкциям на экране. Получите уведомление об успешной оплате, которое рекомендуем сохранить или распечатать.

Как исполнить налоговое уведомление

Требование исполнить налоговое уведомление — не что иное, как напоминание об уплате налогов в срок. Оплата налогового уведомления, которое получено в электронном варианте, ничем не отличается от уплаты налога по бумажной квитанции.

«Процедура оплаты уведомлений – стандартная. Налогоплательщики могут использовать разные способы оплаты: с помощью личного кабинета налогоплательщика, через онлайн-приложения банков. Лично при посещении банковского отделения, в банкомате или через кассу, а также через приложение «Госуслуги»
	Ольга Колозина cоветник налоговой практики ООО «Аудит Груп», заместитель директора Юридического агентства «Сезар Консалтинг», аттестованный налоговый консультант, магистр налогового права, автор публикаций в СМИ

ФНС

На сайте ФНС России пользователи личного кабинета могут просматривать налоговые уведомления, оплачивать их в режиме онлайн и отслеживать уплаченные суммы налогов. Для входа в ЛК нужен логин и пароль.

Получить логин и пароль можно при личном обращении в любую налоговую инспекцию. Либо с помощью учетной записи Единой системы идентификации и аутентификации — ЕСИА.

Процесс оплаты:

1. Войдите на сайт ФНС. Для этого используйте логин и пароль либо данные подтверждённой учетной записи на Госуслугах.
2. Проверьте начисления налогов на главной странице личного кабинета. Или перейдите в раздел «Налоги» и выберите нужный налог.
3. Нажмите «Оплатить» и следуйте подсказкам системы.

Для оплаты через единый налоговый платеж на ЕНС используйте сервис «Уплата имущественных налогов и пошлин физических лиц». Найдите индекс документа, который указан в налоговом уведомлении либо самостоятельно заполните все платежные реквизиты документа.

Госуслуги

На портале Госуслуги пользователи в разделе «Поиск и оплата начислений» могут найти все обязательные платежи, выставленные ФНС, ГИБДД и другими учреждениями. Среди них:

• штрафы;
• налоговые и судебные задолженности;
• государственные пошлины;
• счета за услуги.

Есть также опция самостоятельного поиска счетов на оплату по квитанции. Задолженность можно внести в личном кабинете, не переходя в другие сервисы. Услуга доступна только авторизованным пользователям с подтвержденной учетной записью.

«До того, как оплачивать налоговое уведомление, нужно проверить учтены ли в расчетах льготы, учтено ли все имущество, не ли прописано ли лишнего. Например, на однофамильца или то, что уже было продано до 2022 года, правильно ли произведены расчеты по налоговой базе»
	Филатова ИннаФинансовый консультант и финансовый журналист. Автор книги «Семейные финансы — это просто»

Для уплаты налогов:

1. Перейдите на портал Госуслуги и выполните авторизацию.
2. С главной страницы портала перейдите на вкладку сервиса «Оплата».
3. Выберите строку «Оплата по номеру квитанции УИН».
4. Дождитесь появления информация о начисленных суммах налогов и кнопки оплаты.
5. Оплатите налог удобным способом, например, с банковской картой или через СБП.

Если пользователь в личном кабинете на портале Госуслуг настроил уведомления, заплатить налоги можно «в один клик». Для этого нажмите на размещенный в уведомлении QR-код, проверьте правильность введенных данных и выберите способ оплаты.

Банки

Также можно использовать банковские отделения и онлайн-сервисы для оплаты налогов. В офисе понадобится бумажная квитанция, а в Личном кабинете или мобильном приложении достаточно указать УИН или отсканировать код.

«Если налогоплательщик получает уведомление по почте, налоги можно перечислить через банки по реквизитам платежа. Или по УИН, который указан в уведомлении, в срок не позднее 1 декабря 2023 года».
	Аделя АгееваГлавный бухгалтер ООО «Профит Гудс» (входит в финансово-промышленную группу «Профит»)

Если в уведомлении указана некорректная сумма задолженности или пени, обратитесь за консультацией в налоговый орган. Можно отправить обращение онлайн через личный кабинет налогоплательщика или электронный сервис для сообщений.

Когда налог ошибочно оплачен дважды, сумма переплаты будет числиться на едином налоговом счёте. Её можно использовать для оплаты будущих налогов. Для возврата излишне уплаченных денег подайте заявление в ФНС.

Частые вопросы

Комментарии: 0

Отменить ответ

Я принимаю условия обработки персональных данных, указанных в Политике конфиденциальности
Хочу получать уведомления об ответах

Δ