Налогообложение акций, купленных 9 лет назад

Добрый день, Владимир. Если все ваши акции Газпрома куплены до 2014 года, получить льготу долгосрочного владения вы не сможете. Но если вы добирали позицию постепенно и некоторые бумаги были куплены после 1 января 2014 года, по ним вы сможете получить вычет. Например, 2 акции купили в 2012 года, а 3 куплены в марте 2015 года. По последним трем акциям вы сможете получить ЛДВ, если вы были резидентом наконец 2021 года.

Но должно быть выполнено дополнительное условие, бумаги должны находиться в постоянном вашем владении не менее трех лет. Если вы продавали акции Газпрома для снижения налогооблагаемой базы, а затем повторно покупали их и итоговый срок владения, который идет подряд, оказался меньше трех лет, претендовать на льготу долгосрочного владения активом не получится.

Например, акции были куплены в 2015 году, а в 2018 году котировки просели и вы продавали бумаги, чтобы заплатить меньше налога по другим прибыльным сделкам по брокерскому счету. Если с даты продажи и последующей покупки бумаги, до конечной продажи акций прошло меньше трех лет, ЛДВ недоступна. Например, дата покупки 15.03.2015 года и дата продажи 20.12.2021 года – право есть. Дата покупки акции Газпрома 30.12.2018 года и дата продажи 20.12.2021 года – льгота недоступна, так как срок владения бумагой менее трех лет.

Следовательно, получить ЛДВ вы сможете только по акциям Газпрома, которые куплены после 1 января 2014 года и находились в вашем владении не менее трех лет подряд. Если таких акций в вашем портфеле нет, права на вычет тоже нет.

Размер льготы долгосрочного владения активом определяется по формуле:

Величина налогового вычета по ЛДВ = Количество лет владения ценной бумагой * 3 млн рублей

Кроме того, получить эту льготу вы сможете, только если активы проданы с брокерского счета. Если продаете акции с ИИС, воспользоваться ЛДВ не получится. Но, скорее всего, учитывая год покупки, который указан в вопросе, вы проводили сделку по брокерскому счету, так как ИИС начали действовать только с 2015 года.

Однако, вы все же сможете освободить полученный доход от НДФЛ, но по другим основаниям, которые ваш брокер может вам не озвучить. Налоговый эксперт Марат Самитов, автор пяти книг по развитию бизнеса и руководитель компании «Самитов Консалтинг» дал такой комментарий:

«В данном случае доход от продажи акции может быть освобожден от НДФЛ. Не облагается НДФЛ доход от продажи ценных бумаг, которыми физлицо на момент продажи непрерывно владело более пяти лет. Исключение – доход от продажи ценных бумаг, приобретенных до 01.01.2011 и проданных до 27.11.2018 (подп. 5 п. 1, подп. 5 п. 3 ст. 208, п. 2 ст. 209, п. 17.2 ст. 217, п. 2 ст. 284.2 НК, ст. 3, ч. 1, 11 ст. 9 Закона от 27.11.2018 № 424-ФЗ)»

Какие основания выбирать вам и какой вариант окажется для вас выгоднее, обсудите со своим обслуживающим брокером. Если с ним договориться не удалось или налог уже был удержан, обратитесь в ФНС по месту жительства. Укажите основания в декларации по доходам.